坏帐核销管理办法

坏帐核销管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范坏帐核销行为，真实反映公司财务状况，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门在经营活动中形成的各类应收款项的坏帐核销管理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵循国家法律法规和财务制度规定，确保坏帐核销工作合法、合规。2.真实准确原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映应收款项的坏帐情况，保证财务数据真实可靠。3.责任追究原则：明确坏帐核销过程中各环节的责任，对因主观故意或重大过失导致坏帐损失的，依法追究相关人员责任。二、坏帐的认定标准（一）债务人破产或死亡1.债务人依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收款项。2.债务人死亡，其遗产确实不足清偿的应收款项。（二）债务人逾期未履行偿债义务，并有确凿证据表明无法收回1.债务逾期[具体期限]年以上，经多次催收仍无法收回的应收款项。2.债务人停止经营活动，且无其他偿债能力，导致应收款项无法收回的。（三）其他符合坏帐条件的情况1.因自然灾害、战争等不可抗力因素导致债务人无法偿还债务，造成的应收款项损失。2.与债务人达成债务重组协议，经评估确认应收款项已发生实质性损失的。三、坏帐核销的流程（一）申请1.业务部门对符合坏帐认定标准的应收款项，应及时收集相关证据材料，填写《坏帐核销申请表》，详细说明坏帐形成的原因、过程及金额等情况，并提交至财务部门。2.证据材料应包括但不限于：债务人破产或死亡的证明文件、法院判决书、债务逾期催收记录、与债务人的往来函件、债务重组协议等。（二）审核1.财务部门收到业务部门提交的《坏帐核销申请表》及相关证据材料后，应进行初步审核。审核内容包括申请材料的完整性、证据的充分性、坏帐认定标准的符合性等。2.财务部门审核通过后，将申请表及相关材料提交至风险管理部门进行风险评估。风险管理部门应从风险角度对坏帐核销事项进行评估，提出风险评估意见。3.财务部门结合风险管理部门的风险评估意见，对坏帐核销申请进行综合审核，提出审核建议，报公司管理层审批。（三）审批1.公司管理层根据财务部门的审核建议，对坏帐核销申请进行审批。审批通过的，签署审批意见；审批不通过的，应明确理由，退回业务部门重新补充材料或调整申请。2.对于重大坏帐核销事项（核销金额达到公司规定的重大标准），需经公司董事会审议通过后，方可进行核销。（四）核销1.经公司管理层或董事会审批通过的坏帐核销申请，财务部门应按照相关财务制度规定，及时进行帐务处理，冲减相应的应收款项，并在财务报表中如实反映。2.财务部门应将坏帐核销的相关资料进行整理归档，妥善保管，以备后续审计、检查等需要。四、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对坏帐核销情况进行审计监督，检查坏帐核销的流程是否合规、证据是否充分、审批是否严格等。2.内部审计部门应根据审计结果，提出改进建议，督促相关部门加强坏帐核销管理，防范财务风险。（二）外部审计监督1.公司应按照国家法律法规和相关监管要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，其中包括对坏帐核销情况的审计。2.外部审计机构应根据审计准则和相关规定，对公司坏帐核销的真实性、合法性进行审计，并出具审计报告。公司应根据外部审计意见，及时整改存在的问题。（三）日常检查1.财务部门应定期对已核销的坏帐进行跟踪检查，关注债务人的经营状况及还款能力变化情况。如发现债务人有还款迹象或其他相关线索，应及时采取措施进行追收，并重新评估坏帐核销的合理性。2.业务部门应积极配合财务部门的日常检查工作，提供与已核销坏帐相关的信息和资料，协助财务部门做好后续管理工作。五、责任追究（一）对因主观故意或重大过失导致坏帐损失的责任认定1.业务部门在应收款项管理过程中，如存在以下行为之一，导致坏帐损失的，应认定为存在主观故意或重大过失：未按照公司规定的业务流程进行操作，导致应收款项无法及时收回或形成坏帐的。对债务人的信用状况未进行充分调查和评估，盲目开展业务，导致应收款项风险增大的。在应收款项逾期后，未及时采取有效的催收措施，导致坏帐损失扩大的。与债务人恶意串通，损害公司利益，导致应收款项无法收回的。2.财务部门在坏帐核销过程中，如存在以下行为之一，导致坏帐损失的，应认定为存在主观故意或重大过失：对业务部门提交的坏帐核销申请审核不严，未发现存在的问题，导致不符合条件的应收款项被核销的。未按照财务制度规定进行帐务处理，导致坏帐核销数据不准确的。与业务部门勾结，故意隐瞒应收款项的真实情况，违规进行坏帐核销的。（二）责任追究方式1.对于因主观故意或重大过失导致坏帐损失的相关责任人员，公司将视情节轻重，给予警告、罚款、降职、撤职等处分。2.如坏帐损失给公司造成经济损失的，相关责任人员应按照公司规定承担相应的赔偿责任。3.对于涉嫌违法犯罪的责任人员，公司将依法移送司法