2023年经济法试题及答案

一、单项选择题

1、下列应征收资源税的矿产品是（）°【】

A、选煤B、人造石油C、原煤D、洗煤

您未做该题对的答案：C

解析：本题考核资源矛兑的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，选项

A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。

2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。【】

A、甲公司将自有厂房出租给乙公司

B、丙公司转让国有土地使用权给戊公司

C、某市政府出让国有十.地使月权给丁房地产开发商

D、戌软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

您未做该题对的答案：B

解析：本题考核土地增值征税范围。选项A,房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、

土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项二，土地增值税只对转让国有土地使用权

的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D,土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、

赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

3、根据房产税的有关规定，下列说法不对的的是（）。【】

A、对高校后勤实体免征房产税

B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税

C、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税

D、公园附设的.影剧院，免征房产税

您未做该题对的答案：D

解析：本题考核房产木兑的税收优惠。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、

茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

4、2023年5月，某国有公司转让2023年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权

转移书据，相关税费115万元，2023年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价

为12023万元，成新率70%。该公司在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。】

A、400万元B、1485万元C、1490万元D、200万元

您未做该题对的答案：B

解析：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格=12023X70%=8400（万元）；增值额=10000—8400

—115=1485（万元）。

5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评估其重置成本为2023万

元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费50C万元，甲公司应纳土地增值税为（）。

[1

A、90万元

B、500万元

C、215万元

D、345万元

您未做该题对的答案：D

解析：根据规定，评估价格=亘置成小X成新度折扣率=2023X705=1400（万元），扣除项目金额

=1400+500=1900（万元），增值额=3000—1900=1100（万元），增值率=1100+1900=58%,合用税率为40%,

应纳土地增值税=1100X40%—1900X5%=345（万元）

6、下列各项中，应缴纳城乡二地使用税的是（）。【】

A、军队用于出租的土地B、行政街道、广场、绿化地带等公共用地

C、财政拨付事业经就单位的员工食堂用地D,直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

您未做该题对的答案：A

解析：本题考核城乡土地使用桎的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费

的单位自用的土地，可免征城乡土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城乡土地使用税,

7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。【】

A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格

您未做该题对的答案：D

解析：土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

8、某公司2023年转让一栋2023年建造的公寓楼，当时造价为8）0万元，已计提折旧500万元。2023年

经房地产评估机构评估，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评

估价格为（）万元。（1

A、320B、480C、600D、900

您未做该题对的答案：D

解析：评估价格=1500X60%=900（万元）。

9、某市甲公司2023年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消贽税70000元，

实际缴纳消费税60000元：应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附

加是（）元。【】

A、6300B、5400C、6000D、5000

您未做该题对的答案：B

解析：该公司3月份应纳教育费附加=（80000+60000+40000）X3%=5400（元）。

10、关于城乡土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。【】

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之口起缴纳

B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，协议约定交付土地时间的，自协议约定交付土地时间的次月起

缴纳

D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，协议未约交付土地时间的，自协议签订的次月起缴纳

炮未做该题对的答案：八

解析，城乡土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购宜新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳

城乡土地使用税；（2）纳柳人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签

发房屋权属证书之次月起，缴纳城乡土地使用税；（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之

次月起，缴纳城乡土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应山受让方从协议约定交

付土地时间的次月起缴纳城乡土地使用税；协议未约定交付土地时间的，由受让方从协议签订的次月起缴

纳城乡土地使用税：（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税：（6）

纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城乡土地使用税,

提醒：（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城乡土地使用；（2）纳税人新征用

的耕地，自批准征用之H起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不对的。

11、根据印花税相关法律制度的规定，合用于定额税率的是（）。【】

A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术协议

您未做该题对的答案：B

解析：权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿合用定额税率，按件贴花5元。

12、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。【】

A、进口个人邮件的寄件人B、进口个人邮件的收件人C、携带物品进境的入境人员

D、以其他方式入境个人物品的所有人

您未做该题对的答案：A

解析：本题考核关税的纳税义务人。进口个人邮件的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。

13、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）.【】

A、名胜占迹中附设的经营性茶社B、公园自用的办公用房

C、个人所有的唯一普通居住月房D、国家机夫的职工食堂

您未做该题对的答案：A

解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产

及出租的房产，不属于免税范围，应照章征桎。

14、公司开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元：房地产开发成本6000万元：向金融机构借

