地税财务管理办法

地税财务管理办法一、总则（一）目的为加强地税财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障地税工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合地税工作实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于地税系统各级单位的财务管理活动。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，依法理财。2.量入为出，收支平衡，合理安排各项资金。3.统筹兼顾，保证重点，注重资金使用效益。4.规范管理，强化监督，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置地税系统各级单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，建立健全内部管理制度。（二）财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格或从事财务工作三年以上经历。（三）财务人员职责1.贯彻执行国家财经法规和财务制度，负责本单位的财务管理工作。2.编制财务预算、决算，组织财务收支核算，如实反映财务状况和经营成果。3.加强财务监督，维护财经纪律，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。4.负责财务分析和财务报告工作，为领导决策提供依据。5.管理本单位的财务档案，做好财务资料的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.地税系统各级单位应按照国家预算管理的有关规定，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据税收政策、税源状况等因素进行预测；支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，合理安排各项支出。（二）预算审批1.各级单位的财务预算应报经上级主管部门和财政部门审批。2.上级主管部门和财政部门应按照有关规定，对预算的编制依据、内容、指标等进行审核，提出修改意见。各级单位应根据审核意见，对预算进行调整和完善。（三）预算执行1.各级单位应严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性的原则，严格控制调整范围和幅度。2.预算调整的申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关说明材料。3.预算调整应报经上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）决算管理1.各级单位应按照国家决算管理的有关规定，编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和财务状况。3.决算编制完成后，应报经上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）税收收入管理1.地税系统应严格按照国家税收法律法规和税收政策，依法组织税收收入，确保税款及时、足额入库。2.加强税收征管，严格执行税收征管程序，规范税收执法行为，防止税收流失。3.建立健全税收收入分析预测制度，定期对税收收入情况进行分析预测，为组织收入工作提供决策依据。（二）非税收入管理1.地税系统应按照国家有关规定，加强对非税收入的管理，确保非税收入及时、足额上缴国库。2.严格执行非税收入项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.建立健全非税收入收缴管理制度，规范收缴程序，加强票据管理，确保非税收入收缴工作的规范、有序。（三）其他收入管理1.地税系统的其他收入包括利息收入、租赁收入、资产处置收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理，纳入单位财务统一核算。3.加强对其他收入的监督检查，确保收入的合法性、真实性和完整性。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费应按照国家有关规定和标准执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保障等费用的及时足额发放。3.公用经费应按照定额标准进行管理，严格控制支出范围和标准，提高资金使用效益。（二）项目支出管理1.项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出应按照项目管理的有关规定，实行项目申报、审批、实施、验收等全过程管理。3.项目申报应明确项目的目标、内容、资金预算等，并附相关论证材料。项目审批应按照规定的程序进行，确保项目的必要性、可行性和合理性。4.项目实施过程中，应严格按照项目预算和实施方案执行，加强项目资金管理，确保资金专款专用。5.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行绩效评价。（三）专项资金管理1.专项资金是指上级财政部门或其他部门下达的具有特定用途的资金。2.专项资金应按照专款专用、单独核算的原则进行管理，严格执行专项资金管理办法和相关规定。3.加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金的安全、有效使用。（四）支出审批1.各级单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，确保支出的合法性、合理性和真实性。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。六、资产管理（一）资产购置1.各级单位应根据工作需要和资产配置标准，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行，确保资产质量和价格合理。3.购置的资产应及时办理验收、入账等手续，纳入单位资产管理。（二）资产使用1.各级单位应建立健全资产管理制度，加强对资产使用的管理，确保资产的安全、完整和有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。发现资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产处置1.各级单位应按照国家有关规定，加强对资产处置的管理，确保资产处置的合法性、合规性和合理性。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括申报、评估、审批、处置等环节。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.各级单位应定期组织资产清查，全面摸清资产状况，核实资产底数。2.资产清查应按照规定的方法和程序进行，包括资产盘点、账务核对、损溢认定等环节。3.资产清查结果应及时上报上级主管部门和财政部门，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类地税系统的负债包括短期借款、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。3.按时偿还债务，维护单位信誉。（三）负债审批1.各级单位应建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批程序。2.负债审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，确保负债的合理性和必要性。3.重大负债项目应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。八、财务监督（一）内部监督1.各级单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的内部监督。2.内部财务监督应包括财务预算执行情况、财务收支情况、资产使用情况等方面的监督。3.财务部门应定期对本单位的财务状况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。（二）外部监督1.各级单位应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查。2.积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。3.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门和财政部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各级单位应按照国家有关规定，定期编制财务报告，如实反映本单位的财务状况和经营成果。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关附注。3.财务报告应经单位负责人、财务机构负责人签字并盖章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.各级单位应定期开展财务分析工作，为领导决策提供依据。2.