广东评估管理办法

广东评估管理办法总则制定目的为加强广东地区评估行业管理，规范评估行为，保证评估质量，维护评估各方当事人合法权益，促进评估行业健康有序发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合广东实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于在广东行政区域内从事各类评估业务活动的评估机构及其评估专业人员，包括但不限于资产评估、房地产评估、土地评估、矿业权评估等。基本原则评估活动应当遵循独立、客观、公正的原则，不受任何组织和个人的非法干预。评估机构和评估专业人员应当遵守职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责，保持应有的职业谨慎，履行必要的评估程序，提供高质量的评估服务。评估机构管理设立条件1.有符合规定的组织形式：评估机构应当依法采用合伙或者公司形式。合伙形式的评估机构，应当有两名以上评估师；其合伙人三分之二以上应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。公司形式的评估机构，应当有八名以上评估师和两名以上股东，其中三分之二以上股东应当是具有三年以上从业经历且最近三年内未受停止从业处罚的评估师。2.有与业务相适应的专业人员：评估机构应当具有足够数量的评估专业人员，专业人员应当具备相应的专业知识和技能，并通过国家统一的评估师职业资格考试取得评估师资格证书。3.有与开展业务相适应的经营场所和设施：评估机构应当有固定的经营场所，具备开展评估业务所需的办公设备、软件等设施，以保证评估业务的正常开展。4.有健全的内部管理制度：包括质量控制制度、财务管理制度、人事管理制度等，确保评估机构规范运作。申请与审批1.申请材料：申请设立评估机构，应当向省级以上评估行政管理部门提交下列材料：申请书、合伙人或者股东简历、评估师资格证书、拟聘用的评估专业人员名单、合伙协议或者公司章程、法人身份证明、经营场所证明、内部管理制度文件等。2.审批程序：省级以上评估行政管理部门应当自受理申请之日起二十个工作日内，作出是否准予设立的决定。准予设立的，颁发评估机构资质证书；不予设立的，书面通知申请人并说明理由。资质等级与变更1.资质等级：评估机构资质分为甲级、乙级等不同等级，不同等级的评估机构承担不同范围和规模的评估业务。资质等级的评定依据评估机构的专业人员数量、业绩、信誉等因素进行。2.变更事项：评估机构变更名称、法定代表人、合伙人或者股东、住所等事项的，应当自变更之日起十五日内向原审批机关办理变更登记手续。评估机构分立或者合并的，应当按照本办法规定的设立条件和审批程序重新办理资质申请手续。监督管理1.年度检查：省级以上评估行政管理部门应当对评估机构进行年度检查，检查内容包括评估机构遵守法律法规和本办法的情况、内部管理制度执行情况、评估业务开展情况等。评估机构应当按照要求提交年度检查材料。2.动态监管：建立评估机构信用档案，记录评估机构及其评估专业人员的执业情况、违法违规行为等信息。对信用良好的评估机构给予表彰和奖励，对存在违法违规行为的评估机构依法进行处罚，并向社会公示。3.投诉举报处理：设立投诉举报渠道，受理对评估机构及其评估专业人员违法违规行为的投诉举报。对投诉举报事项进行调查核实，依法处理，并将处理结果告知投诉举报人。评估专业人员管理资格取得1.考试制度：国家实行评估师职业资格全国统一考试制度。评估师职业资格考试由中国资产评估协会统一组织实施，考试科目包括资产评估基础、资产评估相关知识、资产评估实务（一）、资产评估实务（二）等。2.报名条件：具有高等院校专科以上学历的公民，可以参加评估师职业资格考试。符合一定条件的，可以免试部分科目。3.资格证书颁发：考试合格者，由中国资产评估协会颁发评估师职业资格证书。评估师职业资格证书是评估专业人员从事评估业务的法定凭证。注册登记1.注册条件：评估专业人员取得评估师职业资格证书后，应当在中国资产评估协会办理注册登记手续，方可从事评估业务。注册登记应当提交注册申请表、职业资格证书、身份证明等材料。2.注册程序：中国资产评估协会应当自受理注册申请之日起二十个工作日内，作出是否准予注册的决定。准予注册的，颁发注册资产评估师证书；不予注册的，书面通知申请人并说明理由。继续教育1.培训要求：评估专业人员应当按照规定参加继续教育，不断更新专业知识，提高业务能力。继续教育内容包括法律法规、职业道德、专业知识与技能等。2.学时规定：评估专业人员每年接受继续教育的时间不得少于四十八学时。其中，接受资产评估相关专业课程培训的时间不得少于二十四学时。职业道德1.基本准则：评估专业人员应当遵守职业道德基本准则，诚实守信，勤勉尽责，保守客户商业秘密，维护评估行业声誉。2.