入资金利息支出40。万元（可以按项目计算分搏并能提供贷款证明），其中超过IH家规定上浮幅度的金额

为100万元：该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为跳。该公司允许扣除的房地产开发费用是

（）万元。【】

A、370B、650C、750D、850

您未做该题对的答案：B

解析：该公司允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）X5%=650（万元）。

15、某小型运送公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5

辆。本地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。【】

A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元

您未做该题对的答案：A

解析：本题考核车船税的计算。卡车应纳不兑额=5X60X10=3000（元）：汽车挂车应纳税额=4X60X5X50%

=600（元）：该运送公司应纳车船税=3000+600=3600（元）。

16、某公司2023年9月将三任前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时

同类货品价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%,则9月份复运进境时应纳关

税为（）万元。【】

A、0.3B、0.5C、8D、8.3

您未做该题对的答案：B

解析：运往境外修理的机器、工具，以海关审查的修理费和料件也为完税价格，应纳关税=（1+4）X10%

=0.5（万元）

17、某公司以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险。则其房产税的计税依据为（）°【】

A、取得的租金收入B、房产市值C、房产净值D、房产余值

您未做该题对的答案：A

解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房

产税：对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，事实上是以联营名义取得房屋租金，按出租房

产征税，以收取的租金收入计征房产税。

18、甲市区某公司2023年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。

该公司8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元八[]

A、7B、5C、7.21D、5.15

您未做该题对的答案：A

解析：该公司应缴纳的城市维护建设税=（30+50+20）X7%=7（万元）。

19、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。【】

A、资源税B、城乡土地使用税C、印花税D、土地增值税

您未做该题对的答案：D

解析：我国土地增值税合用超率累进税率的计算方法。

20、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。【】

A、出借仓库的某工业公司B、以房抵债的某房地产开发公司

C、转让住房的某个人D、转让土地使用权的某大专院校

您未做该题对的答案：A

解析：选项A,出借房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税征税范围，所以，出借仓库的某工

业公司不是土地增值税的纳税人。

21、下列不属于印花税关于购销协议列举范围的是（）°【】

A、预购协议B、采煤单位和月煤单位间的供应协议

C、易货协议D、国家电网公司系统内部各级电网互供电量的购管电协议

您未做该题对的答案：D

解析：本题考核印花税的征税范围。发电厂与电网之间、电网叮电网之间（国家电网公司系统、南方电网公

司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电协议，要征收花税。

22、根据规定，城乡土地使用税的计税依据是纳税人（）。【】

A、申请使用的土地面积B、可以处分的土地面积C、被批准使庄的土地面积D、实际占用的土地面积

您未做该题对的答案：D

解析：本题考核城乡土地使用税的计税依据。城乡土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

23、根据卬花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。【】

A、协议的双方当事人B、协议的担保人C、协议的证人D、协议的鉴定人

炮未做该题对的答案：八

解析：印花税的纳税人重要涉及：立协议人、立账就人、立据人、领受人和使用人。其中立协议人是指协

议的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不涉及协议的担保人、证人、鉴定人。

24、某小型运送公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5

辆。木地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。【】

A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元

您未做该题对的答案：A

解析：卡车应纳税额=5X60X10=3000（元）：汽车挂车应纳税额=4X60X5X50%=600（元）：该运送

公司应纳车船税=3000+600=3600（元）。

25、甲公司生产用厂房原值1000000元，已提折旧100000元。已知本地规定的房产税扣除比例为30%,

房产税税率为1.2%,该厂房年度应缴纳的房产税税额为（）元。【】

A、3600B、7560C、8400D、12023

您未做该题对的答案：C

解析：应纳房产桎=1000000X（1-30%）XI.2%=8400（元）。

26、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。【】

A、电车B、客车C、机动船舶D、摩托车

您未做该题对的答案：C

解析：载客汽车、电车、摩托车以“每辆”为计榄依据。

27、罗某2023年4月10H购小轿车1辆，到当年12月31H未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位

