2025年注税务师税法二在线自测与解析试卷

2025年注税务师税法二在线自测与解析试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度的利润总额为（）万元。A.130B.150C.170D.1902.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但不包括（）。A.成本B.费用C.税金D.资本性支出4.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的合理费用B.资本性支出C.未经核定的准备金支出D.损失6.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税B.企业所得税的税率一律为25%C.小型微利企业可以享受税收优惠政策D.高新技术企业可以享受税收优惠政策7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以免税的是（）。A.生产性生物资产折旧B.公益性捐赠支出C.固定资产租赁费D.非广告性质的赞助支出8.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.稿酬所得适用20%的比例税率D.财产租赁所得适用10%的比例税率9.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除B.劳务报酬所得应纳税所得额=劳务报酬所得-20%C.稿酬所得应纳税所得额=稿酬所得-20%D.财产租赁所得应纳税所得额=财产租赁所得-20%10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（）。A.与生产经营活动无关的支出B.资本性支出C.未经核定的准备金支出D.损失11.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.企业所得税按月或按季预缴，年度汇算清缴B.企业所得税按年计征，分期预缴C.企业所得税按月计征，年度汇算清缴D.企业所得税按季计征，年度汇算清缴12.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得按月计征，预扣预缴B.劳务报酬所得按季计征，预扣预缴C.稿酬所得按年计征，预扣预缴D.财产租赁所得按月计征，预扣预缴13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的合理费用B.资本性支出C.未经核定的准备金支出D.损失14.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税B.企业所得税的税率一律为25%C.小型微利企业可以享受税收优惠政策D.高新技术企业可以享受税收优惠政策15.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以免税的是（）。A.生产性生物资产折旧B.公益性捐赠支出C.固定资产租赁费D.非广告性质的赞助支出16.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.稿酬所得适用20%的比例税率D.财产租赁所得适用10%的比例税率17.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除B.劳务报酬所得应纳税所得额=劳务报酬所得-20%C.稿酬所得应纳税所得额=稿酬所得-20%D.财产租赁所得应纳税所得额=财产租赁所得-20%18.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（）。A.与生产经营活动无关的支出B.资本性支出C.未经核定的准备金支出D.损失19.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.企业所得税按月或按季预缴，年度汇算清缴B.企业所得税按年计征，分期预缴C.企业所得税按月计征，年度汇算清缴B.企业所得税按季计征，年度汇算清缴20.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.工资薪金所得按月计征，预扣预缴B.劳务报酬所得按季计征，预扣预缴C.稿酬所得按年计征，预扣预缴D.财产租赁所得按月计征，预扣预缴二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题都有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资本性支出2.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.稿酬所得适用20%的比例税率D.财产租赁所得适用10%的比例税率3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以免税的有（）。A.生产性生物资产折旧B.公益性捐赠支出C.固定资产租赁费D.非广告性质的赞助支出4.下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。A.企业所得税按月或按季预缴，年度汇算清缴B.企业所得税按年计征，分期预缴C.企业所得税按月计征，年度汇算清缴D.企业所得税按季计征，年度汇算清缴5.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得按月计征，预扣预缴B.劳务报酬所得按季计征，预扣预缴C.稿酬所得按年计征，预扣预缴D.财产租赁所得按月计征，预扣预缴6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理费用B.资本性支出C.未经核定的准备金支出D.损失7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税B.企业所得税的税率一律为25%C.小型微利企业可以享受税收优惠政策D.高新技术企业可以享受税收优惠政策8.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的有（）。A.与生产经营活动无关的支出B.资本性支出C.未经核定的准备金支出D.损失9.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.稿酬所得适用20%的比例税率D.财产租赁所得适用10%的比例税率10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以免税的有（）。A.生产性生物资产折旧B.公益性捐赠支出C.固定资产租赁费D.非广告性质的赞助支出三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断每小题的表述是否正确，正确用“√”表示，错误用“×”表示。）1.企业所得税的税率一律为25%。×2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税。√3.小型微利企业可以享受税收优惠政策。√4.高新技术企业可以享受税收优惠政策。√5.个人所得税的税率一律为20%。×6.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。√7.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。√8.稿酬所得适用20%的比例税率。×9.财产租赁所得适用10%的比例税率。×10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以免税的是公益性捐赠支出。×四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业所得税的税前扣除项目。企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本；费用是指企业当期发生的、与生产经营活动有关的、合理的支出；税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及其附加；损失是指企业在生产经营活动中发生的各项损失；其他支出是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的其他支出。2.简述个人所得税的税率种类。个人所得税的税率种类包括超额累进税率和比例税率。工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用超额累进税率；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用比例税率。3.简述企业所得税的税收优惠政策。企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税；小型微利企业可以享受税收优惠政策，例如减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；高新技术企业可以享受税收优惠政策，例如减按15%的税率缴纳企业所得税。4.简述个人所得税的征收管理方式。个人所得税的征收管理方式包括按月计征、按季计征、按年计征和预扣预缴。工资薪金所得按月计征，预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次计征，预扣预缴；财产租赁所得、财产转让所得按年计征，预扣预缴。5.