禁止行为：评估专业人员不得有下列行为：私自接受委托从事评估业务；同时在两个以上评估机构从事业务；采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务；允许他人以本人名义从事评估业务；签署本人未承办业务的评估报告；索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋取其他不正当利益；违反法律、行政法规的其他行为。评估业务管理业务承接1.签订业务委托合同：评估机构承接评估业务，应当与委托人签订业务委托合同，明确评估目的、评估对象、评估范围、评估基准日、评估报告交付时间、评估服务费及支付方式等事项。业务委托合同应当符合法律法规的规定，明确双方的权利和义务。2.了解评估业务基本事项：评估机构应当对评估业务基本事项进行充分了解，包括评估对象的基本情况、评估目的、评估范围、评估基准日、价值类型、评估报告使用人、评估报告提交时间等。在了解评估业务基本事项的基础上，决定是否承接评估业务。评估程序1.明确评估业务基本事项：评估机构接受委托后，应当对评估业务基本事项进行进一步明确和细化，制定评估计划。评估计划应当包括评估业务实施的步骤、时间安排、人员分工等内容。2.现场调查：评估专业人员应当对评估对象进行现场调查，收集评估所需资料。现场调查包括对评估对象的实物状况、权益状况、财务状况等进行调查核实。现场调查可以采用询问、核对、勘查、函证等方式进行。3.收集评估资料：评估专业人员应当收集与评估业务相关的资料，包括评估对象的历史资料、现状资料、市场资料等。评估资料应当真实、完整、有效。4.评定估算：评估专业人员应当根据评估对象的特点、评估目的、价值类型等因素，选择合适的评估方法进行评定估算。评估方法包括市场法、收益法、成本法等。在评定估算过程中，应当对评估数据进行分析、计算和调整，形成初步评估结论。5.编制和出具评估报告：评估机构应当根据评定估算结果，编制评估报告。评估报告应当包括封面、目录、声明、摘要、正文、附件等内容。评估报告应当内容完整、表述清晰、逻辑严谨、结论合理，符合相关法律法规和行业标准的要求。评估机构应当对评估报告进行内部审核，审核通过后加盖评估机构公章，并由至少两名承办评估业务的评估专业人员签字。6.内部审核：评估机构应当建立内部审核制度，对评估报告进行内部审核。内部审核应当包括对评估程序执行情况、评估方法选择合理性、评估数据准确性、评估结论可靠性等方面的审核。内部审核应当形成审核记录，由审核人员签字确认。评估报告1.报告内容：评估报告应当包括以下内容：标题及文号、目录、声明、摘要、正文、附件。正文应当包括评估目的、评估对象和评估范围、价值类型、评估基准日、评估依据、评估方法、评估程序实施过程和情况、评估假设、评估结论、特别事项说明、评估报告使用限制说明、评估报告日、评估机构和评估专业人员签章等内容。2.报告使用：评估报告仅供委托人及法律法规规定的报告使用人使用，未经委托人书面同意，评估机构不得向其他任何单位和个人提供评估报告。评估报告使用人应当按照评估报告载明的用途使用评估报告，不得将评估报告用于其他目的。档案管理1.档案内容：评估机构应当建立评估业务档案管理制度，对评估业务档案进行规范管理。评估业务档案应当包括业务委托合同、评估计划、评估报告、内部审核记录、现场调查记录、评估资料收集清单等与评估业务相关的资料。2.保管期限：评估业务档案的保管期限不少于十五年。国家另有规定的，从其规定。法律责任评估机构违法责任1.处罚种类：评估机构违反本办法规定的，由省级以上评估行政管理部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，责令停业整顿，直至吊销评估机构资质证书。2.具体违法行为：评估机构有下列情形之一的，属于违法行为：未按照本办法规定的条件和程序设立评估机构的；未按照本办法规定办理评估机构变更登记手续的；未按照本办法规定开展评估业务的；未按照本办法规定编制和出具评估报告的；未按照本办法规定建立内部管理制度的；未按照本办法规定接受年度检查的；其他违反本办法规定的行为。评估专业人员违法责任1.处罚种类：评估专业人员违反本办法规定的，由省级以上评估行政管理部门责令停止从业六个月以上一年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令停止从业一年以上五年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.具体违法行为：评估专业人员有下列情形之一的，属于违法行为：私自接受委托从事评估业务的；同时在两个以上评估机构从事业务的；采用欺骗、利诱、胁迫，或者贬损、诋毁其他评估专业人员等不正当手段招揽业务的；允许他人以本人名义从事评估业务的；签署本人未承办业务的评估报告的；索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物，或者谋取其他不正当利益的；违反法律、