现金银行管理办法

现金银行管理办法一、总则（一）目的本办法旨在加强公司现金银行管理，规范现金收支和银行账户操作，确保资金安全、高效运作，保障公司财务活动的正常进行，维护公司的经济利益。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门涉及现金收付和银行账户管理的各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理和银行账户管理的法律法规、规章制度，依法办理现金收付和银行结算业务。2.安全性原则：确保现金和银行资金的安全，防范各类资金风险，防止贪污、挪用、盗窃等违法行为的发生。3.准确性原则：现金收付和银行账务处理必须准确无误，保证账账相符、账款相符。4.效益性原则：在保证资金安全的前提下，合理安排资金，提高资金使用效益，降低资金成本。二、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.如需调整现金库存限额，应提前向开户银行提出申请，经批准后执行。（三）现金收付规定1.现金收入必须及时入账，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。2.支付现金，必须从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的范围和限额内进行坐支。3.办理现金收付业务时，必须有合法的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。4.现金收付业务办理完毕后，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并在记账凭证上签字或盖章。（四）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。2.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。属于记账错误的，应及时更正；属于出纳人员工作失误的，应追究其责任；属于其他原因造成的，应按规定进行处理。3.每月末，财务部门应组织一次全面的现金盘点，并编制现金盘点表。现金盘点表应包括日期、账存金额、实存金额、差异金额及原因等内容。现金盘点表应由盘点人员、监盘人员和财务负责人签字确认。三、银行账户管理（一）银行账户的开立1.公司因经营需要开立银行账户，应按照国家有关规定向开户银行提出申请，并提交相关证明文件。申请开立银行账户时，应填写开户申请书，并加盖公司公章。2.开户银行对公司提交的申请及证明文件进行审核，审核同意后，为公司办理开户手续，并颁发开户许可证。3.公司应按照开户银行的要求，妥善保管开户许可证及其他相关资料。开户许可证如有遗失、损坏等情况，应及时向开户银行申请挂失、补办。（二）银行账户的使用1.公司应严格按照银行账户的用途使用账户，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。2.银行账户的预留印鉴应妥善保管，实行分管并用制。财务专用章由财务负责人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.办理银行结算业务时，应严格按照银行结算办法的规定填写票据和结算凭证。票据和结算凭证的填写必须要素齐全、内容真实、字迹清晰、数字准确、不得涂改。4.收到银行收付款通知后，出纳人员应及时进行账务处理，并定期与银行对账单进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款日记账与银行对账单余额相符。（三）银行账户的变更与撤销1.公司银行账户的信息如发生变更，应及时向开户银行提出申请，并提交相关证明文件。开户银行审核同意后，办理账户信息变更手续。2.公司因经营业务调整、合并、分立等原因需要撤销银行账户时，应提前通知开户银行，并按照银行要求办理销户手续。销户时，应将账户内的余额全部结清，并交回各种重要空白票据及结算凭证。3.银行账户撤销后，公司应及时将销户情况通知相关部门，并对涉及该账户的财务资料进行妥善保管。四、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用应指定专人负责，并建立健全票据管理制度。2.购买票据时，应填写票据购买申请书，经财务负责人批准后，由专人到开户银行购买。购买的票据应及时登记入账，并妥善保管。3.票据使用时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据要素齐全、内容真实、字迹清晰、数字准确。票据填写完毕后，应加盖预留印鉴，并由相关负责人签字或盖章。4.作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。定期对作废票据进行清理，并编制作废票据清单，报财务负责人审核后存档。5.票据遗失时，应立即采取挂失止付等措施，并及时向有关部门报告。