审计决算管理办法

审计决算管理办法一、总则（一）目的为加强公司审计决算管理，规范审计决算工作流程，提高公司财务管理水平，保障公司资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司的审计决算管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：审计决算工作应严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保审计结果合法合规。2.真实性原则：审计决算应如实反映公司财务状况和经营成果，保证财务数据真实可靠。3.准确性原则：审计决算工作应做到数据准确、计算无误、内容完整，避免出现差错和遗漏。4.及时性原则：审计决算工作应按照规定的时间节点完成，确保财务信息及时、有效。二、审计决算职责分工（一）审计部门职责1.负责制定年度审计决算计划，并组织实施。2.对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，检查财务制度执行情况。3.审查财务报表、决算报告等资料的真实性、准确性和完整性，提出审计意见和建议。4.对审计发现的问题进行调查核实，督促相关部门整改落实。5.协助外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和支持。（二）财务部门职责1.负责编制公司年度财务预算、决算报告，确保数据准确、内容完整。2.及时提供财务核算资料和相关财务信息，配合审计部门开展审计工作。3.对审计提出的问题进行分析研究，制定整改措施，并组织实施。4.加强财务管理，规范财务核算，防范财务风险。（三）其他部门职责1.配合审计部门和财务部门做好审计决算相关工作，提供所需资料和信息。2.对本部门的财务收支、经济活动等进行自查自纠，确保合规运行。3.根据审计意见和建议，落实整改措施，加强内部管理。三、审计决算工作流程（一）审计准备阶段1.制定审计计划：审计部门根据公司年度工作计划和财务管理需要，制定年度审计决算计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.组建审计小组：根据审计项目的要求，选派具有专业知识和丰富经验的审计人员组成审计小组，明确小组成员的职责分工。3.收集审计资料：审计小组提前向被审计部门或单位发出审计通知书，要求其提供与审计项目相关的财务报表、会计凭证、合同协议、预算执行情况等资料。4.了解基本情况：审计人员通过查阅资料、实地走访、询问相关人员等方式，了解被审计部门或单位的基本情况、财务状况、经营成果以及内部控制制度的建立和执行情况等，为制定审计方案做好准备。（二）审计实施阶段1.制定审计方案：审计小组根据审计准备阶段了解的情况，结合审计目标和重点，制定具体的审计方案，明确审计步骤、审计方法和审计人员的工作分工等。2.实施审计程序：审计人员按照审计方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、分析程序等审计方法，对被审计部门或单位的财务收支、经济活动等进行详细审查，获取充分、适当的审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中，应及时记录审计工作的过程和结果，编制审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计证据、审计结论等内容，确保审计工作底稿真实、完整、清晰。4.进行审计沟通：审计人员在审计过程中，应与被审计部门或单位保持良好的沟通，及时反馈审计进展情况，听取其意见和建议。对于审计发现的问题，应与相关人员进行沟通核实，确保问题定性准确、证据充分。（三）审计报告阶段1.汇总审计资料：审计小组对审计实施阶段收集的审计证据和审计工作底稿进行汇总分析，整理出审计发现的问题及相关证据材料。2.撰写审计报告：审计小组根据汇总分析的结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应语言简洁、内容准确、逻辑清晰，客观公正地反映审计情况。3.征求意见：审计报告初稿形成后，审计小组应及时征求被审计部门或单位的意见。被审计部门或单位应在规定的时间内提出书面反馈意见，审计小组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行必要的修改和完善。4.提交审计报告：审计小组将经修改完善后的审计报告提交给审计部门负责人审核。审计部门负责人审核通过后，将审计报告提交给公司管理层审批。（四）审计整改阶段1.下达审计意见：公司管理层根据审计报告的内容，下达审计意见，明确要求被审计部门或单位针对审计发现的问题进行整改，并规定整改期限。2.制定整改措施：被审计部门或单位收到审计意见后，应组织相关人员对审计发现的问题进行深入分析，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改时间节点。3.实施整改工作：被审计部门或单位按照整改措施的要求，认真组织实施整改工作，确保整改工作按时完成。在整改过程中，应及时向审计部门反馈整改进展情况，接受审计部门的监督检查。4.检查整改结果：整改期限届满后，审计部门应对被审计部门或单位的整改情况进行检查验收。检查内容包括整改措施的落实情况、问题的整改效果、相关制度的完善情况等。对于整改不到位的问题，应督促被审计部门或单位继续整改，直至达到整改要求。四、审计决算内容与要求（一）财务报表审计1.审查财务报表的编制是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定，报表项目是否齐全、数据是否准确。2.检查财务报表之间的勾稽关系是否正确，报表附注是否完整、准确地披露了相关信息。3.分析财务报表的结构和趋势，评估公司的财务状况和经营成果，发现潜在的财务风险。（二）预算执行情况审计1.审查年度预算的编制是否科学合理，是否符合公司战略规划和经营目标的要求。2.检查预算执行过程中的各项收支是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出或预算执行不到位的情况。3.分析预算差异产生的原因，评估预算执行的效果，为加强预算管理提供依据。（三）资产审计1.审查货币资金的收支是否合规，库存现金、银行存款等是否账实相符，有无挪用、坐支等问题。2.检查应收账款、预付账款、其他应收款等债权的真实性、完整性和可收回性，是否存在坏账风险。3.审查存货的采购、验收、保管、发出等环节的内部控制制度是否健全有效，存货的数量、质量、价值是否真实准确，有无积压、毁损等情况。4.检查固定资产的购置、折旧、处置等是否符合规定，固定资产的账实是否相符，有无闲置、浪费等问题。5.审查无形资产的计价、摊销、转让等是否合规，无形资产的价值是否真实准确。（四）负债审计1.审查短期借款、长期借款等债务的借入、使用和偿还情况，是否符合相关规定，有无逾期借款未还的情况。2.检查应付账款、预收账款、其他应付款等债务的真实性、完整性，是否存在债务纠纷。3.审查应付职工薪酬的计提、发放是否合规，是否足额缴纳社会保险费、住房公积金等。（五）收入与成本费用审计1.审查各项收入的确认原则、方法是否符合规定，收入的入账是否及时、准确，有无隐瞒、截留收入等问题。2.检查成本费用的核算是否正确，成本费用的支出是否合理、合规，有无虚增、虚减成本费用等情况。3.分析收入与成本费用的配比关系，评估公司的盈利能力和成本控制水平。（六）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度、资产管理等制度是否完善。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷，是否有效防范了经营风险和财务风险。3.对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。五、审计决算档案管理（一）档案收集审计部门应在审计项目结束后，及时收集整理审计过程中形成的各类资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门或单位的反馈意见等，确保档案资料齐全、完整。（二）档案整理审计人员应对收集到的档案资料进行分类整理，按照审计项目的类别、时间顺序等进行编号、装订，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管审计决算档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全、完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）档案查阅因工作需要查阅审计决算档案的，应填写档案查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自复印、拍照、涂改、损毁档案资料。查阅完毕后，应及时归还档案，并办理登记手续。六、审计决算监督与考核（一）监督检查公司内部审计部门应定期对审计决算工作进行监督检查，检查审计工作质量、审计意见和建议的落实情况等。对于发现的问题，应及时督促整改，确保审计决算工作规范、有效。（二）考核