税额480元。则罗某2023年应缴纳车船税税额为（）元。【】

A、120B、320C、360、480

您未做该题对的答案：C

解析：纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月

作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480X9+12=360（元）

28、卜列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。【】

A、吨税的纳税义务发生时间为应税船的进入港口的当天

R、应纳船舶鱼责人应当自海关埴发吨税缴款凭证之H起ISR内向指定银行缴清税款

C、海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之H起1年内，补征税款

D、拖船和非机动驳船免征船舶吨税

您未做该题对的答案：D

解析：本题考核船舶吨税的综合内容。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50舟计征。

29、甲公司于2023年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。【】

A、5B、10C、15D、20

您未做该题对的答案：C

解析：本题考核印花木兑的计算。印花桎征木兑范围中的权利证照涉及政府部门发给的房屋产权证、工商营业

执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=3X5=15（元）。

30、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（）。

[]

A、产权转移书据B、税务登记证C、工商营业执照D、记载资金的账簿

您未做该题对的答案：C

解析：税务登记证不属于印花税的应税凭证：记载资金的账演，以“实收资本”和“资本公积”两项的合

计金额为计彳兑依据。

31、周某原有两套住房，2023年8月，出告其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与

谢某的住房进行了等价置换：又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴

纳的契税的下列方法中，对的的是（）。【】

A、100X35=3（万元）B、（100+60）X3%=4.3（万元）C、（100+70）X3%=5.1（万元）

D、（100+70+60）X3%=6.91万元）

您未做该题对的答案：A

解析：契榄是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的：对于互换土地使用权或房屋的，互换价格相

等的，免征契税。本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。

R2、关于城乡十地使用梭纳税义务发生时间的下列表述中.错误的是（），【】

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之H起缴纳

B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，协议约定交付土地时间的，自协议约定交付土地时间的次月起

缴纳

D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，协议未约交付土地时间的，自协议签订的次月起缴纳

您未做该题对的答案：A

解析：本题考核城乡土地使用税的征收管理。城乡土地使用税纳税义务发生时间：（1）纳税人购置新建商

品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城乡土地使用税：（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、

变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城乡土地使用税；（3）纳税人出租、

出借房产，白交付出租、出借房产之次月起，缴纳城乡土地使用税；（4）以出让或转让方式有偿取得土地

使用权的，应由受让方从协议约定交付土地时间的次月起缴纳城乡土地使用税：协议未约定交付土地时间

的，由受让方从协议签订的次月起缴纳城乡土地使用税：（5〉纳税人新征用的耕地，自批准征用之口起满

1年时开始缴纳土地使用税：（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城乡土地使用桎。

提醒：只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城乡土地使用；（2）纳税人新征用

的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用木兑。所以选项A的表述不对的。

33、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。【】

A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地

D、学校附设的小卖部占用的耕地

您未做该题对的答案：C

解析：铁路线路、公路线路、匕机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收

耕地占用税：农村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用税额减半征收耕地占用税：学校附设的小卖部占

用的耕地，按规定计算耕地占用税。

34、根据城乡土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城乡土地使用税征税范围的是（）。【】

A、城市土地B、县城土地C、农村土地D、建制镇土地

您未做该题对的答案：C

解析：城乡十地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用十地的单位和个人，以其文

际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不涉及农村土地。

35、甲公司委托某施工公司建造一幢办公楼，工程于2023年12月竣工，2023年1月办妥（竣工）验罢手

续，4月付清所有价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）°【】

A、2023年12月B、2023年：月C、2023年2月D、2023年4月

您未做该题对的答案：C

解析：纳税人委托施工公司建设的房屋，从办理验罢手续之次月起，缴纳房产税。本题中2023年1月办妥

（竣工）验罢手续，所以从2023年2月起征收房产税。

36、下列关于土地增值税榄收优虑的表述，不对的的是（）.【】

A,自2023年11月1R起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

B、企事业单位、社会团队以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济合用住房房源的，免征土地增值税

C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D、纳税人建造普通标准住宅H售，增值额未超过扣除项目金额23%的，予以免税：超过20%的，应按所

有增值额缴纳土地增值税

您未做该题对的答案：B

解析：企事业单位、社会团队以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济合用住房房源且增值额未超过扣

