财税基础（微课版）试题及答案 试卷三

一、选择题（每题2分，共20分）1.以下（）是财务思维的整体性思维体现。A.只关注财务数据B.强调财务与业务的融合C.忽视风险D.只看重短期利益2.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.企业所得税的税收优惠中，针对小微企业的标准不包括（）。A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.营业收入不超过1亿元4.以下（）情况需要缴纳印花税。A.银行同业拆借合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.财产租赁合同D.会计咨询合同5.纳税申报的特殊方式不包括（）。A.简易申报B.延期申报C.口头申报D.邮寄申报6.以下（）筹资方式最适合初创企业。A.发行股票B.银行借款C.天使投资D.发行债券7.存货管理中，安全库存量的设定主要考虑（）。A.存货成本B.需求不确定性C.订货周期D.存货周转率8.以下（）股利政策最有利于吸引追求稳定收入的投资者。A.剩余股利政策B.固定股利政策C.固定股利支付率政策D.稳定增长股利政策9.现金流量表中的投资活动产生的现金流量不包括（）。A.购买固定资产的现金支出B.出售子公司收到的现金C.发行股票收到的现金D.取得投资收益收到的现金10.以下（）措施可以有效降低企业的财务风险。A.增加负债比例B.提高资产流动性C.扩大高风险投资D.减少所有者权益二、判断题（每题1分，共10分）1.财务思维只适用于财务部门，与其他部门无关。（）2.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）3.企业所得税的税收优惠只能针对特定行业。（）4.印花税只对国内书立的应税凭证征税。（）5.纳税申报可以随意延期，无需申请。（）6.天使投资是初创企业最常见的筹资方式之一。（）7.存货的订货周期越长，经济订货批量越大。（）8.固定股利支付率政策有利于保持股价稳定。（）9.现金流量表中的现金等价物包括短期股票投资。（）10.增加所有者权益比例一定会提高企业的财务风险。（）三、填空题（每题2分，共20分）1.财务思维要求企业具备__________性思维，即习惯用经济效益来衡量决策。2.增值税的纳税人销售货物或提供应税劳务，应向购买方开具__________。3.企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的税金包括消费税、城市维护建设税和__________。4.印花税是对书立应税凭证和进行证券交易的单位和个人征收的一种__________税。5.纳税申报的期限根据纳税人的__________和应纳税额的大小确定。6.筹资方式中，最适合需要大量资金且风险承受能力较强的企业的是______。7.存货经济订货批量的计算公式中，变动订货成本与__________成正比。8.股利政策中，能根据企业盈利和资金需求灵活调整股利支付的是______股利政策。9.现金流量表中的筹资活动产生的现金流量主要反映企业__________和偿还债务等活动的现金流入和流出情况。10.财务风险的控制需要企业在__________、投资和分配活动中进行综合规划。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述财务思维在成本控制中的应用。2.简述增值税的纳税申报流程及注意事项。3.简述企业利润分配的影响因素及策略选择。五、分析题（20分）某公司目前拥有总资产1000万元，其中负债400万元，所有者权益600万元。公司计划扩大生产规模，需要新增资金300万元。现有两种筹资方案：方案一为发行新股筹集300万元；方案二为向银行借款300万元，年利率为8%。请分析两种方案对公司财务风险和资本结构的影响，并提出你的建议。

一、选择题1.B（强调财务与业务的融合是整体性思维的体现）2.A（增值税小规模纳税人的征收率一般为3%）3.D（营业收入不超过1亿元不是小微企业的标准）4.C（财产租赁合同需要缴纳印花税）5.C（口头申报不是纳税申报的特殊方式）6.C（天使投资最适合初创企业）7.B（需求不确定性是设定安全库存量的主要考虑因素）8.B（固定股利政策最有利于吸引追求稳定收入的投资者）9.C（发行股票收到的现金属于筹资活动产生的现金流量）10.B（提高资产流动性可以有效降低企业的财务风险）二、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×三、填空题1.结果导向2.增值税专用发票3.资源税（或教育费附加等）4.行为5.纳税期限（或税种、规模等，但根据上下文“纳税人的”更可能是指纳税期限）6.发行股票（或“发行债券”等，根据题目设计“最适合需要大量资金且风险承受能力较强的企业”，“发行股票”更合适）7.订货次数8.低正常股利加额外9.吸收投资10.筹资（财务风险的控制需要企业在筹资、投资和分配活动中进行综合规划，此处简化为筹资）四、简答题1.财务思维在成本控制中的应用体现在：通过成本效益分析优化资源配置；利用财务数据监控成本变动，及时调整成本控制策略；推动全员参与成本控制，提升成本意识。2.增值税的纳税申报流程包括确定纳税期限、计算应纳税额、填写纳税申报表、提交申报资料等。注意事项包括确保申报数据的准确性、及时申报、妥善保管申报资料等。3.企业利润分配的影响因素包括法律因素、公司因素、股东因素和其他因素。策略选择应根据企业实际情况，综合考虑各方利益，制定科学合理的利润分配方案。五、分析题（1）方案一影响：财务风险：发行新股不会增加企业的负债比例，因此财务风险相对较低。资本结构：所有者权益增加，负债比例下降，资本结构更加稳健。（2）方案二影响：财务风险：向银行借款会增加企业的负债比例，从而增加财务风险。资本结构：负债增