国企现金管理办法

国企现金管理办法一、总则（一）目的为加强国有企业现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本国有企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保现金收支合法合规。2.保障资金安全，防范现金管理风险。3.提高资金使用效率，合理安排现金收支。4.实行钱账分管，相互制约、相互监督。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.企业各项现金收入应及时足额入账，不得坐支现金。2.销售商品、提供劳务等取得的现金收入，必须开具合法有效的发票或收据，并按规定及时入账。3.收到的现金应在当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（二）现金支出管理1.严格控制现金支出范围，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。2.现金支出必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由授权审批人审批签字方可支付。3.支付现金时，应由出纳人员根据审核后的原始凭证办理支付手续，并在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。4.严禁白条抵库和挪用现金。三、现金库存管理（一）库存现金限额1.企业应根据日常现金开支的需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照企业35天的日常零星开支所需确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，企业必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。（二）现金保管1.企业应配备专用的保险柜存放现金，并确保保险柜的安全可靠。2.出纳人员应妥善保管库存现金，做到日清月结，账款相符。3.严禁将现金与私人财物混放，严禁在保险柜内存放私人财物。4.企业应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、现金核算与监督（一）现金核算1.企业应设置“库存现金”总账和明细账，对现金收支业务进行详细核算。2.现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。3.企业应定期编制现金流量表，如实反映企业现金的流入、流出及结余情况。（二）现金监督1.企业应建立健全现金内部控制制度，加强对现金收支业务的监督检查。2.财务部门应定期对现金收支情况进行检查，检查内容包括现金收支是否合规、库存现金限额是否遵守、现金日记账记录是否准确等。3.内部审计部门应定期对企业现金管理情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并监督整改落实情况。4.企业应接受开户银行及其他相关部门的监督检查，如实提供有关现金管理的资料和情况。五、授权审批制度（一）审批流程1.企业应建立现金支出授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。2.现金支出审批流程一般为：经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、付款方式等，并附上相关原始凭证；部门负责人审核签字；财务部门审核；授权审批人审批签字；出纳人员根据审批后的付款申请单办理付款手续。3.对于重大现金支出事项，应实行集体决策和联签制度。（二）审批权限1.企业应根据现金支出金额的大小，划分不同的审批权限。2.一般情况下，单笔现金支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔现金支出金额在[X]元至[X]元之间的，由财务部门负责人和分管财务的领导审批；单笔现金支出金额在[X]元以上的，由企业领导班子集体审批。3.对于特殊情况的现金支出，如抢险救灾、突发事件等，应特事特办，简化审批程序，但事后应及时补办审批手续。六、票据及印章管理（一）票据管理1.企业应加强对各类票据的管理，包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据应专人保管，设立票据登记簿，详细记录票据的购买、领用、使用、作废、核销等情况。3.开具票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、准确、完整。4.作废的票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。5.企业应定期对票据进行清查盘点，确保账实相符。（二）印章管理1.企业应加强对财务印章的管理，包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章应专人保管，严格执行印章使用审批制度。印章使用时，应由经办人填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、使用部门等，并附上相关原始凭证；部门负责人审核签字；财务部门审核；授权审批人审批签字；印章保管人根据审批后的申请表用印。3.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。4.印章保管人应妥善保管印章，不得随意存放或带出企业。如因工作需要携带印章外出，应经企业领导批准，并办理相关登记手续。5.企业应定期对印章进行检查，确保印章安全可靠。七、现金风险管理（一）风险识别与评估1.企业应建立现金风险识别与评估机制，定期对现金管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。2.现金风险主要包括现金被盗、挪用、短缺、支付错误、票据欺诈、印章被盗用等。3.企业应根据风险识别与评估结果，制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.加强安全防范措施，如安装监控设备、设置报警装置等，确保现金存放场所的安全。2.完善内部控制制度，加强对现金收支业务的审批、监督和检查，防止现金被盗用、挪用等情况的发生。3.加强员工培训，提高员工的风险意识和业务水平，防止因操作失误导致现金风险。4.购买现金保险，降低现金被盗、丢失等风险造成的损失。5.建立应急处置机制，一旦发生现金风险事件，应及时采取措施进行处置，最大限度地减少损失，并及时向上级主管部门报告。八、信息化管理（一）现金管理系统建设1.企业应建立先进的现金管理系统，实现现金收支业务的信息化管理。2.现金管理系统应具备现金收支记录、查询、统计、分析等功能，能够实时反映企业现金的流动情况。3.现金管理系统应与企业的财务系统、银行系统等进行对接，实现数据的共享和传输。（二）数据安全管理1.企业应加强对现金管理系统数据的安全管理，采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，确保数据的安全可靠。2.定期对现金管理系统进行维护和升级，及时修复系统漏洞，防止数据泄露和系统故障。3.严格限制对现金管理系统的访问权限，只有经过授权的人员才能访问系统，并对访问操作进行记录。九、培训与宣传（一）培训1.企业应定期组织现金管理相关知识的培训，提高员工的现金管理意识和业务水平。2.培训内容包括国家法律法规、财务制度、现金管理办法、内部控制要求等。3.培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。（二）宣传1.企业应加强对现金管理办法的宣传，使全体员工了解现金管理的重要性和相关规定。2.宣传方式可以通过企业内部网站、宣传栏、