2025年《经济法基础》真题及答案

2025年《经济法基础》练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）。A.原始凭证B.日记账C.总账D.银行对账单2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030（元）D.30000÷（1+13%）×13%=3451.33（元）3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款5.2024年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为13%，城建税税率为7%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A.应纳进口关税=（17+3+2+1）×20%=4.6（万元）B.应纳进口环节消费税=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×25%=8（万元）C.应纳进口环节增值税=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16（万元）D.应纳城建税=（8+4.16）×7%=0.85（万元）6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业8.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.丁公司购买办公楼C.乙公司将房屋抵押给银行D.丙公司承租仓库9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.船身长度B.整备质量吨位数C.净吨位数D.辆数10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.双方当事人任何一方可以随时通知对方终止用工B.双方当事人不得约定试用期C.双方当事人可以订立口头协议D.用人单位可以按月结算劳动报酬14.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，不正确的是（）。A.参保职工未达到法定退休年龄时因病完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金D.参保职工基本养老金的构成包括基础养老金和个人账户养老金，不包括过渡性养老金15.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.赠与房屋B.书立遗嘱C.火山喷发D.登记结婚16.下列各项中，属于行政处罚的是（）。A.记过B.开除C.罚款D.降级17.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销B.保管期满的会计档案一律不得销毁C.会计档案销毁清册由单位会计管理机构编制D.单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见18.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于（）。A.出票行为B.背书行为C.承兑行为D.保证行为19.下列关于国内信用证的表述中，符合法律规定的是（）。A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能21.下列关于劳动合同订立的表述中，不正确的是（）。A.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系B.对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同C.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立D.用人单位与劳动者协商一致，可以订立固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同22.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（）。A.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼B.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销C.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日内向人民法院提起诉讼D.如一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A.税务检查权B.税务行政处罚权C.税收行政复议权D.代位权与撤销权二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.资本、基金的增减B.财务成果的计算和处理C.款项和有价证券的收付D.债权债务的发生和结算2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户C.酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“综合所得”项目征收个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.城市房地产的出租D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报8.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.工作内容和工作地点B.劳动报酬C.社会保险D.试用期9.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的有（）。A.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇B.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位C.职工因工致残被鉴定为五级至十级伤残的，一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定D.职工因工死亡，其近亲属按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金10.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.有价证券B.库存商品C.提供劳务行为D.智力成果三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.会计档案销毁之后，监销人应该在会计档案销毁清册上签名和盖章。（）2.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）4.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）5.土地增值税实行四级超率累进税率。（）6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）7.用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）8.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）9.付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（）10.企业向股东分配利润所形成的经济关系属于企业与投资者之间的财务关系。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（115%）×15%=47.53（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=45.29（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=50.65（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.79（万元）3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入190万元，发生成本、费用110万元，其中包括业务招待费5万元、赞助支出3万元。（2）全年发生合理的工资薪金支出30万元，其中包括张某本人工资10万元。（3）全年发生职工教育经费支出0.8万元，以前年度结转扣除职工教育经费0.2万元。（4）2024年12月购买境内某上市公司股票，2025年2月取得股息3万元；取得国债利息收入2万元。已知：个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.5万元B.3万元C.0.95万元D.2.5万元2.在计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出是（）。A.0.8万元B.0.75万元C.1万元D.0.2万元3.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.赞助支出3万元B.张某本人工资10万元C.职工教育经费支出0.8万元D.业务招待费支出5万元4.张某取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.购买境内上市公司股票取得的股息3万元B.国债利息收入2万元C.汽车修理收入190万元D.工资收入10万元【资料三】2024年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙银行承兑的商业汇票，以支付所欠货款，汇票到期日为2024年9月1日。乙公司将该汇票背书转让给丁公司，用于支付装修工程款，并在汇票上注明“不得转让”字样。丁公司取得汇票后，将该汇票背书转让给戊公司，但未记载背书日期。