挂账客户管理办法

挂账客户管理办法一、总则1.目的为加强公司挂账客户管理，规范挂账行为，防范经营风险，保障公司资金安全，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于与公司发生业务往来且存在挂账结算情况的所有客户。3.定义本办法所称挂账客户，是指在一定期限内，与公司签订挂账协议，允许其先提货或接受服务，后支付款项的客户。4.管理原则（1）风险可控原则。在给予客户挂账额度时，充分评估客户信用状况和经营风险，确保公司资金安全。（2）分类管理原则。根据客户信用等级、经营规模、合作历史等因素，对挂账客户进行分类管理，实施差异化的管理措施。（3）动态调整原则。定期对挂账客户的信用状况、经营情况进行评估，根据评估结果及时调整挂账额度和信用期限。二、挂账客户的准入1.客户申请客户如有挂账需求，应向公司提交书面申请，内容包括公司名称、法定代表人、联系人、联系方式、经营范围、经营状况、财务状况、申请挂账额度、挂账期限等信息，并提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人身份证明、授权委托书等相关证明文件。2.信用评估公司收到客户申请后，由销售部门牵头，会同财务部门、法务部门等相关部门对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录、行业信誉等方面。评估方法可采用实地考察、问卷调查、信用评级机构评估、银行征信查询等方式。3.信用等级划分根据信用评估结果，将客户信用等级划分为A、B、C、D四级。（1）A级客户：信用状况良好，经营规模较大，财务状况稳定，无不良信用记录，具有较强的偿债能力和履约能力。（2）B级客户：信用状况较好，经营规模适中，财务状况基本稳定，有一定的信用记录，偿债能力和履约能力一般。（3）C级客户：信用状况一般，经营规模较小，财务状况存在一定风险，有少量不良信用记录，偿债能力和履约能力较弱。（4）D级客户：信用状况较差，经营规模小，财务状况较差，有较多不良信用记录，偿债能力和履约能力差。4.挂账额度确定根据客户信用等级，确定相应的挂账额度。（1）A级客户：挂账额度可适当放宽，最高不超过[X]万元。（2）B级客户：挂账额度一般不超过[X]万元。（3）C级客户：挂账额度严格控制，一般不超过[X]万元。（4）D级客户：原则上不予挂账，如确有特殊情况，需经公司总经理批准，挂账额度不超过[X]万元。5.挂账期限设定根据客户经营特点和行业惯例，设定相应的挂账期限。（1）A级客户：挂账期限一般不超过[X]个月。（2）B级客户：挂账期限一般不超过[X]个月。（3）C级客户：挂账期限一般不超过[X]个月。（4）D级客户：挂账期限一般不超过[X]个月。6.挂账协议签订经信用评估合格的客户，公司与其签订挂账协议。挂账协议应明确双方的权利和义务，包括挂账额度、挂账期限、结算方式、付款期限、违约责任等内容。挂账协议一式两份，双方各执一份。三、挂账客户的日常管理1.客户信息维护销售部门负责建立挂账客户档案，及时更新客户信息，包括客户基本情况、信用评估结果、挂账额度、挂账期限、交易记录、付款记录等内容。客户档案应妥善保管，以备查询。2.交易记录管理销售部门负责记录与挂账客户的每一笔交易，包括交易日期、交易内容、交易金额、发货情况、开票情况等信息。交易记录应真实、准确、完整，并及时录入公司业务管理系统。3.账款跟踪与催收财务部门负责定期对挂账客户的账款进行跟踪，及时掌握客户的付款情况。对超过付款期限的账款，应及时发出催款通知，提醒客户按时付款。催款通知应明确付款期限、金额、逾期后果等内容。销售部门负责协助财务部门进行账款催收工作，与客户沟通协调，了解客户付款困难的原因，督促客户尽快付款。4.信用状况监控销售部门、财务部门应定期对挂账客户的信用状况进行监控，关注客户经营状况、财务状况、市场环境等方面的变化，及时发现潜在风险。如发现客户信用状况恶化，应及时调整挂账额度和信用期限，采取相应的风险防范措施。5.沟通与协调销售部门、财务部门、法务部门等相关部门应加强沟通与协调，及时解决挂账客户管理过程中出现的问题。如涉及重大问题或风险事项，应及时向公司领导汇报，共同研究制定解决方案。四、挂账客户的信用调整1.定期评估公司每年对挂账客户进行一次全面的信用评估，根据客户的经营状况、财务状况、信用记录等方面的变化，重新确定客户的信用等级、挂账额度和信用期限。2.动态调整在日常管理过程中，如发现挂账客户出现以下情况之一，应及时调整其信用等级、挂账额度和信用期限：（1）经营状况恶化，出现亏损、资金链断裂等情况。（2）财务状况恶化，资产负债率过高、现金流不足等情况。（3）信用记录不良，出现逾期付款、拖欠货款等情况。（4）市场环境发生重大变化，影响客户偿债能力和履约能力。（5）其他可能影响客户信用状况的情况。3.调整程序（1）销售部门或财务部门发现客户信用状况发生变化后，应及时填写《挂账客户信用调整申请表》，详细说明客户信用状况变化的情况、调整的理由和建议。（2）销售部门牵头，会同财务部门、法务部门等相关部门对《挂账客户信用调整申请表》进行审核，提出审核意见。（3）审核通过后，报公司总经理审批。（4）公司总经理批准后，由销售部门负责通知客户，并重新签订挂账协议或调整原挂账协议的相关内容。五、挂账客户的风险管理1.风险预警销售部门、财务部门应建立挂账客户风险预警机制，对挂账客户的经营状况、财务状况、信用记录等方面进行实时监控。如发现客户出现风险预警信号，应及时发出预警通知，提醒相关部门采取相应的风险防范措施。2.风险应对措施针对不同类型的风险，采取相应的风险应对措施：（1）对于经营风险，可采取加强与客户沟通、调整交易方式、增加担保措施等方式。（2）对于财务风险，可采取缩短挂账期限、降低挂账额度、要求客户提供财务报表等方式。（3）对于信用风险，可采取加强账款催收、追究违约责任、通过法律途径解决等方式。3.坏账处理如挂账客户出现逾期付款且经多次催收仍无法收回的情况，经公司批准后，可确认为坏账。坏账处理应按照公司财务管理制度的规定进行，及时进行账务处理，并追究相关责任人的责任。六、监督与检查1.内部审计公司内部审计部门定期对挂账客户管理情况进行审计，检查挂账客户的准入、日常管理、信用调整、风险管理等方面是否符合本办法的规定，是否存在违规操作和风险隐患。2