工会内控管理办法

工会内控管理办法一、总则（一）目的为加强本公司工会内部控制，规范工会财务行为，防范财务风险，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》等相关法律法规及行业标准，结合本公司工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司工会委员会及所属各基层工会组织的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：工会内部控制应当符合国家法律法规和工会相关制度的规定。2.全面性原则：内部控制应当贯穿于工会经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务和事项。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注工会重要经济活动和经济活动的重大风险。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与工会的规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（四）定义与解释1.工会内部控制：是指工会为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.控制活动：是指工会根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。3.风险评估：是指工会及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。4.信息与沟通：是指工会及时、准确、完整地收集与经济活动相关的各种信息，并在工会内部、上下级工会之间进行有效传递，确保信息的沟通顺畅。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会内部控制的决策机构，负责审定工会内部控制制度、监督制度的执行情况，对工会内部控制的有效性承担责任。其主要职责包括：1.审议通过工会年度工作计划、预算、决算等重要事项。2.监督工会各项经济活动的执行情况，对发现的问题及时提出整改意见。3.研究决定工会内部控制建设中的重大问题，确保内部控制制度的健全性和有效性。（二）经费审查委员会经费审查委员会是工会内部控制的监督机构，负责审查工会财务收支和资产管理情况，监督工会内部控制制度的执行，对工会经费使用的合法性、合规性和效益性进行审查监督。其主要职责包括：1.审查工会年度预算、决算草案，监督预算的执行情况。2.审查工会经费收支情况，检查财务制度的执行情况。3.对工会资产的管理和使用情况进行监督检查，防止资产流失。4.对工会内部控制制度的执行情况进行监督评价，提出改进建议。（三）财务部门财务部门是工会内部控制的执行机构，负责具体实施工会内部控制制度，办理工会会计核算、财务管理等工作，确保工会财务信息的真实、准确、完整。其主要职责包括：1.负责编制工会年度预算、决算草案，组织实施预算执行。2.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。3.负责工会经费的收支管理，严格执行财务审批制度。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（四）其他部门其他部门在各自职责范围内，负责与工会经济活动相关的内部控制工作，配合财务部门做好内部控制的各项工作。其主要职责包括：1.按照工会内部控制制度的要求，规范本部门的业务流程，确保各项经济活动合法合规。2.及时向财务部门提供与经济活动相关的信息，协助财务部门做好财务核算和管理工作。3.配合经费审查委员会做好对本部门经济活动的监督检查工作。三、风险评估与应对（一）风险评估流程1.目标设定：工会应当根据自身战略目标和发展规划，设定与经济活动相关的内部控制目标，包括合规目标、资产安全目标、财务报告目标、经营目标和战略目标等。2.风险识别：工会应当采用适当的方法，对经济活动中可能面临的风险进行识别，包括外部风险和内部风险。外部风险如法律法规政策变化、市场竞争等；内部风险如财务管理制度不完善、人员素质不高、业务流程不规范等。3.风险分析：工会应当对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险的重要性水平。4.风险应对策略选择：工会应当根据风险分析的结果，结合自身风险承受能力，选择风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。（二）主要风险及应对措施1.预算管理风险风险：预算编制不科学、不合理，导致预算执行困难；预算调整不规范，影响预算的严肃性。应对措施：加强预算编制的科学性和准确性，充分考虑工会各项工作的实际需要和发展趋势；严格执行预算调整程序，经工会委员会审议通过后方可调整。2.经费收支风险风险：经费收入不及时、不完整，经费支出不符合规定，导致财务风险。应对措施：加强经费收缴管理，确保经费及时足额收缴；严格执行经费支出审批制度，规范经费支出范围和标准。3.资产管理风险风险：资产购置、处置不规范，资产保管不善，导致资产流失。应对措施：建立健全资产管理制度，规范资产购置、处置程序；加强资产日常管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。4.内部控制执行风险风险：内部控制制度不完善，执行不力，导致内部控制失效。应对措施：不断完善内部控制制度，加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。四、控制活动（一）预算控制1.工会应当按照国家有关规定和工会章程，结合本单位实际情况，编制年度预算。预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应当经过充分的调查研究和论证，广泛征求意见，确保预算的科学性和合理性。3.工会应当严格执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。4.建立预算执行情况分析和考核制度，定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）收入控制1.工会应当按照国家有关规定和工会章程，依法组织各项收入，确保收入的及时足额收缴。2.加强对会费、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入等各项收入的管理，严格执行收入确认原则，确保收入的真实性和完整性。3.建立收入台账，及时记录各项收入的来源、金额、收缴时间等信息，定期与财务部门核对，确保账账相符。（三）支出控制1.工会应当按照国家有关规定和工会章程，严格控制各项支出，确保支出的合法性、合规性和合理性。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当由经办人签字、证明人证明、经审会审核、主席审批后方可报销。3.严格执行支出范围和标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。对超范围、超标准的支出，不得报销。4.加强对支出的核算和管理，定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（四）资产管理控制1.工会应当建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理。2.资产购置应当按照规定的程序进行审批，严格控制资产购置规模和标准。资产验收应当严格按照合同约定进行，确保资产质量符合要求。3.加强资产日常管理，建立资产台账，定期进行资产清查，确保资产账实相符。对资产的使用情况进行监督检查，防止资产闲置、浪费和流失。4.资产处置应当按照规定的程序进行审批，严格执行资产处置制度，确保资产处置的公开、公平、公正。（五）票据与印章控制1.工会应当加强对票据的管理，严格执行票据管理制度。票据的购买、保管、使用、核销等环节应当明确专人负责，确保票据的安全和规范使用。2.建立票据台账，及时记录票据的购买、使用、核销等情况，定期与财务部门核对，确保账账相符。3.加强对印章的管理，严格执行印章管理制度。印章的刻制、保管、使用、销毁等环节应当明确专人负责，确保印章的安全和规范使用。五、信息与沟通（一）信息收集与传递1.工会应当建立健全信息收集与传递制度，明确信息收集的渠道、内容、频率和方式等，确保信息的及时、准确、完整收集。2.加强内部各部门之间的信息沟通与协调，建立信息共享平台，及时传递与经济活动相关的信息，确保信息在工会内部的顺畅流通。3.加强与上级工会、同级行政部门及其他相关单位的信息沟通与协调，及时了解国家法律法规政策变化和外部环境动态，为工会决策提供依据。（二）财务信息披露1.工会应当按照国家有关规定和工会章程，定期编制财务报告，如实反映工会财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告应当经过经费审查委员会审查，并按照规定的程序报工会委员会审议通过后对外披露。3.加强财务信息公开，定期向工会会员公开工会财务收支情况，接受会员监督。六、内部监督（一）监督检查机制1.工会应当建立健全内部监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并采取措施加以整改。2.内部监督检查应当包括对预算管理、经费收支、资产管理、内部控制执行等方面的监督检查。3.建立内部监督检查工作记录制度，对监督检查的过程和结果进行详细记录，形成监督检查报告。（二）问题整改与跟踪1.对监督检