基金披露管理办法

基金披露管理办法一、总则（一）目的与依据本办法旨在规范基金信息披露行为，保护投资者合法权益，促进基金市场健康发展。依据《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》等相关法律法规制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的公开募集证券投资基金（以下简称基金）的信息披露活动。基金管理人、基金托管人、基金销售机构以及其他参与基金信息披露的机构和人员，应当遵守本办法。（三）基本原则1.真实性原则基金信息披露义务人应当确保所披露信息的真实性、准确性和完整性，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。2.准确性原则信息披露义务人应当使用准确、清晰、易懂的语言表述基金信息，不得使用模棱两可、容易引起歧义的语言。3.完整性原则基金信息披露义务人应当全面披露可能影响投资者决策的信息，不得隐瞒或者遗漏重要信息。4.及时性原则基金信息披露义务人应当在规定的时间内及时披露基金信息，不得拖延或者延误。5.公平性原则基金信息披露义务人应当公平地向所有投资者披露信息，不得有选择性地披露或者向特定对象提前披露信息。二、基金信息披露的内容与要求（一）基金招募说明书1.定义与概述基金招募说明书是基金管理人为发售基金份额而依法制作的，供投资者了解基金管理人基本情况、基金产品情况、基金募集情况、基金投资运作情况等信息的法律文件。2.主要内容基金管理人基本情况：包括基金管理人的名称、注册地址、办公地址、法定代表人、成立时间、注册资本、股权结构、经营范围等。基金产品情况：包括基金的名称、类型、运作方式、存续期限、投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征等。基金募集情况：包括基金的募集方式、募集期限、募集规模、募集资金的运用等。基金投资运作情况：包括基金的投资组合、投资限制、业绩表现、费用与收益分配等。基金销售安排：包括基金的销售机构、销售渠道、销售费用等。基金服务机构情况：包括基金的托管人、注册登记机构、律师事务所、会计师事务所等服务机构的基本情况。其他重要事项：包括基金的终止与清算、违约责任、争议解决方式等。3.编制与披露要求基金招募说明书应当根据《基金法》等法律法规的规定编制，并在基金份额发售的三日前公布。基金招募说明书的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金招募说明书应当采用中文文本，并同时采用外文文本，中外文文本内容应当一致。（二）基金合同1.定义与概述基金合同是基金管理人、基金托管人和基金份额持有人之间设立、变更、终止基金权利义务关系的协议。2.主要内容基金的基本情况：包括基金的名称、类型、运作方式、存续期限等。基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利、义务：明确各方的权利和义务，保障投资者的合法权益。基金的运作方式：包括开放式基金、封闭式基金等运作方式的规定。基金的投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征：与基金招募说明书的相关内容一致。基金的募集、交易、申购、赎回与转换：规定基金的募集方式、募集期限、交易规则、申购赎回程序、转换规则等。基金的费用与收益分配：明确基金的各项费用标准、收益分配原则和方式等。基金的财产：包括基金的资产构成、估值方法、清算程序等。基金的托管：规定基金托管人的职责、托管协议的主要内容等。基金的终止与清算：明确基金终止的情形、清算程序和剩余财产的分配等。违约责任：规定各方违反基金合同的责任承担方式。争议解决方式：明确争议解决的途径和方式。3.编制与披露要求基金合同应当根据《基金法》等法律法规的规定编制，并在基金份额发售前公布。基金合同的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金合同应当采用中文文本，并同时采用外文文本，中外文文本内容应当一致。（三）基金托管协议1.定义与概述基金托管协议是基金管理人与基金托管人签订的，明确双方在基金财产保管、投资运作监督、资金清算交收、会计核算等方面权利义务关系的协议。2.主要内容基金托管人与基金管理人的基本情况：包括双方的名称、注册地址、办公地址、法定代表人等。基金托管协议的依据、目的和原则：明确协议的制定依据、目的和遵循的原则。基金托管人的职责：包括基金财产的保管、资金清算交收、投资运作监督、会计核算等职责。基金管理人的职责：包括基金的投资管理、信息披露、客户服务等职责。基金财产的保管：规定基金财产的保管方式、保管期限、保管要求等。基金资金清算交收：明确基金资金清算交收的流程、时间、方式等。基金投资运作监督：规定基金托管人对基金投资运作的监督内容、监督方式、监督频率等。基金会计核算：明确基金会计核算的原则、方法、周期等。基金费用与收益分配：与基金合同的相关内容一致。基金信息披露：规定双方在基金信息披露方面的职责和义务。基金托管协议的变更、终止与解除：明确协议变更、终止与解除的情形和程序。违约责任：规定双方违反基金托管协议的责任承担方式。争议解决方式：明确争议解决的途径和方式。3.编制与披露要求基金托管协议应当根据《基金法》等法律法规的规定编制，并在基金份额发售前公布。基金托管协议的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金托管协议应当采用中文文本，并同时采用外文文本，中外文文本内容应当一致。（四）基金份额发售公告1.定义与概述基金份额发售公告是基金管理人就基金份额发售的有关事项向投资者作出的说明。2.主要内容基金基本信息：包括基金的名称、类型、运作方式、存续期限等。基金份额发售安排：包括发售时间、发售地点、发售对象、发售价格、发售方式等。基金募集期限：明确基金的募集期限。基金合同的生效条件：规定基金合同生效的条件。其他重要事项：包括基金的认购程序、认购费用、认购份额的计算方法等。3.编制与披露要求基金份额发售公告应当根据《基金法》等法律法规的规定编制，并在基金份额发售前公布。基金份额发售公告的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金份额发售公告应当采用中文文本，并同时采用外文文本，中外文文本内容应当一致。