工会分户管理办法

工会分户管理办法一、总则（一）目的为了加强本公司工会的财务管理，规范工会经费的使用，提高工会经费的使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司工会所属各分会、工会小组以及工会单独核算的各类项目和活动经费的管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性。3.收支平衡原则量入为出，合理安排经费支出，保持工会财务收支平衡，略有结余。4.民主管理原则坚持民主理财，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、工会分户设置（一）分户依据根据公司组织架构、会员分布以及工会工作实际需要，对工会经费进行分户管理。以分会、工会小组为基本核算单位，同时根据不同类型的活动、项目设立专项分户。（二）分户类型1.分会分户按照公司内部各分会设置分户，如生产分会、行政分会、后勤分会等。各分会分户用于核算本分会会员缴纳的会费、分会组织活动的经费以及公司工会下拨的与分会相关的经费。2.工会小组分户在各分会下进一步细分工会小组分户，以更精准地管理基层工会活动经费。工会小组分户主要用于核算小组开展活动的费用、小组会员的特殊困难补助等。3.专项分户针对工会组织的特定活动或项目设立专项分户，如职工运动会专项、职工技能竞赛专项、节日慰问专项等。专项分户独立核算该活动或项目的经费收支情况，确保专款专用。三、经费来源与管理（一）经费来源1.会员缴纳的会费按照会员月工资收入的规定比例计算缴纳。2.公司行政拨缴的经费根据工资总额的一定比例由公司行政拨缴给工会。3.上级工会的补助包括上级工会下拨的各类专项经费、活动补助等。4.工会的其他收入如会员的捐赠、利息收入、资产出租收入等。（二）经费管理1.工会经费必须独立开设银行账户，实行独立核算。严禁将工会经费与公司行政经费混存、混用。2.建立健全经费收缴制度，确保会费、行政拨缴经费等按时足额收缴。对欠费会员要及时催缴。3.加强对经费收入的票据管理，所有收入必须开具合法有效的票据，并妥善保管。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，各分会、工会小组以及专项活动负责人应根据下一年度工作计划和工作重点，编制本单位或本项目的经费预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算要充分考虑各项经费来源的可能性；支出预算要按照工会经费使用范围，合理安排各项费用支出，做到项目明确、金额准确。3.公司工会财务部负责汇总各单位和项目的预算草案，编制工会年度经费预算方案，提交工会委员会审议。（二）预算审批工会年度经费预算方案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交会员大会或会员代表大会审议批准。（三）预算执行1.各单位和项目必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.工会财务部要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生较大影响的。工会工作重点发生重大调整，原预算已不适应工作需要的。因不可抗力因素导致预算执行困难的。2.预算调整的程序由需要调整预算的单位或项目提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。工会财务部对申请进行审核，并提出审核意见。经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。五、支出管理（一）支出范围1.会员活动支出包括会员大会、会员代表大会、工会委员会会议等会议费用；会员教育、培训费用；会员文体活动费用；会员慰问、奖励费用等。2.职工活动支出包括职工文体活动、技能竞赛、合理化建议活动等费用；职工困难补助、送温暖活动费用等。3.工会业务支出包括工会办公费、差旅费、邮电费、印刷费等；工会干部培训费用；工会组织建设费用等。4.事业支出工会所属事业单位的各项支出。5.其他支出如捐赠支出、赞助支出等符合工会宗旨和财务制度规定的支出。（二）支出审批1.一般支出审批工会各项支出应按照规定的审批程序进行审批。金额较小的日常支出，由工会分会主席或工会小组组长审批。审批时应注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.重大支出审批金额较大的重大支出，如购置大型设备、组织大型活动等，应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。重大支出审批时，应提交详细的项目预算、可行性报告、合同协议等相关资料。（三）支出标准1.会议费标准按照实际发生的合理费用报销，严格控制会议规模和会期，节约会议经费。2.培训费用标准根据培训内容、培训方式、培训时间等合理确定培训费用标准，确保培训效果的同时避免浪费。3.文体活动费用标准根据活动的性质、规模、参与人数等制定相应的费用标准，如活动场地租赁、器材购置、奖品设置等费用应合理控制。4.慰问、奖励费用标准按照公司工会相关规定执行，明确慰问、奖励的对象、条件和标准。（四）支出报销1.报销凭证各项支出必须取得合法有效的报销凭证，如发票、收据等。发票应具备发票联、记账联，内容真实、完整，字迹清晰，印章齐全。对于自制的报销凭证，如工资表、奖金发放表等，应经相关负责人签字确认，并加盖工会财务专用章。2.报销手续报销人应按照公司工会财务制度规定，填写报销审批单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。将报销凭证粘贴在报销审批单后面，按照审批程序依次审批。经审批后的报销凭证交工会财务部审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括现金、银行存款、库存物品、暂付款等。2.固定资产单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如办公设备、文体器材、房屋建筑物等。（二）资产购置1.固定资产购置各单位和项目因工作需要购置固定资产的，应按照规定程序编制购置计划，报工会委员会审批。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。2.流动资产购置根据实际工作需要，合理安排现金、银行存款等流动资产的储备，确保工会工作的正常开展。（三）资产登记1.建立健全资产登记制度，对工会的各类资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。2.固定资产应设置固定资产卡片，详细记录资产的增减变动情况。（四）资产清查1.定期对工会资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况等。2.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（五）资产处置1.固定资产处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序报工会委员会审批，并报上级工会备案。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置价格合理、公正。2.流动资产处置对库存物品、暂付款等流动资产的处置，应按照相关规定进行清理和结算，确保资产安全完整。七、财务监督与审计（一）财务监督1.工会财务部应定期对各分会、工会小组以及专项活动的经费收支情况进行检查和监督，确保经费使用合法合规、合理有效。2.建立财务公开制度，定期向会员公布工会经费收支情况，接受会员监督。财务公开内容应包括收入、支出、资产负债等情况。（二）内部审计1.成立工会内部审计小组，定期对工会财务收支情况进行审计。审计内容包括预算执行情况、经费使用情况、资产管理情况等。2.内部审计小组应按照审计程序开展工作，出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪检查整改落实情况。