除项目金额20%的，免征土地增值税。

37、对于连续加工前无法对的计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，以加工产品的（）

作为资源税的课税数量。【】

A、实际俏量

B,估计使用量

C、选矿比折笄的原矿量

D、实际销量和自用量折算的原煤量

您未做该题对的答案：D

解析：本题考核资源税的课税数量。应按加工产品的实际销量和自用量折算的原煤量作为资源税的课税数

量。

RR、某盐场2C2R年度占地2O2ROO平方米,其中办公楼占地2C2RJ平方米，盐场内部绿化占地平方

米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120230平方米。盐场合在地城乡土地使用税单位税额每

平方米0.7元。该盐场2023年应缴纳的城乡土地使用税为（）。【】

A,14000元B、49000元C、56000元D、140000元

您未做该题对的答案：B

解析：公司内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城乡上地使用税，该盐场应缴纳的城乡土地使用桎=

（202300-10000-120230）X0.7=70000X0.7=49000（元）。

39、车辆购置税的税率为（）。【】

A、5%B、10%C、15%D、20%

您未做该题对的答案：B

解析：车辆购置税采用10舟的比例税率。

40、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，本地合用税额每平方米50元，此外占用80平方米农用

耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应当缴纳耕地占用税（〉元。【】

A、0B、200、2500D、5000

您未做该题对的答案：C

解析：本题考核耕地占用税的计算。农村居民占用耕地新建住宅，按照本地合用税额减半征收耕地占用税。

建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用柳。则李某应当缴纳耕地占用校=

100X50X50%=2500（元）

41、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）.【】

A、城市维护建设税属于特定目的税

B、城市维护建段税属于附加税

C、城市维护建设税的计•税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额

D、城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额

您未做该题对的答案：D

解析：城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税

税额.

42、某公司3月份销售应税货品缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地

增值税4万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为热。该公司3月份应缴纳的城市维护建设

税税额为（）万元。【】

A、4.20B、3.92C、3.22D、2.38

您未做该题对的答案：B

解析：根据规定，城建税的冲税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设桎=134+

12+10）X7%=3.92（万元）。

43、某公司于2023年11月注册成立，营业账傅中记载的实收资本为100万元：12月该公司以自有贬产50

万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万，签订协议，协议规定年终归还，但年终因资金周转困难，无力

偿还，按照协议规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。则该公司应缴纳的印花

税为（）元。【】

A、300B、500C、550D、800

您未做该题对的答案：D

解析：营业账簿中记载资金账簿应缴纳的印花税税额=1000000XC.5%o=500（元）；借款协议涉及应缴纳印

花税,兑额=1000000X0.05%。（借款协议）4-500000X0.5%0（产杈转移书据）=300（元）。合计应缴纳印花

税=500+300=800（元）。

44、宏兴玩具公司2023年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件：宏

兴公司与乙公司签订加工承揽协议一份，协议载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽协议

的印花税税率为0.5%。，权利许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（）。【】

A、260元B、265元C、270元D、2575元

您未做该题对的答案：C

解析：加工承揽协议的计税依据为加工费，应纳印花税=500000X0.5%。=250（元）；权利许可证照应纳

印花税=4X5=20（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。

45、某矿山公司2023年实际占地面积50万平方米，其中采矿场占地30万平方米，运矿公路占地5万平方

米，其余15万平方米为公司生产及办公用地。己知公司所在地城乡土地使用税为每平方米1.2元。则该公

司202R年应激纳的城乡十地使用梭为（）„[]

