2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析及练习题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析及练习题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.某公司为提高内部控制水平，决定建立内部控制评价机制。以下关于内部控制评价机制的表述中，正确的是（）。A.内部控制评价机制是指对企业内部控制的合理性、有效性和经济性进行评价的机制B.内部控制评价机制是指对企业内部控制的风险进行识别、评估和应对的机制C.内部控制评价机制是指对企业内部控制的制度建设、执行和监督进行评价的机制D.内部控制评价机制是指对企业内部控制的组织结构、职责权限和资源配置进行评价的机制2.某公司实行岗位责任制，对各部门负责人进行定期考核。以下关于岗位责任制的表述中，正确的是（）。A.岗位责任制是指根据各部门职责分工，明确每个岗位的工作职责和权限的机制B.岗位责任制是指根据各部门职责分工，明确每个岗位的工作职责和考核指标的机制C.岗位责任制是指根据各部门职责分工，明确每个岗位的工作职责和监督机制的机制D.岗位责任制是指根据各部门职责分工，明确每个岗位的工作职责和薪酬机制的机制3.某公司决定对内部审计进行独立审计。以下关于内部审计独立性的表述中，正确的是（）。A.内部审计的独立性是指内部审计人员应当保持独立，不受企业其他部门的影响B.内部审计的独立性是指内部审计人员应当保持独立，不受企业内部管理层的干预C.内部审计的独立性是指内部审计人员应当保持独立，不受企业股东和董事会的影响D.内部审计的独立性是指内部审计人员应当保持独立，不受企业外部审计机构的影响4.某公司决定对内部审计工作进行整改。以下关于内部审计整改工作的表述中，正确的是（）。A.内部审计整改工作是指针对内部审计发现的问题，及时采取措施进行纠正的过程B.内部审计整改工作是指针对内部审计发现的问题，及时采取措施进行整改的过程C.内部审计整改工作是指针对内部审计发现的问题，及时采取措施进行报告的过程D.内部审计整改工作是指针对内部审计发现的问题，及时采取措施进行总结的过程5.某公司决定对内部审计人员进行培训。以下关于内部审计人员培训的表述中，正确的是（）。A.内部审计人员培训是指对内部审计人员进行专业知识和技能的培训B.内部审计人员培训是指对内部审计人员进行职业道德和职业素养的培训C.内部审计人员培训是指对内部审计人员进行内部控制和审计法规的培训D.内部审计人员培训是指对内部审计人员进行企业管理和企业文化的培训二、多项选择题要求：请从下列各题的五个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.以下关于内部控制的要素，正确的有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督2.以下关于内部控制原则，正确的有（）。A.全面性原则B.合理性原则C.实用性原则D.独立性原则E.可靠性原则3.以下关于内部控制评价的程序，正确的有（）。A.确定评价目标和范围B.收集内部控制信息C.分析内部控制有效性D.编制内部控制评价报告E.实施内部控制整改4.以下关于内部审计的作用，正确的有（）。A.提高内部控制水平B.防范和化解风险C.提高企业效益D.促进企业合规经营E.提高企业管理水平5.以下关于内部审计人员的素质，正确的有（）。A.具备专业知识和技能B.具备职业道德和职业素养C.具备独立性和客观性D.具备创新能力和团队合作精神E.具备良好的沟通能力和表达能力三、简答题要求：请简述内部控制的基本要素及其相互关系。1.内部控制的基本要素包括哪些？2.这些要素之间有何相互关系？四、案例分析题要求：阅读以下案例，并根据所学知识，分析该公司在内部控制方面存在的问题，并提出相应的改进建议。案例：某公司为了提高内部管理效率，决定对财务部门进行重组。重组后，财务部门的负责人由原来的主管兼任，取消了会计、出纳和审计三个岗位的独立设置，改为一人多岗，以提高工作效率。但在实施过程中，出现了以下问题：（1）财务部门负责人兼任多个岗位，工作负荷过大，影响了工作效率。（2）会计、出纳和审计岗位合并后，相互制约和监督机制减弱，出现了舞弊现象。（3）公司财务报告存在虚假信息，影响了公司声誉。请分析该公司在内部控制方面存在的问题，并提出相应的改进建议。五、论述题要求：论述内部控制与审计之间的关系及其在企业发展中的作用。1.请简要说明内部控制与审计之间的关系。2.内部控制在企业发展中具有哪些作用？本次试卷答案如下：一、单项选择题1.C解析：内部控制评价机制是指对企业内部控制的制度建设、执行和监督进行评价的机制。这是内部控制评价的核心内容，旨在确保内部控制的有效性和合规性。2.B解析：岗位责任制是根据各部门职责分工，明确每个岗位的工作职责和考核指标的机制。它有助于提高工作效率，确保每个岗位的工作质量。3.B解析：内部审计的独立性是指内部审计人员应当保持独立，不受企业内部管理层的干预。这是确保内部审计客观性和公正性的关键。4.B解析：内部审计整改工作是指针对内部审计发现的问题，及时采取措施进行整改的过程。整改是内部控制持续改进的重要环节。5.A解析：内部审计人员培训是指对内部审计人员进行专业知识和技能的培训。这有助于提高内部审计人员的专业水平，更好地履行审计职责。二、多项选择题1.ABCDE解析：内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督。这些要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系。2.ABCDE解析：内部控制原则包括全面性原则、合理性原则、实用性原则、独立性原则和可靠性原则。这些原则指导企业建立和实施内部控制。3.ABCDE解析：内部控制评价的程序包括确定评价目标和范围、收集内部控制信息、分析内部控制有效性、编制内部控制评价报告和实施内部控制整改。4.ABCDE解析：内部审计的作用包括提高内部控制水平、防范和化解风险、提高企业效益、促进企业合规经营和提高企业管理水平。5.ABCDE解析：内部审计人员的素质包括具备专业知识和技能、职业道德和职业素养、独立性和客观性、创新能力和团队合作精神、良好的沟通能力和表达能力。三、简答题1.内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督。2.这些要素之间的关系如下：控制环境是内部控制的基础，为内部控制提供支持；风险评估是识别和评估企业面临的风险；控制活动是针对风险评估结果采取的措施；信息与沟通是确保内部控制有效性的信息传递机制；对控制的监督是对内部控制实施情况的持续监督和评价。四、案例分析题解析：该公司在内部控制方面存在的问题包括：（1）财务部门负责人兼任多个岗位，工作负荷过大，影响了工作效率。（2）会计、出纳和审计岗位合并后，相互制约和监督机制减弱，出现了舞弊现象。（3）公司财务报告存在虚假信息，影响了公司声誉。改进建议：（1）调整财务部门负责人职责，确保其能够专注于核心管理工作。（2）恢复会计、出纳和审计岗位的独立设置，加强相互制约和监督机制。（3）建立健全财务报告审核制度，确保财务报告的真实性和准确性。五、论述题1.内部控制与审计之间的关系：内部控制是企业内部的管理制度，旨在提高企业运营效率和风险防范能力；审计是对内部控制实施情况的独立、客观的评价。内部控制为审计提供了评价的基础，审计则对内部控制的有效性进行验证。2.内部控制在企业发展中的作用：（1）提高企业运营效率：通过内部控制，企业能够