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不能扣除。企业在计算应纳税所得额时，不能扣除的项目包括与生产经营活动无关的支出、资本性支出、未经核定的准备金支出等。资本性支出是指企业购置、建造固定资产、无形资产等发生的支出；未经核定的准备金支出是指企业未经有关部门核定的各项准备金支出。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.A解析：利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-80-30+20-10=130万元。2.D解析：企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。接受捐赠收入属于营业外收入，不包含在收入总额中。3.D解析：资本性支出是指企业购置、建造固定资产、无形资产等发生的支出，这些支出不能在当期全部扣除，而是要按照规定的方法分期摊销。成本、费用、税金、损失属于当期可以扣除的项目。4.D解析：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但不包括资本性支出。资本性支出在税前不能直接扣除，需要按照规定的方法分期摊销。5.C解析：企业在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不能扣除。成本、费用、税金、损失属于可以扣除的项目。6.A解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税。企业所得税的税率并非一律为25%，小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠政策。7.A解析：生产性生物资产折旧可以在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出、固定资产租赁费、非广告性质的赞助支出属于不得扣除或部分扣除的项目。8.A解析：工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、财产租赁所得适用不同的税率。9.A解析：工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除。劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得应纳税所得额的计算方法不同。10.D解析：损失属于企业所得税税前扣除项目。与生产经营活动无关的支出、资本性支出、未经核定的准备金支出不能扣除。11.A解析：企业所得税按月或按季预缴，年度汇算清缴。企业所得税的征收方式并非按年计征或按季计征。12.A解析：工资薪金所得按月计征，预扣预缴。劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得的征收管理方式不同。13.D解析：损失属于企业所得税税前扣除项目。与生产经营活动有关的合理费用、资本性支出、未经核定的准备金支出不能扣除。14.A解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税。企业所得税的税率并非一律为25%，小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠政策。15.A解析：生产性生物资产折旧可以在计算应纳税所得额时免税。公益性捐赠支出、固定资产租赁费、非广告性质的赞助支出属于不得扣除或部分扣除的项目。16.A解析：工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、财产租赁所得适用不同的税率。17.A解析：工资薪金所得应纳税所得额=工资薪金所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除。劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得应纳税所得额的计算方法不同。18.D解析：损失属于企业所得税税前扣除项目。与生产经营活动有关的合理费用、资本性支出、未经核定的准备金支出不能扣除。19.A解析：企业所得税按月或按季预缴，年度汇算清缴。企业所得税的征收方式并非按年计征或按季计征。20.A解析：工资薪金所得按月计征，预扣预缴。劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得的征收管理方式不同。二、多项选择题答案及解析1.ABC解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。资本性支出不属于税前扣除项目。2.ABCD解析：个人所得税的税率种类包括超额累进税率和比例税率。工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用超额累进税率；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用比例税率。3.ABCD解析：企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税；小型微利企业可以享受税收优惠政策，例如减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；高新技术企业可以享受税收优惠政策，例如减按15%的税率缴纳企业所得税。4.ACD解析：企业所得税的征收管理方式包括按月或按季预缴，年度汇算清缴；按年计征，分期预缴；按月计征，年度汇算清缴。企业所得税的征收方式并非按季计征，年度汇算清缴。5.ACD解析：个人所得税的征收管理方式包括按月计征，预扣预缴；按季计征，预扣预缴；按年计征，预扣预缴。财产租赁所得并非按月计征，预扣预缴。6.BCD解析：企业在计算应纳税所得额时，不能扣除的项目包括与生产经营活动无关的支出、资本性支出、未经核定的准备金支出等。成本、费用、税金、损失属于可以扣除的项目。7.ACD解析：企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税；小型微利企业可以享受税收优惠政策，例如减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；高新技术企业可以享受税收优惠政策，例如减按15%的税率缴纳企业所得税。8.BCD解析：企业在计算应纳税所得额时，不能扣除的项目包括与生产经营活动无关的支出、资本性支出、未经核定的准备金支出等。成本、费用、税金、损失属于可以扣除的项目。9.ABCD解析：个人所得税的税率种类包括超额累进税率和比例税率。工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用超额累进税率；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用比例税率。10.ABD解析：企业在计算应纳税所得额时，可以免税的项目包括生产性生物资产折旧、公益性捐赠支出、非广告性质的赞助支出。固定资产租赁费不属于免税项目。三、判断题答案及解析1.×解析：企业所得税的税率并非一律为25%，小型微利企业和高新技术企业可以享受税收优惠政策。2.√解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税。3.√解析：小型微利企业可以享受税收优惠政策，例如减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.√解析：高新技术企业可以享受税收优惠政策，例如减按15%的税率缴纳企业所得税。5.×解析：个人所得税的税率并非一律为20%，工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用超额累进税率；利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得适用比例税率。6.√解析：工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。7.√解析：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。8.×解析：稿酬所得适用20%的比例税率，但实际税负为70%，即按14%的税率征收。9.×解析：财产租赁所得适用10%的比例税率，但实际税负为50%，即按5%的税率征收。10.×解析：公益性捐赠支出属于企业所得税税前扣除项目，但需要符合一定的条件，例如不超过年度利润总额12%的部分可以扣除。四、简答题答案及解析1.答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本；费用是指企业当期发生的、与生产经营活动有关的、合理的支出；税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及其附加；损失是指企业在生产经营活动中发生的各项损失；其他支出是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的其他支出。解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。资本性支出在税前不能直接扣除，需要按照规定的方法分期摊销。2.答案：个人所得税的税率种类包括超额累进税率和比例税率。工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用超额累进税率；利息、股息、红利