江西债务管理办法

江西债务管理办法一、总则（一）目的为加强江西省债务管理，规范债务举借、使用、偿还等行为，有效防控债务风险，维护经济金融秩序和社会稳定，根据国家相关法律法规及政策要求，结合本省实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于江西省各级政府及其部门、机构，以及依法承担政府性债务的企事业单位（以下统称债务主体）。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财经纪律，规范债务管理各项活动。2.规模适度原则。根据经济社会发展需要和财政承受能力，合理确定债务规模，保持适度的债务水平。3.风险可控原则。加强债务风险监测和预警，有效防控债务风险，确保财政可持续发展。4.公开透明原则。建立健全债务信息公开制度，提高债务管理透明度，接受社会监督。二、债务分类与界定（一）政府债务政府债务是指政府及其部门、机构通过发行政府债券、向外国政府和国际金融组织借款等方式举借的债务，以及通过融资平台公司等企事业单位举借并由财政资金偿还的债务。政府债务分为一般债务和专项债务。1.一般债务是指为没有收益的公益性事业发展举借，主要以一般公共预算收入偿还的债务。2.专项债务是指为有一定收益的公益性事业发展举借，以对应的政府性基金或专项收入偿还的债务。（二）企业债务企业债务是指债务主体通过向金融机构借款、发行企业债券、中期票据等方式举借的债务。企业债务由债务主体自行承担偿还责任。（三）或有债务或有债务是指由某一或有事项引发的债务，其是否发生以及金额大小取决于或有事项的发生与否。或有债务分为直接或有债务和间接或有债务。1.直接或有债务是指由政府提供担保等直接引发的债务，如政府为企业融资提供担保形成的债务。2.间接或有债务是指因政府公共政策等间接引发的债务，如地方金融机构风险处置中政府承担的救助责任等。三、债务举借管理（一）举借主体与权限1.政府债务举借主体为经国务院批准的省级政府。省级政府在国务院批准的限额内举借政府债务，市、县级政府确需举借债务的，由省级政府代为举借。2.企业债务举借主体为符合国家规定条件的企事业单位。企业举借债务应当符合国家产业政策、财务政策和融资政策等要求。（二）举借方式1.政府债务举借方式主要包括发行政府债券、向外国政府和国际金融组织借款等。2.企业债务举借方式主要包括向金融机构借款、发行企业债券、中期票据、短期融资券等。（三）举借规模控制1.政府债务规模实行限额管理。省级政府债务限额由国务院根据国家宏观经济形势、财政状况和风险防控等因素确定并下达。市、县级政府债务限额由省级财政部门在国务院批准的省级政府债务限额内，根据各地债务风险状况、财力水平等因素提出方案，报省级政府批准后下达。2.企业债务规模应当与企业资产规模、盈利能力、偿债能力等相适应。企业举借债务应当合理确定融资规模，不得过度举债。（四）举借程序1.政府债务举借程序省级财政部门根据国家下达的政府债务限额和全省经济社会发展需要，会同有关部门提出政府债务举借计划，报省级政府批准。省级财政部门根据省级政府批准的举借计划，组织实施政府债券发行等举借工作。市、县级财政部门根据省级财政部门下达的债务限额，会同有关部门提出本地区政府债务举借计划，报本级政府批准后，由省级财政部门统一代为举借。2.企业债务举借程序企业根据自身经营和发展需要，制定债务融资计划，明确融资规模、融资方式、融资期限等内容。企业按照国家有关规定履行内部决策程序，如董事会决议等。企业向金融机构等债权人提交融资申请及相关资料，经债权人审核同意后签订借款合同等融资协议。四、债务资金使用管理（一）使用范围1.政府债务资金主要用于公益性资本支出，如基础设施建设、社会事业发展等领域。2.企业债务资金应当按照借款合同约定的用途使用，主要用于企业生产经营活动。（二）使用管理1.政府债务资金实行专款专用，严格按照批准的项目和用途使用，不得擅自改变资金用途。2.财政部门应当加强对政府债务资金使用的监督管理，建立健全资金使用跟踪问效机制，确保资金使用效益。