政府现金管理办法

政府现金管理办法一、总则（一）目的为加强政府现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规及财务管理制度，结合本地区实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本地区各级政府部门及所属行政事业单位的现金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保现金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障现金资金的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.效益性原则：合理安排现金收支，提高资金使用效益，降低资金成本。4.规范性原则：规范现金管理流程，明确各部门职责，确保现金管理工作有序进行。二、现金收支管理（一）收入管理1.收入范围政府现金收入包括税收收入、非税收入、上级补助收入、债务收入等各类财政资金收入。2.收款方式直接缴库：由缴款人将应缴款项直接缴入国库单一账户或财政专户。集中汇缴：由征收机关（有关法定单位）按规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或财政专户。3.收入确认财务部门应根据相关收入凭证，及时确认收入，并进行账务处理。对于已确认的收入，应确保款项及时足额入账，不得截留、挪用。（二）支出管理1.支出范围政府现金支出包括人员经费、公用经费、项目支出等各类财政资金支出。2.支出审批严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应根据预算安排和实际需要，由相关部门或人员提出申请，经审批后办理支付手续。3.支付方式财政直接支付：由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商等）或用款单位账户。财政授权支付：预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。4.现金支付限额严格控制现金支付范围和限额，除按规定可以使用现金支付的情况外，应通过银行转账等非现金方式进行支付。一般情况下，单笔现金支付金额不得超过[X]元；确需超过限额的，应经财务负责人及相关领导审批。三、库存现金管理（一）库存现金限额设定1.各部门应根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。2.库存现金限额一般按照不超过本部门35天的日常零星开支所需确定。3.库存现金限额经财政部门审核批准后执行，并定期进行评估和调整。（二）现金收付与保管1.现金收付必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。2.出纳人员应严格遵守现金收付制度，按照规定的程序和方法进行现金收付操作。3.每日终了，出纳人员应将当日现金收付情况进行核对，确保账实相符，并编制现金日报表。4.现金应存放在专用的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，并妥善保管钥匙。5.财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，确保现金安全。清查盘点工作应由财务负责人或其他指定人员负责组织，出纳人员必须在场。（三）现金长短款处理1.发现现金长款或短款时，出纳人员应及时查明原因，并报告财务负责人。2.对于无法查明原因的现金长款，应及时入账，作为其他收入处理；对于无法查明原因的现金短款，应由责任人赔偿；如因工作失误等原因造成的短款，应视情节轻重追究相关人员责任。四、银行账户管理（一）账户开设1.政府部门及所属行政事业单位开设银行账户，应按照规定的程序报财政部门审批。2.申请开设银行账户时，应提交书面申请报告，说明开户理由、账户性质、用途、预计资金流量等情况。3.财政部门应根据相关规定和实际情况，对申请进行审核，符合条件的予以批准，并核发开户许可证。（二）账户使用1.各部门应严格按照批准的账户用途使用银行账户，不得擅自改变账户用途。2.银行账户的资金收付应严格遵守国家法律法规和财务管理制度，确保资金安全。3.定期与银行进行对账，核对银行账户余额和收支明细，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）账户变更与撤销1.如需变更银行账户信息，如账户名称、账号、开户行等，应及时向财政部门提出申请，经批准后办理相关变更手续。2.因机构改革、合并、撤销等原因需要撤销银行账户的，应按照规定的程序办理账户撤销手续。在撤销账户前，应将账户余额清零，并进行相关账务处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.政府部门及所属行政事业单位使用的各类票据，如财政票据、税务发票等，应按照规定的种类、范围和程序领用、开具和保管。2.建立票据管理制度，明确票据管理流程和各部门职责。3.票据领用应进行登记，注明领用日期、票据种类、数量、起止号码等信息。4.票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。5.定期对票据进行清查盘点，确保票据安全。对于已使用完毕的票据，应及时办理核销手续。（二）印章管理1.财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应分别指定专人保管。2.印章保管人员应严格遵守印章使用制度，不得擅自将印章交他人使用。3.印章使用应履行审批手续，填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等信息，经相关领导审批后，方可使用印章。4.印章使用后，应及时登记使用情况，包括使用日期、使用事项、金额、批准人等信息。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财政部门应定期对政府部门及所属行政事业单位的现金管理情况进行监督检查，检查内容包括现金收支管理、库存现金管理、银行账户管理、票据及印章管理等方面。2.各部门应配合财政部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。3.对于监督检查中发现的问题，财政部门应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。（二）责任追究1.对于违反本办法规定的行为，应依法追究相关部门和人员的责任。2.对在现金管理工作中存在违规操作、挪用资金、贪污