（五）基金定期报告1.定义与概述基金定期报告是基金管理人按照法律法规的规定，定期向投资者披露基金运作情况等信息的报告。包括基金年度报告、基金中期报告和基金季度报告。2.基金年度报告主要内容基金基本信息：与基金招募说明书的相关内容一致。基金财务状况：包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。基金投资组合：披露基金的投资组合情况，包括股票投资、债券投资、资产配置等。基金业绩表现：展示基金的年度业绩表现，包括净值增长率、业绩比较基准收益率等。基金管理人报告：基金管理人对基金年度运作情况的总结和分析。基金托管人报告：基金托管人对基金年度托管情况的报告。审计报告：由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所出具的审计报告。其他重要事项：包括基金的重大事件、关联交易、诉讼仲裁等。编制与披露要求基金年度报告应当在每年结束之日起三个月内编制完成，并在指定的报刊和网站上披露。基金年度报告的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金年度报告应当采用中文文本，并同时采用外文文本，中外文文本内容应当一致。3.基金中期报告主要内容基金基本信息：与基金招募说明书的相关内容一致。基金财务状况：包括中期资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。基金投资组合：披露基金的中期投资组合情况。基金业绩表现：展示基金的中期业绩表现。基金管理人报告：基金管理人对基金中期运作情况的总结和分析。基金托管人报告：基金托管人对基金中期托管情况的报告。其他重要事项：包括基金的重大事件、关联交易、诉讼仲裁等。编制与披露要求基金中期报告应当在上半年结束之日起两个月内编制完成，并在指定的报刊和网站上披露。基金中期报告的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金中期报告应当采用中文文本，并同时采用外文文本，中外文文本内容应当一致。4.基金季度报告主要内容基金基本信息：与基金招募说明书的相关内容一致。基金投资组合：披露基金的季度投资组合情况。基金业绩表现：展示基金的季度业绩表现。其他重要事项：包括基金的重大事件、关联交易、诉讼仲裁等。编制与披露要求基金季度报告应当在每个季度结束之日起十五个工作日内编制完成，并在指定的报刊和网站上披露。基金季度报告的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金季度报告应当采用中文文本，并同时采用外文文本，中外文文本内容应当一致。（六）基金临时报告1.定义与概述基金临时报告是基金管理人、基金托管人等相关信息披露义务人就基金运作过程中的重大事件及时向投资者披露的报告。2.重大事件的范围基金份额持有人大会的召开：包括大会的召开时间、地点、议题、决议等。提前终止基金合同：明确提前终止基金合同的原因、时间、程序等。延长基金合同期限：说明延长基金合同期限的原因、期限等。转换基金运作方式：包括转换的原因、方式、时间等。更换基金管理人或基金托管人：披露更换的原因、时间、新的管理人或托管人的基本情况等。基金管理人的董事长、总经理及其他高级管理人员发生变动：说明变动的原因、时间、新的人员情况等。基金管理人的董事在一年内变更超过百分之五十：披露变更的原因、时间等。基金托管人的专门基金托管部门的主要业务人员在一年内变动超过百分之三十：说明变动的原因、时间等。涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼：包括诉讼的原因、进展情况、可能的影响等。基金投资的重大关联交易：披露关联交易的对象、交易内容、交易金额等。基金发生重大亏损：说明亏损的原因、金额、对基金净值的影响等。基金份额净值计价错误达基金份额净值百分之零点五：披露错误的原因、更正情况等。开放式基金发生巨额赎回并延期支付：说明巨额赎回的原因、延期支付的时间、处理方式等。基金暂停申购、赎回或上市交易：明确暂停的原因、时间、恢复时间等。基金改聘会计师事务所：披露改聘的原因、新的会计师事务所的基本情况等。基金变更注册登记机构：说明变更的原因、时间、新的注册登记机构的基本情况等。基金更换律师事务所：披露更换的原因、新的律师事务所的基本情况等。基金管理人与基金托管人之间的托管协议变更：说明变更的原因、内容等。其他可能对基金份额持有人权益或者基金份额的价格产生重大影响的事项：由基金管理人根据实际情况判断并披露。3.编制与披露要求基金临时报告应当在重大事件发生之日起二日内编制并披露。基金临时报告的内容应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。基金临时报告应当采用中文文本，并同时采用外文文本，中外文文本内容应当一致。三、基金信息披露的方式与时间（一）披露方式1.指定报刊基金信息披露义务人应当按照法律法规的规定，在指定的报刊上披露基金信息。指定报刊应当是中国证监会指定的全国性报刊。2.指定网站基金信息披露义务人应当按照法律法规的规定，在指定的网站上披露基金信息。指定网站应当是中国证监会指定的基金信息披露网站。3.基金销售机构网站基金销售机构应当在其网站上披露基金销售信息，包括基金产品的基本信息、销售文件、费率标准、销售渠道等。4.其他方式基金信息披露义务人还可以通过其他符合法律法规规定的方式披露基金信息，如召开投资者说明会、发布公告等。（二）披露时间1.定期报告基金年度报告应当在每年结束之日起三个月内编制完成并披露；基金中期报告应当在上半年结束之日起两个月内编制完成并披露；基金季度报告应当在每个季度结束之日起十五个工作日内编制完成并披露。2.临时报告基金临时报告应当在重大事件发生之日起二日内编制并披露。四、基金信息披露的监督管理（一）中国证监会及其派出机构的监督管理职责1.中国证监会依法对基金信息披露活动进行监督管理，制定基金信息披露的规则和办法。2.中国证监会派出机构按照中国证监会的授权，对辖区内基金信息披露活动进行监督管理。（二）自律组织的自律管理职责1.证券交易所、中国证券投资基金业协会等自律组织依法对基金信息披露活动