A、6万元B、18万元C、24万元D60万元

您未做该题对的答案：B

解析：本题考核城乡土地使用税的计算。矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区，以及运矿运

岩公路、尾矿输送管道及回水系统用地，免征城乡土地使用税。对其生产用地及办公、生活区用地，均应

按规定征收城乡土地使用税。则该公司应缴纳的城乡土地使用税=15X1.2=18（万元）

46、甲公司于2023年9月向乙公司购买一处闲置厂房，协议注明的土地使用权价款2023万元，厂房及地

上附着物价款500万元。已知本地规定的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。（］

A、15B、45、60D、75

您未做该题对的答案：D

解析：房屋买卖的，以成交价格为计桎依据，成交价格中涉及土地、房屋权属的转移协议拟定的价格。应

缴纳契税=（2023+500）X3%=75（万元）。

47、某火电厂总共占地面积8。万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，

厂区及办公楼占地面枳37万平方米，已知该火电厂所在地合用的城乡土地使用税为每平方米年税额L5元。

该火电厂该年应缴纳的城乡土地使用税为（）万元。（1

A、55.5B、60C、115.5D、120

您未做该题对的答案：C

解析：对于围墙外灰场用地免征城乡土地使用税。应缴纳的城乡工地使用税=（80-3）XL5=115.5（万

元）。

48、胡某在市区拥有三套房产，一套自住，房产原值100万：一套按照市场价格出租给李某居住，房产原

值60万元，每月租金5000元：尚有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；

上述租赁房产的期限均为2023年全年。小地规定的历产税川除比例为30%。则胡某2023年应缴纳的比产

税为（）元。【】

A、17640B、26040C、24000D、28800

您未做该题对的答案：C

解析：本题考核房产税的计算。个人自住房屋免征房产税：按市场价格出租的居民住房，用于居住的，减

按4%的税率征收房产税：则胡某202.3年应缴纳的房产税=5。。0><12乂4%+15。。。乂12乂12%=240n（）（元）

49、某铅锌矿2023年销售铅锌矿原矿80000吨,此外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%,本地合用

的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。【】

A、16B、25.2、22D、36

您未做该题对的答案：D

解析：该矿当年应缴纳资源税=（80000+30000/30%）X2=360000（元）=36（万元）。

50、某公司2023年度生产经营用房原值12023万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，

年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2圾从租计征的为12舟，该公

司当年应缴纳房产柳税额的下列计算中，对的的是()。【】

A、12023X(1-30%)X1.2%=100.8万元

B、12023X(1-30%)X1.2%+80X12%=110.4万元

C、(12023+400)X(1-30%)X1.2V80X12%=113.76万元

D、(12023+400+600)X(1-30%)X1.2%=109.2万元

您未做该题对的答案：B

解析：根据规定，公司办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城乡土地使用税。

出租人的房屋应当按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。

二、多项选择题

51、下列各项中，免征或不征契^的有()。】

A、承受出让的国有土地使用权B、受赠人接受别人赠9的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属

D、承受荒山土地使用权用于林业生产

您未做该题对的答案：CD

解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权

属不属于契税的征税范限；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔

业生产的，免征契税。

52、根据卬花税法律制度的规定，当事人签订的卜.列协议中，应缴纳印花税的有()。【】

A、甲公司与政府签订的国有二地使用权出让协议B、乙公司与律师事务所签订的法律征询协议

C、丙公司与运送单位签订的货品运送协议凤丁公司与研究所签订的技术服务协议

您未做该题对的答案：ACD

解析：本题考核印花木兑的征木兑范围。技术征询协议是协议当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和

调查订立的技术协议，而一般的法律、会计、审计等方面的征询不属于技术征询，其所立协议不贴印花。

53、下列情形中，免征印花税的有()°【】

A、贴息贷款协议B、农林作物保险协议C、同业拆借协议D、出版协议

您未做该题对的答案：ABCD

解析：以上四项均免征印花税。

54、根据城乡土地使用桎法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城乡土地使用税的有（）。【】

A、某公园内的索道公司经营月地B、某镇村民居住用地

C、某市区外资公司生产车间月地D、纳税单位无偿使用免税单位的十•地

您未做该题对的答案：ACD

解析：城乡土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自2023年1月1日起，公园、名胜古

迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城乡土地使用税。

55、下列各项中，可依法减免契税的有（）o[]

A、某市人民医院购买的医疗大楼B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

C、小红家为改善住房条件而新买的商品房D、某大展刚收购的岂业大楼

您未做该题对的答案：AB

解析：本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因

此可以免征契税：承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。

56、下列选项中，属于法定减免关税的进口货品的有（）。[1

A、起卸后海关放行前，闪不可抗力遭受顿坏或者损失的物资

B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C、无商业价值的广告品和货样

D、进出境运送工具装载的途e必需的燃料、物料和饮食用品

您未做该题对的答案：BCD

解析：本题考核关税税收优廊.选项RCD屈于法定减免.选项A,属丁酌情减免税的情形.