戊公司于2024年9月5日向丙银行提示付款时，丙银行以甲公司未交足票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于该汇票出票行为的表述中，正确的是（）。A.甲公司在签发汇票时必须在票据上记载出票日期B.甲公司在签发汇票时必须在票据上记载收款人名称C.甲公司在签发汇票时必须在票据上记载付款人名称D.甲公司在签发汇票时必须在票据上签章2.下列关于乙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（）。A.乙公司对戊公司不负保证责任B.乙公司对丁公司不负保证责任C.该记载导致票据无效D.该记载导致丁公司不能取得票据权利3.下列关于丁公司背书转让汇票的表述中，正确的是（）。A.丁公司未记载背书日期，背书无效B.丁公司未记载背书日期，视为在汇票到期日前背书C.丁公司将汇票背书转让给戊公司，应当记载被背书人名称D.戊公司再背书转让该汇票，乙公司对戊公司的被背书人不承担保证责任4.戊公司向丙银行提示付款的期限，说法正确的是（）。A.自出票日起1个月内B.自出票日起10日内C.自到期日起10日内D.自到期日起1个月内答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】选项ABC：最低保管期限为30年。2.【答案】C【解析】违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=（30000+2260÷（1+13%））×13%=4030（元）。3.【答案】C【解析】选项ABD：卷烟、白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税。选项C：金银首饰在零售环节缴纳消费税。4.【答案】D【解析】选项A：属于免税收入；选项BC：属于应税收入。5.【答案】B【解析】选项A：货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费不计入关税完税价格，买方佣金不计入关税完税价格，应纳进口关税=（17+3）×20%=4（万元）；选项B：应纳进口环节消费税=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×25%=8（万元）；选项C：应纳进口环节增值税=（17+3）×（1+20%）÷（125%）×13%=4.16（万元）；选项D：城建税“进口不征、出口不退”，进口环节不缴纳城建税。6.【答案】D【解析】选项A：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，属于“工资、薪金所得”项目；选项B：退休人员从原任职单位取得的补贴，属于“工资、薪金所得”项目；选项C：兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得，属于“工资、薪金所得”项目；选项D：证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。7.【答案】D【解析】选项A：承租商铺的张某，不涉及土地使用权或房屋所有权的转移，不属于土地增值税纳税人；选项B：出让国有土地使用权的某市政府，出让方不属于土地增值税纳税人；选项C：接受房屋捐赠的某学校，不涉及土地使用权或房屋所有权的有偿转让，不属于土地增值税纳税人；选项D：转让厂房的某企业，属于土地增值税纳税人。8.【答案】B【解析】选项ACD：均不发生土地、房屋权属的转移，不征收契税；选项B：购买办公楼，房屋权属发生转移，应征收契税。9.【答案】C【解析】非机动驳船以净吨位数为计税依据。10.【答案】D【解析】技术咨询合同属于印花税征税范围，应缴纳印花税；选项ABC：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。11.【答案】D【解析】选项ABC：属于资源税征税范围；选项D：柴油不属于资源税征税范围。12.【答案】B【解析】纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。13.【答案】D【解析】选项D：用人单位可以按小时、日或周为单位结算劳动报酬，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。14.【答案】D【解析】选项D：参保职工基本养老金的构成包括基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金。15.【答案】C【解析】选项ABD：属于法律行为；选项C：火山喷发属于法律事件。16.【答案】C【解析】选项ABD：属于行政处分；选项C：罚款属于行政处罚。17.【答案】A【解析】选项B：保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁；选项C：会计档案销毁清册由单位档案管理机构编制；选项D：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。18.【答案】B【解析】乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于背书行为。19.【答案】D【解析】选项A：国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金；选项B：开证申请人是指申请开立信用证的当事人，一般为货物购买方或服务接受方，应为企业法人或其他经济组织，不可以是个人；选项C：国内信用证有效期最长不超过1年。20.【答案】D【解析】选项A：记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡。21.【答案】C【解析】选项C：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。22.【答案】C【解析】选项A：劳动者对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼；选项B：用人单位对终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决；选项D：一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。23.【答案】C【解析】税收行政复议权是纳税人、扣缴义务人的权利，不属于税务机关的权利。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.【答案】BCD【解析】选项A：购进原材料用于试制新产品，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项B：购进生产免税货物用材料，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C：购进餐饮服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项D：购进贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。3.【答案】ABCD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项ABCD均属于将自产的应税消费品用于其他方面，应缴纳消费税。4.【答案】ABCD【解析】以上选项均符合企业所得税法律制度的规定。5.【答案】ABCD【解析】综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。6.【答案】BD【解析】选项A：出让国有土地使用权，不征收土地增值税；选项C：城市房地产的出租，不发生土地使用权、房屋所有权的转移，不属于土地增值税的征税范围。7.【答案】ABCD【解析】纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。8.【答案】ABC【解析】选项D：试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。9.【答案】ABCD【解析】以上选项均符合社会保险法律制度的规定。10.【答案】ABCD【解析】法律关系客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象，包括物（选项AB）、人身人格、精神产品（选项D）、行为（选项C）。三、判断题1.【答案】√【解析】会计档案销毁之后，监销人应该在会计档案销毁清册上签名和盖章。2.【答案】√【解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。3.【答案】×【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】×【解析】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。5.【答案】√【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。6.【答案】×【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。7.【答案】√【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。8.【答案】×【解析】行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。9.【答案】√【解析】付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。10.【答案】√【解析】企业向股东分配利润所形成的经济关系属于企业与投资者之间的财务关系。四、不定项选择题【资料一】1.【答案】ABCD【解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。2.【答案】C【解析】进口环节消费税=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）×消费税税率。关税完税价格=210+11