支出绩效管理办法

支出绩效管理办法一、总则（一）目的为了加强公司支出管理，提高资金使用效益，确保各项支出合法、合规、合理，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部各部门及所属单位的各类支出绩效管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。2.效益性原则：以提高资金使用效益为核心，优化支出结构，确保各项支出能够实现预期目标。3.真实性原则：支出数据应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。4.公开透明原则：绩效管理过程和结果应保持公开透明，接受内部监督和相关部门的检查。二、支出绩效目标设定（一）目标设定依据1.公司战略规划和年度工作计划。2.项目预算安排和资金使用计划。3.相关业务活动的特点和要求。（二）目标设定流程1.各部门根据工作任务和职责，提出本部门下一年度的支出绩效目标草案。2.财务部门对各部门提交的目标草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体预算情况，提出调整建议。3.公司管理层对调整后的绩效目标草案进行审议和批准，确定最终的支出绩效目标。（三）目标内容要求1.具体明确：绩效目标应清晰、具体，能够准确反映支出的预期效果。2.可衡量：设定明确的绩效指标和衡量标准，以便对目标完成情况进行量化考核。3.合理可行：目标应基于客观实际情况，具有一定的挑战性和可实现性。4.有时限要求：明确绩效目标的完成时间节点，确保各项工作按时推进。三、支出绩效指标体系构建（一）指标分类1.产出指标：反映支出所产生的直接成果，如项目完成数量、质量标准、服务满意度等。2.效益指标：体现支出对公司经济效益、社会效益和环境效益的影响，如收入增长、成本节约、社会贡献等。3.满意度指标：衡量利益相关者对支出项目的满意程度，如员工满意度、客户满意度、社会公众满意度等。（二）指标设定方法1.参考历史数据：分析过去类似项目的支出情况和绩效表现，结合实际需求，确定合理的指标值。2.行业标杆对比：参照同行业先进企业的绩效指标，找出差距，制定适合本公司的指标体系。3.专家咨询：邀请相关领域的专家，对指标设定进行论证和指导，确保指标的科学性和合理性。（三）指标权重确定根据各项指标对支出绩效的重要程度，合理确定指标权重。权重分配应体现公司战略重点和工作导向，确保资源向关键领域倾斜。四、支出绩效运行监控（一）监控主体与职责1.财务部门：负责对支出预算执行情况进行监控，及时掌握资金流向和使用进度，定期向管理层汇报。2.业务部门：作为支出项目的实施主体，负责对项目执行过程进行实时监控，确保项目按计划推进，及时发现并解决问题。3.内部审计部门：对支出绩效运行情况进行定期或不定期的审计监督，检查资金使用的合规性和效益性。（二）监控内容与方式1.监控内容：包括支出预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性、项目实施效果等。2.监控方式：建立定期报告制度，各部门定期报送支出绩效运行情况报告；开展专项检查和实地调研，及时发现和纠正存在的问题。（三）预警与处置机制1.设定绩效监控预警指标，当支出绩效运行情况偏离目标时，及时发出预警信号。2.针对预警情况，相关部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整和改进，确保支出绩效目标的实现。五、支出绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体：成立专门的支出绩效评价小组，成员包括财务、业务、审计等部门的人员，必要时可邀请外部专家参与。2.评价对象：公司内部各部门及所属单位的各类支出项目。（二）评价周期与方式1.评价周期：根据支出项目的性质和特点，确定评价周期，一般分为年度评价和项目结束后评价。2.评价方式：采用定量与定性相结合的评价方法，通过收集相关数据、实地考察、问卷调查、专家评估等方式，对支出绩效进行全面、客观的评价。（三）评价指标与标准1.评价指标：依据支出绩效目标和指标体系，对产出、效益、满意度等方面进行评价。2.评价标准：制定明确的评价标准，分为优秀、良好、合格、不合格四个等级，作为评价结果的依据。（四）评价报告撰写评价小组在完成评价工作后，应撰写详细的评价报告，内容包括评价背景、目的、范围、方法、结果、存在问题及改进建议等。评价报告应客观、公正、准确，为公司决策提供参考依据。六、支出绩效评价结果应用（一）与预算安排挂钩根据支出绩效评价结果，调整下一年度的预算安排。对绩效评价结果优秀的部门和项目，给予适当的预算奖励；对绩效不佳的部门和项目，相应削减预算。（二）与部门考核挂钩将支出绩效评价结果纳入部门绩效考核体系，作为部门和员工绩效奖金分配、职务晋升、评先评优的重要依据。（三）作为项目改进依据针对绩效评价中发现的问题，相关部门应及时制定整改措施，明确责任人和整改期限，持续改进项目管理水平，提高支出绩效。七、信息公开与沟通（一）信息公开建立支出绩效信息公开制度，定期向公司内部公开支出绩效目标、指标体系、评价结果等信息，接受员工监督。同时，根据法律法规要求，适时向社会公开相关信息，提高公司透明度。（二）沟通协调加强部门之间的沟通协调，建立有效的信息共享机制。财务部门及时向业务部门反