57、根据《契税行行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。【】

A、出租房屋B、以获奖方式取得房屋所有权C、购置房屋取得所有权

D、法定继承人取得房屋的

您未做该题对的答案：AD

解析：本题考核契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有.权、以上地使用权抵债，视同权属转移，应缴

纳契税：法定继承人取得房屋所有权的不属于贽税的征税范围。

58、下列属于车船税免税或不征税项目的有（）。【】

A、警用车船B、临时入境的外国车船C、挂车

D、军队、武警专用的车船

您未做该题对的答案：ABD

解析：木题考核车船税的税收优惠。挂车不是车船税的的免税项目。

59、下列各项中，符合房产税法律制度规定的有（）。【】

A、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

B、损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税

C、在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，施工期间•律免征房产税

D、因房屋大修导致连续停用上年以上的，在房屋大修期间免征房产税

您未做该题对的答案：ABCD

解析：四项表述均是对的的。

60、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（）。【】

A、外国驻华使俯、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员白庄的车辆

B、中国人民解放军和中国人艮武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C、设有固定装置的运送车辆

D、公司受赠方式取得并自用的半挂车

您未做该题对的答案：AB

解析：木题考核车辆购置税的税收优惠.设有固定装置的非运送车辆负税,公司受赠方式取得并自用的半

挂车不属于免税范围。

61、根据印花木兑法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（）。[]

A、土地使用权出让协议B、土地使用权转让协议C、商品房销售协议

D、房屋产权证

您未做该题对的答案：ABC

解析：以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花秋，其

余均按“产权转移书据”税目计算印花税。

62、印花税的缴纳方法涉及（）。【】

A、自行贴花B、汇贴汇缴C、委托代征D、分期缴纳

您未做该题对的答案：ABC

解析：印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

63、下列选项中，属于法定减免关榄的进口货品的有（）。【】

A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资

B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C、无商业价值的广告品和货样

D、进出境运送工具装载的途口必需的燃料、物料和饮食用品

您未做该题对的答案：BCD

解析：选项BCD属于法定减免。选项A,属于酌情减免税的情形。

64、下列各项中，应当征收印花税的项目有（）°【】

A、工程设计协议B、银行同业拆借协议C、非专利技术转让协议D、电网与用户之间签订的供用电协议

您未做该题对的答案：AC

解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借协议、电网与用户之间签订的供用电协议不属于印花税

应税协议。

65、卜.列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）.[1

A、购进农用运送车自用的个体工商户

R、进口高档小汽车自用的外贸公司

C、获奖取得汽车自用的运动员

D、购买汽车自用的外商投资公司

您未做该题对的答案：ABCD

解析：本题考核车辆购置税的纳税人。

66、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）o[）

A、承租房屋B、以获奖方式取得房屋所有权C、购置房屋取得所有权D、房屋互换且价格相等

您未做该题对的答案：AD

解析；以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税；互换房屋价格相等

的，免征契税。

67、根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）.【】

A、人造石油B、卤水C、居艮用煤炭制品D、天然气

您未做该题对的答案：AC

解析：选项A,人造石油不征收资源税；选项C,原煤征税，但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。

68、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有（）。】

A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额B、纳税人当期实际缴纳的营业税税额

C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金

您未做该题对的答案：AB

解析：城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建

税的计税依据。

69、下列关于印花税减免的表述中，对的的有（）。【】

A、同业拆借协仪免税B、借款展期协议免税C、委托代理协议免税D、口拆性贷款协仪免税

您未做该题对的答案：ABCD

解析：以上四项均免征印花税。

70、卜列各项中，主管税务机关可规定纳税人进行土地增值税清算的有（）。【】

A、取得销售（侦售）许可证满3年仍未销售完毕的

R、纳稹人申请注耨^务登记但未办理十地增值税清算乒续的

C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85$以上，

或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

D、直接转让土地使用权的

您未做该题对的答案：ABC

解析：选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

71、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的行（）。【】

A、摩托车，以“每辆”为计税依据B载客汽车，以“自重每吨”为计税依据

C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据D、拖船，以“每艘”为计税依据

您未做该题对的答案：AC

解析；本题考核车船税的计桎依据。载客公司以每辆为计税依据；拖船按净吨位每吨为计税依据。

72、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，对的的有（）o[1

A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权屈丁个人所有的，个人为房产税的纳税人

C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位

为房产税的纳税人

您未做该题对的答案：BCD

解析：产权出典的，承典人为纳税人。

73、关于印花税计柳依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。】

A、财产租赁协议以租赁金额为计税依据B、财产保险协议以保险费为计税依据

C、工商营业执照以注册资金为计税依据D、商标注册证以件数为计税依据

您未做该题对的答案：ABD

解析：工商营业执照按件贴花，以件数为计税依据。

74、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，对的的有（）o[]

