建账销帐管理办法

建账销帐管理办法一、总则1.目的本管理办法旨在规范公司建账与销账行为，确保财务信息的准确、完整和及时，加强财务管理与监督，防范财务风险，为公司的经营决策提供可靠依据。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、分支机构在各类经济业务活动中的建账与销账管理。3.基本原则合法性原则：建账与销账行为必须符合国家法律法规和相关财务会计准则的要求。真实性原则：如实记录经济业务，保证账账相符、账实相符。及时性原则：及时进行建账和销账操作，不得拖延，确保财务信息的时效性。准确性原则：账目记录应准确无误，数据计算和分类应符合规定。完整性原则：涵盖公司所有经济业务活动，不得遗漏重要信息。二、建账管理1.建账依据公司成立时，依据相关法律法规和公司章程，设立总账、明细账等各类账簿。发生新的经济业务事项时，根据业务性质和核算要求及时建账。2.账簿设置总账：记录公司全部经济业务的总括情况，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等方面的总括数据。明细账：按照明细科目设置，详细记录各类经济业务的具体情况，如应收账款明细账、应付账款明细账、存货明细账等。日记账：包括现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔记录现金和银行存款的收支情况。备查账：用于记录一些在总账和明细账中未能详细反映的经济事项，如租入固定资产备查账、受托加工物资备查账等。3.账户开设根据公司业务需要，合理开设各类账户，包括银行账户、往来账户、费用账户等。银行账户的开设应符合国家有关规定，严格履行审批手续，并定期进行账户清理。往来账户应按照客户或供应商分别设置，准确记录往来款项的增减变动情况。4.建账流程业务部门提出建账申请，说明建账的原因、依据和预计核算内容。财务部门审核建账申请，评估建账的必要性和可行性，并确定建账的具体方案。财务人员根据建账方案进行账簿初始化设置，包括账户设置、科目编码、期初余额录入等。建账完成后，由财务负责人进行审核，确保建账信息的准确性和完整性。将建账情况报告公司管理层备案。三、账务处理1.凭证编制经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。财务人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等要素。记账凭证的编制应遵循借贷记账法的规则，确保记账凭证的准确性。2.凭证审核记账凭证编制完成后，应由审核人员进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、准确性、完整性以及会计分录的正确性等。审核人员应在记账凭证上签字或盖章，如发现问题应及时通知制单人员进行更正。3.账簿登记财务人员根据审核无误的记账凭证，按照规定的记账方法和记账程序，及时登记各类账簿。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。对于涉及多个账户的经济业务，应在相关账簿中进行平行登记，确保账账相符。4.错账更正如果发现账簿记录有错误，应根据错误的性质和具体情况，采用适当的更正方法进行更正。常见的更正方法包括划线更正法、红字更正法和补充登记法。错账更正应严格按照规定的程序进行，由经办人员提出更正申请，经审核批准后进行更正，并在更正处加盖相关人员的印章。四、销账管理1.销账条件经济业务事项已经完成，且相关的权利和义务已经履行完毕。往来款项已经结清，不存在余额。费用已经支付或摊销完毕，不存在未报销的情况。2.销账流程业务部门或相关人员提出销账申请，说明销账的原因和依据，并提供相关的证明材料。财务部门审核销账申请，核实经济业务事项的完成情况和相关证明材料的真实性、合法性。财务人员根据审核结果进行销账操作，在相关账簿和账户中进行记录，并注明销账日期和原因。销账完成后，由财务负责人进行审核确认，确保销账信息的准确性。3.销账核对定期对已销账的账目进行核对，检查销账的准确性和完整性。核对内容包括账簿记录与原始凭证、记账凭证的一致性，往来款项的余额是否为零等。如发现销账错误或存在未销账的情况，应及时进行调整和处理。五、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对建账销账管理情况进行审计监督，检查建账销账行为是否符合本办法的规定，财务信息是否真实、准确、完整。审计人员应查阅相关账簿、凭证、报表等资料，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促整改。2.财务检查财务部门定期对各部门的建账销账情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。财务检查应包括账簿设置、账务处理、凭证审核、销账管理等方面的内容。3.违规处理对于违反本办法规定的建账销账行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括责令改正、警告、罚款、追究相关人员责任等。对于因违规建账销账行为导致财务信息失真、财务风险增加等后果的，将依法追究相关人员的法律责任。六、档案管理1.会计档案范围建账销账过程中形成的各类凭证、账簿、报表、文件等均属于会计档案的范畴。2.档案整理财务人员应定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案的有序存放。3.档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应具备安全、防潮、防火、防虫等条件。纸质档案应存放在专用的档案柜中，电子档案应进行备份，并存储在安全的存储介质上。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。4.档案查阅因工作需要查阅会计档案的，应按照规定的程序办理查阅手续。查阅人员应填写查阅申请表，注明查阅的内容、目的、时间等信息，并经相关负责人批准。查阅档案时，应在指