海关保函管理办法

海关保函管理办法一、总则（一）目的与依据为加强海关保函管理，规范海关保函业务操作，保障海关税收安全，维护当事人合法权益，根据《中华人民共和国海关法》及相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内，海关与保函申请人之间办理的各类海关保函业务，包括但不限于进出口货物税款担保、海关行政处罚担保等。（三）定义与原则1.定义海关保函：指保函申请人向海关提交的，由银行或非银行金融机构出具的，保证保函申请人履行海关法定义务的书面承诺。保函申请人：指向海关申请办理海关保函业务，并承担保函项下责任的法人、其他组织或个人。担保人：指接受保函申请人委托，为其向海关出具保函的银行或非银行金融机构。2.原则依法合规原则：海关保函业务的办理必须严格遵守国家法律法规和海关相关规定。风险可控原则：在确保海关税收安全的前提下，合理控制保函风险，保障当事人合法权益。便利高效原则：简化业务流程，提高工作效率，为当事人提供优质便捷的服务。二、保函的申请与受理（一）申请条件1.保函申请人应当是具有独立民事行为能力的法人、其他组织或个人。2.保函申请人应当具备履行海关法定义务的能力和信用。3.保函申请人应当按照海关要求提供真实、准确、完整的申请材料。（二）申请材料1.保函申请书，应当载明保函申请人的基本信息、申请保函的事项、担保金额、担保期限等内容。2.保函申请人的营业执照副本复印件、组织机构代码证副本复印件、法定代表人身份证明书等相关证明材料。3.保函申请人与担保人签订的委托担保合同。4.担保人出具的保函格式文本，应当符合海关要求，并加盖担保人公章。5.海关要求提供的其他材料。（三）受理程序1.海关收到保函申请人提交的申请材料后，应当对申请材料的完整性、真实性、准确性进行审核。2.经审核，申请材料齐全、符合要求的，海关应当予以受理，并向保函申请人出具受理回执；申请材料不齐全、不符合要求的，海关应当一次性告知保函申请人需要补正的材料。3.海关受理保函申请后，应当对保函申请人的信用状况进行评估，必要时可以要求保函申请人提供额外的担保措施。三、保函的审核与批准（一）审核内容1.保函申请人的资格和信用状况。2.保函的格式和内容是否符合海关要求。3.担保金额是否合理，是否足以保障海关税收安全。4.担保期限是否符合海关规定。5.担保人的资格和担保能力。（二）审核程序1.海关受理保函申请后，应当指定专人对申请材料进行审核，并提出审核意见。2.审核人员应当对审核意见负责，确保审核结果的准确性和公正性。3.对于重大保函申请，应当提交海关关长办公会议审议决定。（三）批准与不予批准1.经审核，符合要求的，海关应当批准保函申请，并向保函申请人出具批准决定书；不符合要求的，海关应当不予批准，并向保函申请人出具不予批准决定书，说明理由。2.保函申请人对海关不予批准决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。四、保函的出具与交付（一）保函的出具1.担保人应当按照海关批准的保函格式和内容，及时出具保函。2.保函应当由担保人法定代表人或者其授权代表签字并加盖担保人公章。3.保函应当一式多份，分别由海关、保函申请人、担保人留存。（二）保函的交付1.保函出具后，担保人应当及时将保函交付给海关。2.保函交付可以采用直接送达、邮寄送达等方式。3.担保人应当确保保函的交付时间和方式符合海关要求，并留存相关送达凭证。五、保函的使用与核销（一）保函的使用1.保函申请人应当按照海关批准的用途使用保函，不得擅自变更。2.在保函有效期内，保函申请人履行海关法定义务的，海关应当按照规定核销保函。3.在保函有效期内，保函申请人未履行海关法定义务的，海关可以根据保函约定，直接从担保人账户中扣划相应款项。（二）保函的核销1.保函申请人履行海关法定义务后，应当及时向海关申请核销保函。2.海关收到保函申请人的核销申请后，应当对保函的使用情况进行审核。3.经审核，保函使用情况符合规定的，海关应当予以核销保函，并向保函申请人出具核销决定书；不符合规定的，海关应当责令保函申请人限期改正，并按照规定进行处理。六、保函的变更与展期（一）保函的变更1.在保函有效期内，保函申请人需要变更保函内容的，应当向海关提出书面申请，并提交相关证明材料。2.海关收到保函申请人的变更申请后，应当对申请材料进行审核。3.经审核，符合要求的，海关应当批准保函变更申请，并向保函申请人出具批准决定书；不符合要求的，海关应当不予批准，并向保函申请人出具不予批准决定书，说明理由。4.保函变更后，担保人应当按照海关批准的变更内容，及时出具新的保函，并交付给海关。（二）保函的展期1.在保函有效期届满前，保函申请人需要展期保函的，应当向海关提出书面申请，并提交相关证明材料。2.海关收到保函申请人的展期申请后，应当对申请材料进行审核。3.经审核，符合要求的，海关应当批准保函展期申请，并向保函申请人出具批准决定书；不符合要求的，海关应当不予批准，并向保函申请人出具不予批准决定书，说明理由。4.保函展期后，担保人应当按照海关批准的展期内容，及时出具新的保函，并交付给海关。七、保函的监督与管理（一）海关的监督职责1.海关应当对保函申请人和担保人的保函业务活动进行监督检查，确保保函业务的合法合规开展。2.海关应当建立保函业务档案管理制度，对保函的申请、审核、批准、出具、交付、使用、核销等环节的相关材料进行归档保存。3.海关应当定期对保函业务进行统计分析，及时发现和解决存在的问题。（二）担保人的管理要求1.担保人应当按照海关要求，建立健全保函业务内部管理制度，加强对保函业务的风险防控。2.担保人应当定期向海关报送保函业务开展情况报告，及时反馈保函业务中存在的问题。3.担保人应当配合海关的监督检查工作，提供必要的资料和信息。（三）违规处理1.保函申请人、担保人违反本办法规定的，海关应当责令其限期改正，并按照规定进行处