村级报销管理办法

村级报销管理办法一、总则（一）目的为了加强村级财务管理，规范村级报销行为，提高资金使用效益，保障村级组织各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本村范围内的所有经济活动及相关费用报销。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保报销行为合法合规。2.真实准确原则报销凭证必须真实、准确地反映经济业务的内容和金额，不得弄虚作假。3.审批规范原则建立健全审批流程，明确各级审批权限，确保报销事项经过严格审核。4.公开透明原则财务报销情况应定期公开，接受村民监督。二、报销范围及标准（一）办公费用1.办公用品购买办公用品应根据实际需要，实行集中采购。报销时需提供正规发票、购物清单，详细注明办公用品的名称、规格、数量、单价等信息。单次采购金额在[X]元以下的，由村报账员审核后报村主任审批；单次采购金额在[X]元以上的，需经村民代表会议讨论通过后，报村主任审批。2.办公设备及耗材购置办公设备（如电脑、打印机、复印机等）应按照村级资产管理制度进行审批和采购。报销时需提供发票、采购合同、设备清单等资料。办公设备的维修及耗材更换，应选择正规渠道，报销时需提供维修清单、发票等凭证。维修费用在[X]元以下的，由村报账员审核后报村主任审批；维修费用在[X]元以上的，需经村民代表会议讨论通过后，报村主任审批。（二）差旅费1.村干部因工作需要外出开会、培训、考察等，应提前填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间等信息，经村主任批准后方可出行。2.差旅费报销标准按照以下规定执行：交通费用：乘坐公共交通工具的，按照实际发生金额报销；因特殊情况需要乘坐出租车的，需注明原因并经村主任批准。住宿费用：按照实际发生金额报销，但不得超过当地同类住宿标准。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，每人每天补助标准为[X]元。市内交通费：按照出差自然（日历）天数计算，每人每天补助标准为[X]元。3.出差结束后，应在[X]个工作日内办理报销手续，报销时需提供出差审批单、发票、车票等相关凭证。（三）会议费1.召开村级会议，应提前制定会议预算，经村民代表会议讨论通过后执行。2.会议费报销需提供会议通知、参会人员名单、会议记录、发票等凭证。发票应注明会议名称、地点、时间、参会人数等信息。3.会议费用应严格控制在预算范围内，不得超支。单次会议费用在[X]元以下的，由村报账员审核后报村主任审批；单次会议费用在[X]元以上的，需经村民代表会议讨论通过后，报村主任审批。（四）招待费1.村级招待应严格控制，确因工作需要招待的，应遵循勤俭节约的原则。2.招待费报销需提供发票、菜单、招待事由等凭证。招待费单次报销金额在[X]元以下的，由村报账员审核后报村主任审批；单次报销金额在[X]元以上的，需经村民代表会议讨论通过后，报村主任审批。3.严禁用公款大吃大喝、高消费娱乐等行为，招待费全年支出不得超过本村当年集体经营性收入的[X]%。（五）工程建设费用1.村级工程建设项目应按照相关规定进行招投标或议标，并签订合同。2.工程建设费用报销需提供合同、发票、工程进度报告、验收报告等凭证。付款时应按照合同约定，扣除质量保证金。质量保证金在工程竣工验收合格后[X]个月内无质量问题的，予以支付。3.工程建设费用支出应严格按照预算执行，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。单次工程建设费用在[X]元以下的，由村报账员审核后报村主任审批；单次工程建设费用在[X]元以上的，需经村民代表会议讨论通过后，报村主任审批。（六）其他费用1.因村级工作需要发生的其他费用，如水电费、通讯费等，报销时需提供正规发票，并注明用途。2.水电费、通讯费等费用应按照实际使用情况进行报销，不得虚报冒领。单次报销金额在[X]元以下的，由村报账员审核后报村主任审批；单次报销金额在[X]元以上的，需经村民代表会议讨论通过后，报村主任审批。三、报销流程（一）报销申请1.费用发生后，经办人应及时整理相关凭证，并填写报销单。报销单应注明报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息。2.经办人对报销凭证的真实性、合法性、完整性负责，并在报销单上签字确认。（二）部门审核1.报销单填写完成后，先由村报账员进行初步审核。村报账员应审核报销凭证是否符合规定、手续是否齐全、金额计算是否准确等。2.村报账员审核无误后，在报销单上签字，并加盖村财务专用章。（三）审批签字1.经村报账员审核后的报销单，按照审批权限报村主任审批。村主任应认真审核报销事项的真实性、必要性和合理性，并在报销单上签字批准。2.对于重大事项或金额较大的报销，需经村民代表会议讨论通过后，报村主任审批。（四）财务报销1.报销单经审批签字后，由村报账员到村财务处办理报销手续。财务人员应再次审核报销凭证和审批手续，无误后予以报销。2.财务人员按照规定的会计科目进行账务处理，并登记入账。四、报销凭证要求（一）基本要求1.报销凭证必须是正规发票或财政监制的收据，发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。2.发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息。3.发票应真实有效，不得伪造、变造、虚开发票。（二）其他要求1.除发票外，报销还需提供相关的附件，如购物清单、合同、审批单、会议记录、验收报告等。附件应与报销凭证内容相符，能够证明经济业务的真实性和合法性。2.报销凭证如有涂改、挖补等情况，应重新开具或由开票单位在涂改处加盖公章，并注明修改原因。3.对于自制的原始凭证，如工资表、奖金发放表等，应符合财务制度的规定，由制表人、审核人、审批人签字，并加盖村级财务专用章。五、财务监督与检查（一）内部监督1.村民主理财小组应定期对村级财务收支情况进行审查和监督，对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核。2.村民主理财小组有权要求财务人员提供相关财务资料，并对财务工作提出意见和建议。3.村报账员应定期向村民主理财小组汇报财务收支情况，接受民主理财小组的监督。（二）外部监督1.上级主管部门应加强对村级财务工作的指导和监督，定期对村级财务报销情况进行检查。2.财政、审计等部门有权对村级财务进行审计和检查，村级组织应积极配合，如实提供相关资料。3.村民有权对村级财务收支情况进行监督，对发现的问题可以向村民主理财小组或上级主管部门反映。六、违规处理（一）对违规报销行为的处理1.对于违反本办法规定的报销行为，一经发现，应责令限期改正，并追回违规报销的款项。2.对直接责任人，视情节轻重给予批评教育、诫勉谈话等处理；情节严重的，依法依规追究责任。（二）对相关人员的责任追究1.村报账员、财务人员等在报销审核过程中，如因工作失误