地税凭证管理办法

地税凭证管理办法一、总则（一）目的为了加强地税凭证管理，规范地税凭证的开具、使用、保管等行为，保证国家税收收入，维护经济秩序，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织在地税业务中涉及的各类凭证管理，包括但不限于发票、完税证明、缴款书、税务登记证等相关凭证。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家税收法律法规及地税部门的相关规定，确保凭证管理工作合法、合规、有序进行。2.真实性原则凭证所反映的经济业务必须真实发生，内容准确无误，不得虚构或篡改。3.完整性原则凭证的开具、使用、保管等环节应完整无缺，各项要素齐全，手续完备。4.及时性原则按照规定的时间和程序及时开具、取得、使用和保管凭证，不得拖延或积压。二、凭证的种类及适用范围（一）发票1.地税发票分类服务业发票：适用于提供餐饮、住宿、娱乐、旅游、中介服务等业务。建筑业发票：用于建筑工程、安装工程、修缮工程等业务。销售不动产发票：在销售房屋、土地等不动产时使用。其他地税发票：根据不同业务类型，还有如文化体育业发票、转让无形资产发票等。2.适用范围本公司/组织在从事上述相应业务活动时，应按规定开具或取得地税发票作为经济业务发生的有效凭证。（二）完税证明1.定义完税证明是税务机关为证明纳税人已缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。2.适用情况当本公司/组织完成纳税申报并足额缴纳税款后，可向地税部门申请开具完税证明。完税证明可用于企业财务核算、对外业务往来、银行贷款等方面，证明企业的纳税情况。（三）缴款书1.用途缴款书是纳税人缴纳税款的专用凭证，也是税务机关进行税收会计核算的原始凭证。2.适用范围本公司/组织通过银行转账等方式缴纳地税税款时，由银行开具缴款书，作为缴纳税款的依据。（四）税务登记证1.作用税务登记证是本公司/组织在税务机关办理税务登记的证明文件，是纳税人纳入税务管理的法定标志，也是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节。2.使用规定本公司/组织应妥善保管税务登记证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。在办理涉及地税业务的相关事项时，如申报纳税、领购发票等，需出示税务登记证。三、凭证的开具（一）开具要求1.发票开具必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，不得压线、错格。对于付款方要求变更单位名称、项目内容等发票开具信息的，必须经本公司/组织相关负责人审核同意后，方可开具。2.完税证明开具由专人负责向地税部门申请开具完税证明，申请时应提供准确的纳税信息，包括纳税人识别号、税款所属期、纳税金额等。地税部门审核无误后，开具完税证明，本公司/组织应及时领取并核对证明内容。3.缴款书开具财务人员在办理税款缴纳业务时，应确保填写的缴款书信息准确无误，包括纳税人名称、账号、开户行、税款所属期、税种、税额等。缴款书经银行审核通过后，由银行加盖业务印章，一联退本公司/组织作为记账凭证，一联由银行留存，一联交地税部门。（二）开具流程1.发票开具流程业务部门在发生应税业务时，填写发票开具申请单，详细注明业务内容、金额、付款方信息等。申请单经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门发票管理人员根据申请单信息，在开票系统中开具发票，并打印发票联和记账联。发票开具后，由专人负责加盖发票专用章，并将发票联交给业务部门，记账联留存作为财务记账凭证。2.完税证明开具流程财务人员在完成税款缴纳后的规定时间内，整理好纳税申报资料及缴纳税款凭证。填写完税证明开具申请表，注明纳税人信息、税款所属期、缴纳金额等内容。将申请表及相关资料提交给地税部门办税服务厅。地税部门审核后，开具完税证明，本公司/组织办税人员在规定时间内领取完税证明，并在领取记录上签字确认。3.缴款书开具流程财务人员根据税款计算结果，填写缴款书，确保缴款书各项信息与纳税申报数据一致。将填写好的缴款书提交给开户银行，办理税款缴纳手续。银行审核缴款书无误后，进行扣款操作，并在缴款书上加盖业务印章。财务人员取回加盖银行印章的缴款书，一联作为记账凭证，一联交地税部门，一联留存备用。四、凭证的取得（一）取得要求1.发票取得本公司/组织在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得的发票应符合国家规定，发票内容应真实、完整，发票印章应清晰、有效。不得取得不符合规定的发票，如发票开具内容与实际业务不符、发票未加盖发票专用章等。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2.完税证明取得当本公司/组织需要证明已缴纳地税税款时，应按照地税部门的要求及时取得完税证明。完税证明应妥善保管，以备后续业务需要。3.缴款书取得在缴纳地税税款后，应从银行取得加盖银行印章的缴款书作为缴纳税款的有效凭证。