3.企业应当加强对债务资金使用的管理，建立健全内部财务管理制度，规范资金使用流程，确保资金安全、高效使用。（三）项目管理1.政府债务项目应当按照基本建设程序进行管理，严格履行项目审批、核准、备案等手续。2.项目单位应当加强项目建设管理，确保项目质量和进度，提高项目投资效益。3.建立健全政府债务项目绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为后续项目安排和资金分配的重要依据。五、债务偿还管理（一）偿还责任1.政府债务偿还责任由相应级次政府承担。一般债务通过一般公共预算收入偿还，专项债务通过对应的政府性基金或专项收入偿还。2.企业债务偿还责任由企业自行承担。企业应当按照借款合同约定按时足额偿还债务本息。（二）偿还资金来源1.政府债务偿还资金来源主要包括：一般公共预算收入；政府性基金收入；国有资本经营预算收入；经批准的其他资金来源。2.企业债务偿还资金来源主要包括：企业经营收入；资产处置收入；股东增资；经批准的其他资金来源。（三）偿还计划与资金安排1.政府债务应当制定年度偿还计划，明确偿还金额、资金来源等内容。财政部门应当根据偿还计划，合理安排偿债资金，确保政府债务按时足额偿还。2.企业应当根据债务规模、债务期限、经营状况等因素，制定合理的债务偿还计划，并报主管部门备案。企业应当按照偿还计划，提前做好资金筹集和安排，确保债务按时足额偿还。（四）偿债风险应急处置1.建立健全政府债务偿债风险应急处置机制。当政府债务出现偿债风险时，应当及时启动应急处置预案，采取调整预算、处置资产、增加政府性基金收入、动用预备费等措施，确保政府债务按时足额偿还，防范债务违约风险。2.企业应当建立健全债务风险预警和应急处置机制。当企业出现偿债风险时，应当及时采取调整经营策略、优化资产结构、增加收入、压缩支出等措施，积极化解债务风险，确保企业债务按时足额偿还。六、债务风险监测与预警（一）风险监测指标体系1.建立政府债务风险监测指标体系，主要包括债务率、偿债率、逾期债务率等指标。债务率=（地方政府债务余额÷地方综合财力）×100%偿债率=（当年政府债务还本付息额÷当年地方综合财力）×100%逾期债务率=（逾期政府债务余额÷政府债务余额）×100%2.建立企业债务风险监测指标体系，主要包括资产负债率、流动比率、速动比率等指标。资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产存货）÷流动负债（二）风险预警1.根据债务风险监测指标体系，设定风险预警区间。当债务风险指标超过预警区间时，及时发出风险预警信号。2.对政府债务风险预警信号进行分级管理，分为红色预警（高风险）、橙色预警（较高风险）、黄色预警（中度风险）、蓝色预警（轻度风险）。根据风险预警级别，采取相应的风险防控措施。3.对企业债务风险预警信号进行分析评估，指导企业采取有效措施化解债务风险。七、债务信息公开（一）公开主体与内容1.政府应当建立健全政府债务信息公开制度。省级财政部门负责公开全省政府债务限额、余额、使用、偿还等情况；市、县级财政部门负责公开本地区政府债务相关信息。2.公开内容主要包括：政府债务管理制度、举借情况、使用情况、偿还情况、风险监测与预警情况等。3.企业应当按照国家有关规定，定期公开企业债务融资情况、资金使用情况、偿还情况等信息。（二）公开方式与渠道1.政府债务信息通过政府网站、财政部门网站等渠道向社会公开，接受社会监督。2.企业债务信息通过企业网站、信用信息平台等渠道向社会公开。八、监督管理与问责（一）监督管理1.财政部门应当加强对债务主体债务管理情况的监督检查，定期对政府债务和企业债务的举借、使用、偿还等情况进行检查。2.审计部门应当依法对政府债务和企业债务进行审计监督，加强对债务资金使用效益、偿还情况等的审计。3.发展改革、人民银行、银监等部门应当按照各自职责，加强对债务主体债务管理的协同监管，共同防范债务风险。（二）问责1.对违反本办法规定，擅自举借债务、违规使用债务资金、