A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天

您未做该题对的答案：CD

解析：纳桎人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为精售协议规定的收款日期的当天；组税人

采用预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。

75、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。[]

A、菜地氏茶园C、果园D、苗圃

您未做该题对的答案：ABCD

解析：本题考核耕地占用税的征税范围。耕地，是指用于种植农作物的土地，涉及菜地、园地。其中，同

地涉及花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地。

76、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，对的的是（）°【】

A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位

为房产税的纳税人

您未做该题对的答案：BCD

解析：本题考核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。

77、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（＞。【】

A、在中国境内拥有并使用船舶的国有公司B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D、在中国境内拥有并使用车辆的外国公司

您未做该题对的答案：ABCD

解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人，涉及外商投

资公司、外籍个人。

78、下列属于外商投资房地产开发公司在2023年计算土地增值税时，可以单独扣除的相关税金有（）。

（J

A、印花税B、城市维护建设税C、营业税D、教育费附加

您未做该题对的答案：BCD

解析：房地产开发公司的印花税计入管理费用扣除的，不能再单独扣除。

79、下列项目中.属于十地增值税征税范围的有（）,【】

A、出让国有土地使用权

B、出租国有土地使用权

C、转让国有土地使用权

D、互换国有土地使用权

您未做该题对的答案：CD

解析：本题考核上地增值税的征税范围。出让、出租国有土地使用权，不征土地增值税；转让、互换国有

土地使用权，征土地增值税。

80、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。【】

A、购买使用国产应税车辆B、购买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆D、受贿使用行为

您未做该题对的答案：ABCD

解析：车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口

使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都屈F车辆购置税的征税范围。

81、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。】

A、摩托车，以“每辆”为计税依据B、游艇，以“净吨位”为计税依据

C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据D、船舶，以“净吨位”为计税依据

您未做该题对的答案：ACD

解析：游艇按艇身长度每米为计税依据。

82、下列各项中，属于关税纳税人的有（）°【］

A、外贸进出口公司B、进口人人邮件的收件人

C、各种运送工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人

D、入境旅客随身携带的行李、物拓的持有人

您未做该题对的答案：ABCD

解析：本题考核关税的纳税义务人。

83、房地产开发公司有卜.列情形之一的，税务机关nJ■以参照与其开发规模和收入水平相近的本地公司的土

地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。该情形涉及（）°【】

限依照法律、行政法规的规片应当设立但未设立账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提佚纳税资料的

C、符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍大清算

的

D、申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的

您未做该题对的答案：ABCD

解析：本题考核上地增值税的核定征收。

84、下列各项中，属于城乡土J也使用税的纳税人有（）。【】

A、拥有土地使用权的单位和人人B、土地的实际使用人C、土地的代管人D、土地使用权共有的各方

您未做该题对的答案：ABCD

解析；本题考核城乡土地使用税的纳税人。

85、根据《车辆购置税行行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）o[]

A、购买使用国产应税车辆B、购买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆

I）、受赠使用行为

您未做该题对的答案：ABCD

解析：本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的

行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行

为都属于车辆购置榄的征税范围。

86、下列各项中，表述对的的有（）。【】

A、对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城乡土地使在税

B,老年服务机构自用的土地，免征城乡土地使用税

C、在机场道路中，场内道路用地依照规定征收城乡土地使用税

D、盐场的盐滩、盐矿的矿井月地，暂免征收城乡土地使用税

您未做该题对的答案：ABCD

解析：本题考核城乡土地使用税的不兑收减免。

87、张某于2023年以每套80万元的价格购入两套房产作为投资。2023年将其中一套以100万元的价格转

让给谢某，从中获利20万元,艰据我国税收法律制度的规定,张某出售房产的行为应缴纳的税种有（）.