缴款书应与纳税申报信息一致，如有不符，应及时与银行和地税部门沟通核实。（二）取得流程1.发票取得流程业务部门在发生采购或接受服务业务时，应向对方索取发票。如对方为增值税一般纳税人，应要求其开具增值税发票；如对方为小规模纳税人或其他应税单位，应要求其开具地税发票。取得发票后，业务人员应仔细核对发票内容，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容或商品名称、金额、税率、税额、发票专用章等。如发现发票存在问题，应及时与对方联系更换。业务人员将核对无误的发票交给财务部门，财务人员再次审核发票的真实性、合法性和完整性后，方可作为记账凭证附件。2.完税证明取得流程财务人员在完成税款缴纳后，按照地税部门规定的时间和方式申请取得完税证明。携带相关资料（如税务登记证副本、纳税申报表、税款缴纳凭证等）前往地税部门办税服务厅。在地税部门指定窗口提交申请资料，工作人员审核后开具完税证明，本公司/组织办税人员当场领取完税证明，并签字确认。3.缴款书取得流程财务人员在办理税款缴纳手续时，银行在完成扣款操作后，当场出具加盖银行印章的缴款书。财务人员取回缴款书，认真核对缴款书各项信息，确保与纳税申报及缴纳税款情况一致。将缴款书妥善保管，作为记账凭证的重要附件，用于记录税款缴纳情况。五、凭证的使用（一）使用范围1.发票使用本公司/组织开具的发票仅限于在规定的业务范围内使用，不得转借、转让、代开发票。取得的发票应按照规定的用途使用，如作为成本费用列支凭证、报销凭证等。2.完税证明使用完税证明主要用于证明本公司/组织已缴纳地税税款的情况，可用于企业财务核算、对外业务往来、银行贷款、税务审计等方面。在涉及需要提供纳税证明的业务场合，应出示有效的完税证明原件或复印件，并加盖本公司/组织公章。3.缴款书使用缴款书作为缴纳地税税款的记账凭证，财务人员应按照财务制度的规定及时进行账务处理。缴款书应与相关的纳税申报资料、记账凭证等一起妥善保管，以备税务机关检查和内部审计需要。（二）使用规范1.发票使用规范发票应按顺序号依次填开，不得跳号、拆本使用。发票不得涂改、挖补、撕毁，如有填开错误，应在发票上注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。对于已开具的发票存根联和发票登记簿，应按照税务机关规定的保存期限妥善保管，不得擅自损毁。2.完税证明使用规范完税证明应保持票面整洁，不得随意涂改、污损。在使用完税证明时，应确保提供的证明信息真实、准确，与实际纳税情况相符。如因业务需要复印完税证明，复印件应清晰可辨，并加盖本公司/组织公章。3.缴款书使用规范缴款书应作为记账凭证的重要组成部分，按照财务记账要求及时入账。记账凭证应注明缴款书号码、税款所属期、税种、税额等相关信息，确保账务记录清晰、准确。缴款书的保管期限应按照财务档案管理规定执行，以便日后查阅和核对。六、凭证的保管（一）保管要求1.设立专门的凭证保管场所，配备必要的防火、防盗、防潮、防虫等设施，确保凭证安全存放。2.凭证应分类存放，按照发票、完税证明、缴款书、税务登记证等不同种类分别装订成册，并建立相应的索引目录，便于查找和管理。3.对于电子凭证，应定期进行备份，并存储在安全可靠的存储介质上，如光盘、移动硬盘等。备份数据应与原始数据分开存放，以防数据丢失或损坏。（二）保管期限1.发票存根联和发票登记簿的保管期限为5年。保管期满，报经税务机关查验后销毁。2.完税证明、缴款书等其他地税凭证的保管期限按照财务档案管理规定执行，一般为10年。3.税务登记证应长期妥善保管，如有遗失、损毁等情况，应及时向地税部门申请补办。（三）保管流程1.每月末，财务人员对当月开具和取得的各类凭证进行整理、核对，确保凭证内容完整、准确。2.将整理好的凭证按照类别和时间顺序进行装订，每册凭证应编制封面，注明凭证名称、所属期间、凭证起止号码、册数等信息。3.装订好的凭证放入专门的凭证柜中，并在凭证柜上标明凭证类别、年份、月份等标识，便于查找。4.对于电子凭证，按照备份计划定期进行备份，并将备份数据存储在指定的存储地点。同时，建立电子凭证存储目录，记录备份数据的存储位置、备份时间等信息。5.每年年末，对全年的凭证保管情况进行检查和盘点，确保凭证数量准确、保管完好。如发现凭证有损坏、丢失等情况，应及时查明原因并采取相应的补救措施。七、凭证的检查与监督（一）内部检查1.定期检查财务部门应定期对凭证管理情况进行自查，每月至少进行一次凭证核对和整理，每季度进行一次全面的凭证检查。检查内容包括凭证的开具、取得、使用、保管等环节是否符合规定，凭证的填写是否完整、准确，凭证的装订和保管是否规范等。2.专项检查根据公司/组织实际情况或税务机关要求，不定期开展凭证管理专项检查。专项检查可针对某一特定时期的凭证、某一类凭证或某一重点业务的凭证进行深入检查。在专项检查过程中，应详细记录检查情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受税务机关检查本公司/组织应积极配合税务机关的日常检查、专项检查和税务稽查等工作，如实提供各类凭证及相关资料。对于税务机关提出的