大学资金管理办法

大学资金管理办法一、总则（一）目的为加强大学资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于学校各部门、各单位及各类经济活动所涉及的资金管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保资金使用合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗用、挪用和损失。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益，促进学校事业发展。4.预算控制原则：坚持预算管理，严格按照预算安排使用资金，确保预算的严肃性和权威性。5.公开透明原则：增强资金管理的透明度，接受师生员工和社会监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.学校各部门、各单位应根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门、本单位的年度资金预算建议数，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。2.财务部门根据学校预算管理委员会审议通过的预算建议数，结合学校财力状况，编制学校年度预算草案，报学校党委常委会审定后，提交教代会审议通过。3.学校年度预算经上级主管部门批准后，由财务部门分解下达各部门、各单位执行。（二）预算执行1.各部门、各单位应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制调整范围和幅度。2.预算调整事项经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。（四）预算监督与考核1.学校建立健全预算监督考核机制，加强对预算执行情况的监督检查。2.财务部门应定期对各部门、各单位的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、单位的绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用和坐支。2.事业收入应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.经营收入应按照市场规律合理定价，确保收入的真实性和合法性。4.学校应加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.学校应建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管和核销制度。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性和合法性。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和学校要求，从严控制公务接待、公务用车购置及运行维护和因公出国（境）经费支出。4.加强对会议费、培训费等支出的管理，严格控制会议规模和培训时间，节约经费开支。（三）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.学校应建立健全支出管理制度，加强对支出票据的审核，确保支出票据的真实性、合法性和有效性。（四）专项经费管理1.专项经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的经费。2.专项经费应按照专款专用、单独核算的原则进行管理，严格按照项目预算执行，确保专项经费使用效益。3.项目负责人应按照项目预算和合同要求，合理安排使用专项经费，确保项目顺利实施。4.财务部门应加强对专项经费的监督检查，定期对项目经费使用情况进行审计，确保专项经费使用合法合规。五、资金审批与支付管理（一）审批权限1.学校建立健全资金审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般经费支出按照学校财务制度规定的审批权限和程序进行审批。3.重大项目支出、大额资金支出等应按照学校规定的集体决策程序进行审批。（二）审批程序1.经费支出经办人应填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。2.经费支出报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门对经费支出报销单进行审核，审核无误后报学校领导审批。4.学校领导审批通过后，财务部门办理资金支付手续。（三）支付管理1.学校应严格按照国家有关规定和学校财务制度办理资金支付业务，确保资金支付安全、准确、及时。2.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。3.财务部门应加强对资金支付的审核和监控，对不符合规定的支付申请予以拒绝。六、资金内部控制（一）内部控制目标1.确保学校资金安全，防止资金被盗用、挪用和损失。2.规范资金使用行为，提高资金使用效益。3.保证财务信息真实、准确、完整，维护学校财务秩序。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖学校资金管理的各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注重要业务事项和高风险领域。3.制衡性原则：内部控制应确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与学校实际情况相适应，不断完善和优化。（三）内部控制措施1.建立健全资金管理制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。2.加强对资金业务的流程控制，规范资金审批、支付、核算等环节的操作。3.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。4.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。5.建立健全内部审计制度，加强对资金管理的内部审计监督。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.学校应建立健全资金风险识别与评估机制，定期对资金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。2.资金风险主要包括财务风险、市场风险、信用风险等。（二）风险应对措施1.针对不同类型的资金风险，采取相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对资金风险的监控和预警，及时发现和处理潜在的风险隐患。（三）风险应急预案1.学校应制定资金风险应急预案，明确应急处置流程和责任分工。2.定期对应急预案进行演练，提高应急处置能力。八、资金监督与检查（一）内部监督1.学校内部审计部门应定期对学校资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、预算执行情况、财务收支情况等。2.财务部门应加强对资金使用情况的日常监督，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监