因票据遗失造成的经济损失，应追究相关责任人的责任。（二）印章管理1.公司的印章主要包括财务专用章、法人章、合同专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用应严格按照公司印章管理制度执行。2.印章的刻制应经公司法定代表人批准，由指定的部门或单位统一办理。印章刻制完成后，应及时登记备案，并预留印模。3.印章启用时，应在公司内部进行公告，并明确印章的使用范围和审批程序。印章应由专人保管，不得随意交他人代管。4.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事项、使用部门、使用人等信息，并按照规定的审批程序进行审批。经批准后，方可使用印章。印章使用完毕后，应及时归还保管人，并在印章使用登记簿上登记。5.严禁在空白票据、空白合同等文件上加盖印章。如因特殊情况需要在空白文件上加盖印章的，应经公司法定代表人批准，并采取相应的防范措施。6.印章保管人应定期对印章进行检查，如发现印章有损坏、遗失等情况，应及时报告并采取相应的措施。五、资金审批与授权（一）资金审批流程1.公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，资金支出审批流程包括经办人填写费用报销单或付款申请单、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、总经理审批等环节。2.经办人应在费用报销单或付款申请单上详细填写支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效。3.部门负责人应对本部门的费用支出进行审核，重点审核支出的合理性、必要性和真实性。如发现问题，应及时与经办人沟通并要求其作出说明或更正。4.财务部门应按照财务制度和相关规定对资金支出进行审核，重点审核支出的合规性、准确性和预算执行情况。如发现不符合规定的支出，应拒绝报销或付款，并向相关部门和领导报告。5.分管领导应对其分管业务范围内的资金支出进行审批，重点审核支出的必要性和可行性。如涉及重大资金支出，应提交总经理办公会或董事会审议。6.总经理应对公司所有资金支出进行最终审批。总经理应根据公司的经营状况、财务状况和发展战略，综合考虑各项资金支出的合理性和必要性，作出审批决定。（二）授权审批额度1.为提高资金使用效率，简化审批流程，公司根据资金支出的性质和金额大小，对各级审批人员的授权审批额度进行了明确规定。2.一般情况下，单笔金额在[X]元以下的资金支出，由部门负责人审核后，财务部门审核，分管领导审批即可；单笔金额在[X]元以上至[X]元的资金支出，需经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报总经理审批；单笔金额在[X]元以上的重大资金支出，应提交总经理办公会或董事会审议通过后，由总经理审批。3.对于紧急情况下的资金支出，如抢险救灾、突发事件处理等，可按照公司制定的紧急资金支出审批程序进行审批，但事后应及时补办相关手续。（三）特殊资金支出审批1.对于对外投资、融资、担保等重大资金支出，应按照公司相关规定进行专项审批。专项审批流程一般包括项目可行性研究、投资方案论证、财务评估、法律审查、董事会或股东大会审议等环节。2.对外捐赠、赞助等非经营性资金支出，应经公司董事会或股东大会批准，并按照相关法律法规和财务制度的规定进行账务处理。3.涉及关联交易的资金支出，应严格按照公司关联交易管理制度的规定进行审批，并履行信息披露义务。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金银行管理情况进行审计监督，检查现金银行管理制度的执行情况、资金收支的合规性、银行账户的管理情况等。2.内部审计人员应通过查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点现金、核对银行对账单等方式，对现金银行管理进行全面审查。如发现问题，应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交内部审计报告，汇报现金银行管理审计情况及发现的问题，并跟踪检查整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对现金银行管理情况进行自查，检查现金收付、银行结算、票据及印章管理等方面的工作是否符合规定，是否存在风险隐患。2.财务检查可采取日常检查、专项检查等方式进行。日常检查由财务部门自行组织，定期对现金银行管理情况进行检查；专项检查可根据公司实际情况，针对某一特定时期或某一特定事项进行检查。3.财务检查结束后，应编写财务检查报告，对检查中发现的问题进行分析总结，并提出改进措施和建议。财务检查报告应提交财务负责人审核，并报公司管理层备案。（三）违规处理1.对于违反现金银行管理办法的行为，公司将视情节轻重，给予相应的处罚。处罚措施包括警告、罚款、降职、撤职等。2.对于因违反现金银行管理办法给公司造成经济损失