捐赠收据管理办法

捐赠收据管理办法总则目的为加强本公司/组织捐赠收据的管理，规范捐赠收据的领购、使用、保管及核销等行为，确保捐赠收据的合法、安全、有效使用，根据国家有关法律法规及财务管理制度，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于本公司/组织在开展捐赠活动过程中涉及的捐赠收据的管理。基本原则1.依法依规原则：捐赠收据的管理严格遵守国家法律法规和财务制度的规定。2.规范有序原则：明确捐赠收据管理各环节的流程和要求，确保管理工作规范、有序进行。3.安全高效原则：保障捐赠收据的安全，提高使用效率，防止丢失、被盗用等情况发生。4.监督问责原则：建立健全监督机制，对捐赠收据管理工作中的违规行为进行问责。捐赠收据的领购领购资格1.本公司/组织必须符合国家规定的接受捐赠资格，并经相关部门批准方可领购捐赠收据。2.领购人员应具备财务专业知识和责任心，熟悉捐赠收据管理流程。领购程序1.财务部门根据本公司/组织实际捐赠业务需求，填写《捐赠收据领购申请表》，详细注明所需捐赠收据的种类、数量等信息。2.《捐赠收据领购申请表》经财务负责人审核签字后，报公司/组织负责人审批。3.审批通过后，由财务部门指定专人持有效证件及审批后的《捐赠收据领购申请表》，前往财政部门指定的票据管理机构办理领购手续。4.领购人员应仔细核对领购的捐赠收据种类、数量、号码等信息，确保准确无误。领购完成后，及时将捐赠收据交回财务部门妥善保管。捐赠收据的使用使用范围1.本公司/组织在接受社会各界捐赠时，必须按照规定向捐赠人开具捐赠收据。2.捐赠收据仅用于证明本公司/组织已收到捐赠款项或物资，不得用于其他任何非捐赠相关的业务。使用要求1.开具捐赠收据必须严格按照财政部门规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。2.捐赠收据应按照捐赠业务发生的时间顺序依次开具，不得跳号、空号。3.对于每一笔捐赠业务，必须在收到捐赠款项或物资的同时开具捐赠收据，不得提前或滞后开具。4.捐赠收据上应准确填写捐赠人姓名（名称）、捐赠金额、捐赠日期、捐赠项目等信息，确保与实际捐赠情况相符。5.如捐赠人要求变更捐赠收据上的相关信息，必须经本公司/组织相关部门审核同意后，方可进行修改，并在修改处加盖本公司/组织财务专用章。开具流程1.业务部门在收到捐赠款项或物资后，应及时填写《捐赠业务登记表》，详细记录捐赠人信息、捐赠金额、捐赠物资明细、捐赠日期等内容，并将相关证明材料一并提交给财务部门。2.财务部门收到《捐赠业务登记表》及证明材料后，审核无误后，由专人负责开具捐赠收据。3.开具完成的捐赠收据，应加盖本公司/组织财务专用章，并将收据联交予捐赠人，存根联和记账联留存财务部门作为记账和备查依据。4.财务部门应建立《捐赠收据使用台账》，对每一张捐赠收据的开具情况进行详细登记，包括收据号码、开具日期、捐赠人姓名（名称）、捐赠金额、使用部门等信息，以便于查询和核对。捐赠收据的保管保管责任1.财务部门负责捐赠收据的保管工作，应指定专人负责，确保捐赠收据的安全存放。2.保管人员应具备较强的责任心和保密意识，严格遵守票据保管制度。保管方式1.捐赠收据应存放在专门的保险柜或文件柜中，实行分类存放，便于查找和管理。2.存放捐赠收据的保险柜或文件柜应具备必要的安全防护措施，如防盗、防火、防潮等。3.对于已开具的捐赠收据存根联和作废的捐赠收据，应按照年度和号码顺序进行装订成册，并妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期限捐赠收据存根联及相关资料的保管期限为[X]年，期满后，经本公司/组织负责人批准，方可按照规定进行销毁。捐赠收据的核销核销条件1.已开具的捐赠收据存根联应在规定的保管期限届满后，方可进行核销。2.对于因开具错误、捐赠业务取消等原因作废的捐赠收据，应在作废的捐赠收据上加盖“作废”戳记，并全联次留存，与已开具的捐赠收据存根联一并进行核销。核销程序1.财务部门在捐赠收据保管期限届满前，对已开具的捐赠收据存根联及相关资料进行清理核对，确保账实相符。2.填写《捐赠收据核销申请表》，详细注明需核销的捐赠收据种类、号码、开具日期、金额等信息，并附上已装订成册的捐赠收据存根联及相关证明材料。3.《捐赠收据核销申请表》经财务负责人审核签字后，报公司/组织负责人审批。4.审批通过后，由财务部门指定专人持审批后的《捐赠收据核销申请表》及相关资料，前往财政部门指定的票据管理机构办理核销手续。5.票据管理机构对提交的核销资料进行审核，审核无误后，予以办理核销，并在《捐赠收据核销申请表》上加盖核销章。核销完成后，将《捐赠收据核销申请表》及相关资料退回本公司/组织财务部门留存。监督检查内部监督1.财务部门应定期对捐赠收据的领购、使用、保管及核销情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对捐赠收据管理情况进行审计监督，确保捐赠收据管理工作规范、合法。外部监督1.接受财政、税务等相关部门的监督检查，如实提供捐赠收据管理的有关资料和情况。2.对于财政、税务等部门提出的整改意见，应及时落实整改措施，确保捐赠收据管理工作符合法律法规要求。违规处理违规行为界定1.未按规定领购、使用、保管捐赠收据的。2.转借、转让、代开捐赠收据的。3.伪造、变造捐赠收据的。4.擅自销毁捐赠收据存根联及相关资料的。5.其他违反捐赠收据管理规定的行为。处理措施1.对于发现的违规行为，应立即责令改正，并视情节轻重给予相应的处罚。2.对违规责任人给予批评教育、警告