[]

A、个人所得税B、营业税C、契税D、土地增值税

您未做该题对的答案：ABD

解析：按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税、缴纳个人所得税。

88、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）o[]

A、警用车船

B、养殖渔船

C、载货汽车

D、载客汽车

您未做该题对的答案：AB

解析：下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不涉及非机动驳船）；（2）拖拉机：（3）捕捞、养殖渔

船：（4）军队、武警专用的左船；（5）警用车船；（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨^的船舶；（7）

依照我国有关法律和我国缔结或者参与的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组

织驻华机构及其有关人员的车船。

89、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，对的的有（）。【】

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于•三产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C、纳税人委托施工公司建设的房屋，从办理验罢手续之次月起，缴纳房产税

D、纳税人购置新建商品房、自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

您未做该题对的答案：BCD

解析：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。

90、根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货品完税价格的有（）o[]

A、进口货品运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

B、进口货品运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

C、进口货品运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

D、进口人向境外支付的与该送口货品有关的专利权使用俄

您未做该题对的答案：ABCD

解析：一般贸易项下进口的货品以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指涉

及货价以及货品运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种

价格，其中还应涉及为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货品有关

的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

91、下列各项中，按税法规定可以减免城乡土地使用税的有（）＜【1

A、宗教寺庙、公园H用的土地B、国家机关的办公用地

C、直接用于农业的生产用地D、广场、绿化地带等公共用地

您未做该题对的答案：ABCD

解析；本题考核城乡土地使用税的税收优惠。以上四项均属于减免税的规定。

92、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）0【】

A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油

I）,牛•产的海盐原盐

您未做该题对的答案：ACD

解析：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不涉及“煤矿生产的天然气”。

93、下列关于进口货品关税税率的表述，对的的有（）。【】

A、按照特定减免彳兑办法批准予以减免彳兑的进口货品，后因情况改变需予补,兑的，应按其原进口之日实行的

税率征税

B、属于保税性质的进口货品，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税

C、暂时进口货品转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进U之日实行的税率征税

D、溢卸、误卸优品事后拟定需征税M，如原进口口期无法查明他，可按拟定补税当天实行的税率征税

您未做该题对的答案：ABD

解析：选项3暂时进口货品转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之口实行的税率征税。

94、卜列关于契税的计税依据的说法中，表述对的的有（）。【】

A、房屋买卖，以成交价格作为计税依据

R、地使用权赠与.由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定

C、房屋互换，以互换房屋的价格差额作为计税依据

D、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地

收益作为计税依据

您未做该题对的答案：ABCD

解析：本题考核契税的计税依据。以上表述均是对的的。

95、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）＜【】

A、占用耕地建房B、占用耕地从事其他非农业建设

C、占用鱼塘从事其他非农业建设D、用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院

您未做该题对的答案：ABC

解析；选项D,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税。

96、根据城乡土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制慎和工矿区范围内，下列单位中，属于城

乡土地使用税纳税人的有（）。【】

A、拥有土地使用权的集体公司B、拥有土地使用权的国有公司

C、使用土地的外商投资公司D、使用土地的外国公司在中国境内设立的机构

您未做该题对的答案：ABCD

解析：以上四个选项均属于城乡土地使用税的纳税人。

97、下列各项中，按照产权转移书据征收印花税的有（）。】

A、土地使用权出让协议B、商品房销侑协议C、技术开发协议

D、专利权转移书据

您未做该题对的答案：ABD

解析：选项C,技术开发协议按照技术协议征收印花税。

98、某县城的内资房地产开发公司2023年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其

准予据实扣除的项目有（）。【】

A、取得土地使用权所支付的金额B、城市维护建设税C、房地产开发成本D、房地产开发费用

您未做该题对的答案：ABC

解析：选项D,十地增值桎的计算过程中，对于房地产开发趾用不得据女扣除，而是要按梭法规定计算公

式计算金额扣除。

99、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。【】

A,房产所有人将房产赠与直系亲属

B、个人之间互换自有居住用历地产

C、纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的30$

D、因国家建设需要而搬迁，日纳税人自行转让房地产

您未做该题对的答案：ABD

解析：纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%,予以免税：超过20%的，应按所有增

值额缴纳土地增值税。

100、根据《车辆购置税暂行芸例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。【】

A、购买使用国产应税车辆B、购买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆D、受赠使用应税车辆

您未做该题对的答案：ABCD

解析：本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的

行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行

为都属于车辆购置税的征税范围。

三、判断题

101、对从境外采购进口的原产于中国