审计事物管理办法

审计事物管理办法一、总则（一）目的为了加强公司审计事务管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，保障公司资产安全，促进公司健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的审计事务管理。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，确保审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，如实反映审计事项，不得主观臆断或隐瞒事实。3.权威性原则：审计机构和审计人员依法行使审计职权，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施内部审计工作。审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告审计工作情况。（二）审计人员配备审计部门应配备具有专业知识和技能的审计人员，包括审计负责人、审计项目经理和审计专员等。审计人员应具备相应的会计、审计、财务管理等专业知识，熟悉国家法律法规和公司内部规章制度，并具有良好的职业道德和沟通协调能力。（三）审计人员职责1.审计负责人职责负责制定公司审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作；对审计工作质量进行监督和检查，确保审计工作符合相关法律法规和行业标准；组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员专业素质；向董事会报告审计工作情况，提出审计意见和建议；负责与外部审计机构的沟通协调工作。2.审计项目经理职责根据审计工作计划和审计方案，组织实施具体审计项目；负责审计项目的现场实施，收集审计证据，编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议；协助审计负责人撰写审计报告；负责审计项目的后续跟踪和整改落实情况的检查。3.审计专员职责按照审计项目经理的安排，参与具体审计项目的实施工作；负责收集、整理审计资料，协助编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行初步分析和记录；完成审计负责人和审计项目经理交办的其他工作任务。三、审计工作内容与流程（一）审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据是否符合会计准则和相关法律法规的要求；检查公司财务收支的合规性，审查各项费用支出是否合理、合法，有无违反财经纪律的行为；对公司资产、负债、所有者权益进行审计，核实资产的真实性和完整性，检查负债的确认和计量是否准确，审查所有者权益的变动情况是否合规。2.内部控制审计评估公司内部控制制度的健全性和有效性，审查内部控制流程是否合理、完善，是否存在内部控制缺陷；对公司内部控制的执行情况进行检查，核实各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范风险；针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度。3.经济责任审计对公司各部门负责人、分支机构负责人以及全资、控股子公司负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计；审查其在任职期间的财务收支、经营管理、资产保值增值等方面的情况，评价其经济责任履行情况；为公司干部考核、任免提供依据。4.专项审计根据公司发展需要和管理要求，对特定事项进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、合同审计等；审查专项业务的合规性、效益性，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。（二）审计工作流程1.审计计划阶段审计部门根据公司战略目标、年度工作计划和风险管理要求，制定年度审计工作计划，明确审计项目的目标、范围、重点和时间安排；对拟开展的审计项目进行初步调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等情况，评估审计风险；根据初步调查结果，制定具体的审计方案，明确审计目标、审计程序、审计方法、人员分工等内容。2.审计实施阶段审计人员向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项；审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员等方式，收集审计证据；审计人员对审计证据进行分析、整理和归纳，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题；审计人员与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。3.审计报告阶段审计项目经理根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议；审计报告初稿完成后，征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈书面意见；审计部门对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式的审计报告；审计报告经审计负责人审核后，报公司董事会审批。4.审计整改阶段公司董事会对审计报告进行审批后，将审计报告发送给被审计单位，要求被审计单位针对审计发现的问题制定整改措施，并在规定的时间内完成整改；审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况，确保问题得到有效解决；被审计单位整改完成后，应向审计部门提交整改报告，审计部门对整改情况进行验收，并将验收结果报公司董事会。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家相关法律法规和行业标准，保证审计报告的真实性、准确性和可靠性，提高审计工作质量和效率。（二）质量控制措施1.审计计划控制审计部门应制定科学合理的年度审计工作计划，明确审计项目的目标、范围、重点和时间安排，确保审计工作有序进行；对审计计划的执行情况进行跟踪检查，及时调整和完善审计计划，保证审计工作按计划完成。2.审计方案控制审计人员应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计程序、审计方法、人员分工等内容；审计方案应经过审计负责人审核批准，确保审计方案的合理性和可行性。3.审计证据控制审计人员应收集充分、适当的审计证据，确保审计证据与审计事项相关联，能够支持审计结论；审计证据应经过整理、分析和归纳，形成审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题；审计部门应建立审计证据管理制度，对审计证据的收集、整理、保管和使用进行规范。4.审计报告控制审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况，审计意见和建议应具有针对性和可操作性；审计报告应经过审计负责人审核、公司董事会审批，确保审计报告的质量；审计部门应建立审计报告跟踪制度，对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查。5.审计档案控制审计部门应建立审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管；审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改报告等资料；审计档案应妥善保管，确保档案资料的完整性和安全性，便于查阅和使用。五、审计结果运用（一）审计结果通报审计部门应定期向公司内部通报审计工作情况，包括审计项目开展情况、审计发现的问题及整改情况等，提高公司员工对审计工作的认识和重视程度。（二）审计结果与绩效考核挂钩将审计结果纳入公司绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，与绩效奖金、晋升等挂钩，促使各部门和员工重视审计工作，积极配合审计部门开展工作，认真落实审计整改要