地税内控管理办法

地税内控管理办法一、总则（一）目的为加强地税系统内部控制，有效防控廉政风险、执法风险和行政风险，提高地税管理效能，保障地税事业健康发展，依据相关法律法规和行业标准，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于地税系统各级机关及其工作人员在税收征管、税务稽查、纳税服务、行政管理等各项工作中的内部控制。（三）基本原则1.全面防控原则：对地税工作各环节、各岗位进行全面风险排查和防控，确保不留死角。2.制衡约束原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现相互制约、相互监督。3.动态调整原则：根据内外部环境变化、政策调整和工作实际，及时对内部控制措施进行优化和完善。4.责任追究原则：对违反内部控制规定的行为，严肃追究相关人员责任。二、风险评估（一）风险识别1.廉政风险：重点关注税收执法过程中的人情税、关系税，以及行政管理中的以权谋私、贪污受贿等行为。2.执法风险：包括税收政策执行不准确、执法程序不规范、自由裁量权滥用等导致的执法过错。3.行政风险：如行政决策失误、工作效率低下、服务质量不高等问题。（二）风险分析对识别出的风险进行深入分析，评估其发生的可能性和影响程度。根据风险分析结果，确定风险等级，分为高、中、低三个等级。（三）风险应对策略1.风险规避：对于高风险事项，采取措施予以避免，如取消不合理的税收优惠政策等。2.风险降低：通过完善制度、加强培训、规范流程等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：如购买保险等方式，将部分风险转移给第三方。4.风险接受：对于低风险事项，在采取适当监控措施的前提下，予以接受。三、内部控制措施（一）税收征管环节1.税源管理建立纳税人信息动态管理机制，定期采集、更新纳税人基础信息。加强对重点税源企业的监控，实行专人负责、定期走访。运用信息化手段，对税源数据进行分析比对，及时发现异常情况。2.税款征收严格执行税收政策，确保税款足额、及时入库。规范征收流程，加强对征收人员的培训和监督，防止错征、漏征。建立税款征收风险预警机制，对征收过程中的异常情况及时进行处理。3.纳税评估制定科学合理的纳税评估指标体系和模型。定期开展纳税评估工作，对纳税人纳税申报情况进行分析评估。加强对纳税评估结果的运用，对存在问题的纳税人及时进行处理。（二）税务稽查环节1.选案建立科学的选案机制，综合考虑纳税人规模、行业特点、纳税申报情况等因素。运用信息化手段，对纳税人数据进行筛选和分析，提高选案准确性。2.检查严格按照法定程序实施检查，确保检查过程合法、公正。加强对检查人员的培训和管理，提高检查人员业务水平和执法能力。建立检查工作底稿制度，详细记录检查过程和结果。3.审理成立专门的审理委员会，对稽查案件进行集体审理。严格按照法律法规和税收政策进行审理，确保案件定性准确、处理恰当。加强对审理工作的监督，防止人情审理、违规审理。4.执行对审理决定的执行情况进行跟踪检查，确保税款、滞纳金、罚款及时足额入库。加强与其他部门的协作配合，共同做好案件执行工作。（三）纳税服务环节1.服务制度建立健全纳税服务制度体系，明确服务标准和流程。加强对纳税服务人员的培训，提高服务意识和业务水平。2.办税服务厅管理合理设置办税服务窗口，优化办税流程，提高办税效率。加强办税服务厅设施建设，为纳税人提供舒适、便捷的办税环境。建立办税服务厅应急处理机制，及时解决纳税人遇到的问题。3.纳税咨询辅导设立纳税咨询热线和网上咨询平台，及时解答纳税人咨询。开展纳税辅导培训，帮助纳税人了解税收政策和办税流程。（四）行政管理环节1.预算管理严格执行预算编制、审批、执行、调整等程序。加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算资金合理使用。2.财务管理规范财务核算，严格执行财务制度。加强财务监督，防止财务违规行为。定期开展财务审计，确保财务管理规范、透明。3.资产管理建立健全资产管理制度，加强资产登记、核算、清查等工作。规范资产处置行为，防止国有资产流失。4.人事管理严格执行人事任免、考核、奖惩等制度。加强对干部选拔任用工作的监督，防止用人不正之风。开展干部培训教育，提高干部队伍素质。四、监督检查（一）内部监督1.纪检监察部门监督：负责对地税系统工作人员遵守党纪政纪情况进行监督检查，严肃查处违规违纪行为。2.内部审计部门监督：定期开展内部审计工作，对财务管理、项目建设、资产管理等进行审计监督。3.业务部门自查：各业务部门定期对本部门工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受纳税人监督：通过设立举报电话、信箱等方式，广泛接受纳税人对地税工作的监督和投诉。2.接受社会监督：主动接受社会各界的监督，及时回应社会关切。（三）监督检查结果运用将监督检查结果作为绩效考核、干部选拔任用、评先评优等的重要依据，对存在问题的单位和个人进行严肃处理。五、信息与沟通（一）信息收集1.内部信息收集：建立健全内部信息收集机制，及时收集税收征管、行政管理等方面的信息。2.外部信息收集：关注国家税收政策变化、经济形势发展等外部信息，为地税工作提供参考。（二）信息传递1.内部信息传递：明确信息传递流程和渠道，确保信息在各部门之间及时、准确传递。2.外部信息传递：及时向纳税人、社会各界传递地税工作动态和政策信息。（三）信息共享建立信息共享平台，实现地税系统内部各部门之间、地税与其他部门之间的信息共享。六、内部控制评价（一）评价主体成立内部控制评价小组，负责对地税系统内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。（二）评价内容1.内部控制制度建设情况：检查内部控制制度是否健全、完善，是否符合法律法规和行业标准要求。2.内部控制措施执行情况：评估各项内部控制措施是否得到有效执行，是否达到预期效果。3.风险防控情况：检查风险识别、评估、应对等措施是否到位，风险是否得到有效控制。（三）评价方法采用查阅资料、实地检查、问卷调