地税中介管理办法

地税中介管理办法一、总则（一）目的为了加强对地税中介机构的管理，规范地税中介服务行为，维护税收征管秩序，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，促进地税中介行业健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、相关法律法规以及行业标准，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在地税业务中提供中介服务的各类机构及其从业人员，包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等依法设立并从事地税中介服务的组织和个人。（三）基本原则1.合法合规原则地税中介机构及其从业人员应当遵守国家法律法规和税收政策，依法开展中介服务活动，不得从事违法违规行为。2.独立公正原则地税中介机构应保持独立、客观、公正的立场，不受任何单位和个人的非法干预，如实提供中介服务，维护纳税人、扣缴义务人和国家的合法权益。3.诚实守信原则地税中介机构及其从业人员应诚实守信，履行服务承诺，保守服务对象的商业秘密和个人隐私，不得欺诈、误导服务对象。4.专业胜任原则地税中介机构及其从业人员应具备与其从事的中介服务业务相适应的专业知识和技能，持续提升专业素质，确保服务质量。二、机构设立与变更（一）设立条件1.有固定的办公场所，能够满足开展中介服务业务的需要。2.有一定数量的专业从业人员，其中具备注册税务师、注册会计师、律师等专业资格的人员应达到规定比例。3.有健全的内部管理制度，包括财务管理制度、质量控制制度、业务档案管理制度等。4.具备与开展业务相适应的资金。5.法律、法规规定的其他条件。（二）设立程序1.申请符合设立条件的机构，应当向所在地县级以上地方税务机关提出书面申请，并提交相关证明材料，包括营业执照副本、从业人员资格证书、内部管理制度等。2.受理与审核地方税务机关收到申请后，对申请材料进行受理和审核。审核内容包括机构设立条件的符合性、申请材料的真实性等。3.批准与登记经审核符合条件的，由地方税务机关予以批准，并颁发地税中介服务资质证书。机构凭资质证书到工商行政管理部门办理相关登记手续。（三）变更登记地税中介机构变更名称、法定代表人、办公场所、经营范围等事项的，应当自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原批准机关办理变更手续，并提交相关证明材料。三、从业人员管理（一）资格要求从事地税中介服务的人员应当具备相应的专业资格，如注册税务师、注册会计师、律师等，并按照规定参加继续教育，保持专业知识和技能的更新。（二）职业道德规范1.遵守国家法律法规和职业道德准则，诚实守信，勤勉尽责。2.保守服务对象的商业秘密和个人隐私，不得泄露服务过程中知悉的信息。3.不得利用中介服务之便谋取不正当利益，不得接受服务对象的贿赂或其他利益。4.客观公正地提供中介服务，不得故意隐瞒或歪曲事实。（三）培训与考核1.地税中介机构应当定期组织从业人员参加专业培训，提高业务水平和服务能力。2.地方税务机关可以根据实际情况，组织对从业人员的业务知识和职业道德进行考核，考核结果作为对机构和从业人员管理的重要依据。四、业务范围与规范（一）业务范围地税中介机构可以从事以下业务：1.税务代理，包括代理纳税申报、税款缴纳、税务登记、发票领购等。2.税务咨询，为纳税人、扣缴义务人提供税收政策解读、税务筹划等咨询服务。3.税务鉴证，对企业所得税汇算清缴、土地增值税清算等涉税事项进行鉴证。4.其他涉税服务，如税务顾问、税务风险管理等。（二）业务规范1.签订服务合同地税中介机构与服务对象应当签订书面服务合同，明确双方的权利义务、服务内容、收费标准、服务期限等事项。2.制定服务计划根据服务合同的要求，制定详细的服务计划，明确服务步骤、时间节点和责任人，确保服务有序进行。3.收集与整理资料服务过程中，应当按照规定收集和整理相关资料，保证资料的真实性、完整性和合法性。4.实施服务严格按照服务计划和相关业务规范实施服务，确保服务质量。在服务过程中发现问题或风险，应当及时与服务对象沟通，并采取相应的措施。5.出具报告服务结束后，应当按照规定出具真实、准确、完整的报告，并对报告的质量负责。报告应当加盖中介机构公章和从业人员执业印章。五、收费管理（一）收费原则地税中介服务收费应当遵循公平、公正、公开的原则，按照服务成本、市场供求状况和合理利润等因素确定收费标准。（二）收费标准1.地税中介机构应当在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。2.收费标准可以根据不同的服务项目、服务难度、服务期限等因素制定，但不得高于市场合理水平。（三）收费方式地税中介服务收费可以采取计件收费、计时收费、按比例收费等方式，具体收费方式由双方在服务合同中约定。（四）收费监督地方税务机关应当加强对地税中介机构收费行为的监督检查，对违反收费规定的行为依法予以处理。六、监督检查（一）监督检查主体地方税务机关负责对地税中介机构及其从业人员的服务行为进行监督检查。（二）监督检查内容1.机构设立与变更情况是否符合规定。2.从业人员资格与职业道德情况。3.业务开展是否符合业务范围和规范要求。4.收费行为是否合规。5.内部管理制度执行情况。（三）监督检查方式1.定期检查地方税务机关定期对地税中介机构进行检查，检查周期根据实际情况确定。2.不定期抽查根据工作需要，对部分地税中介机构进行不定期抽查，及时发现和处理问题。3.专项检查针对特定的业务领域或突出问题，开展专项检查，加强重点监管。（四）检查结果处理1.对检查中发现的问题，地方税务机关应当责令限期整改。2.对违反法律法规和本办法规定的机构和从业人员，依法予以处罚，并记入信用档案。3.对整改不力或拒不整改的，依法采取进一步的措施，直至吊销其资质证书。七、信用管理（一）信用信息采集地方税务机关建立地税中介机构及其从业人员信用信息档案，采集以下信用信息：1.机构设立、变更、注销等登记信息。2.业务开展情况，包括服务质量、报告质量等。3.收费情况。4.监督检查结果。5.违法违规行为记录。6.其他相关信用信息。（二）信用评价1.地方税务机关根据采集的信用信息，对地税中介机构及其从业人员进行信用评价，评价结果分为A、B、C、D四个等级。2.A级为信用良好，B级为信用较好，C级为信用一般，D级为信用较差。（三）信用应用1.对信用等级较高的地税中介机构，在税收政策宣传、业务推荐等方面给予一定的优惠和便利。2.对信用等级较低的机构，加强监督检查频次，限制其业务范围，向社会公示其不良信用记录。八、法律责任（一）机构违法责任地税中介机构有下列行为之一的，由地方税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以上三倍以下的罚款；情节严重的，依法吊销其资质证书：1.未按照本办法规定设立、变更或注销登记的。2.超越业务范围经营的。3.提供虚假中介服务报告的。4.采取不正当手段招揽业务的。5.未按照规定收取费用的。6.其他违反法律法规和本办法规定的行为。（二）从业人员违法责任地税中介机构从业人员有下列行为之一的，由地方税务机关责令改正，没收违法所得，可以并处违法所得一倍以下的罚款；情节严重的，提请有关部门吊销其执业资格证书：1.未取得相应资格从事中介服务的。2.违反职业道德规范，损害服务对象利益的。