机关内审管理办法

机关内审管理办法一、总则（一）目的为加强本机关内部审计工作，规范内部审计行为，防范风险，提高管理水平和资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本机关实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本机关及所属单位的内部审计工作。（三）基本原则内部审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，依法对本机关及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保其真实性、合法性和效益性。（四）职责分工1.机关设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责组织实施内部审计工作。2.内部审计机构在机关负责人的领导下开展工作，向其负责并报告工作。3.各部门和所属单位应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料和信息。二、审计机构和人员（一）机构设置内部审计机构应根据工作需要合理设置，确保审计工作的独立性和权威性。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和行业标准。审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动。（三）职业道德内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守秘密，廉洁奉公。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性。2.检查财务收支的合规性，包括预算执行情况、资金使用情况等。3.审计财务内部控制制度的有效性。（二）经济活动审计1.对重大经济决策的合法性、效益性进行审计。2.审查经济合同的签订、履行情况。3.审计资产的购置、使用和处置情况。（三）内部控制审计1.评估内部控制制度的健全性和有效性。2.检查内部控制的执行情况，发现并纠正内部控制缺陷。（四）专项审计根据机关工作需要，对特定项目或事项进行专项审计。四、审计程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据机关年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况和内部控制状况。3.制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员应与被审计单位沟通，核实有关情况，听取意见和建议。3.对审计发现的问题，审计组应及时与被审计单位交换意见，并要求其作出书面说明。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。3.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。（五）审计处理1.机关负责人应根据审计报告作出审计决定，对审计发现的问题提出处理意见。2.被审计单位应按照审计决定进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告机关。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入部门和所属单位的绩效考核体系，与绩效奖金、评先评优等挂钩。（二）促进内部控制完善针对审计发现的问题，督促被审计单位完善内部控制制度，加强管理。（三）为决策提供参考审计结果可为机关领导决策提供参考依据，促进科学决策和规范管理。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计资料整理归档，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定等。（二）档案整理审计档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案的完整性和系统性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。档案保管期限应符合国家有关规定。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应按照规定办理审批手续，并在指定地点查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料、不配合审计工作的，由机关责令改正，并可根据情节轻重给予警告、通报批评等处理；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。被审计单位违反财经纪律和内部控制制度，导致财务收支和经济活动出现问题的，由机关责令其限期整改，并可根据情节轻重给予经济处罚；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。（二）对内部审计人员的责任追究内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露