《财政学》教学课件10

财政学第十章政府间财政关系本章知识点：政府间财政关系的实质

马斯格雷夫的分权理论施蒂格勒的最优分权模式

奥茨的分权理论布坎南的分权“俱乐部”理论

特里希的“偏好误识”理论2蒂布特的“以足投票”理论政府间的职责划分政府间税权划分政府间财政转移支付制度的目标分税制财政管理体制政府间财政关系的实质中央与地方政府间财政关系的实质是一个国家政府间事权、财权和财力的集中与分散问题，这一问题的处理直接影响到中央和地方各级政府的正常运行，影响到国家的经济发展和社会的长治久安，因而是一个重大的经济问题和政治问题。4可见，妥善处理政府间财政关系，就是如何通过适度的财政分权，使不同层级的政府在处理社会公共事务时能够责权利相结合，具备履行其职责所必备的财政能力，能够更好的提供公共产品和公共服务。马斯格雷夫的分权理论

马斯格雷夫在肯定多级政府必要性的基础上,运用数理模型分别分析了财政的资源配置职能、收入再分配职能与经济稳定发展职能各自应由哪级政府承担的问题。马斯格雷夫认为，全国性的资源配置应由中央政府负责,而区域性的资源配置则应由地方政府负责。6(3)以实现公共价值最大化为目标进一步理顺政府与市场的关系。(3)以实现公共价值最大化为目标进一步理顺政府与市场的关系。无论是个人还是辖区间的分配均需由中央政府来完成。至于经济稳定发展职能,则认为应由中央政府承担,因为地方政府无法成功地自行执行稳定政策。施蒂格勒的最优分权模式

施蒂格勒的理论贡献在于提出了地方政府存在必要性,进而说明由地方政府来进行资源配置比中央政府更有效率,他在《地方政府功能的有理范围》中提出了这两条原则:一是与中央政府相比,地方政府更接近于自己的民众,地方政府更了解它所管辖公民的效用与需求;8二是一国国内不同的人们有权对不同种类和不同数量的公共服务进行投票表决。同时指出行政级别高的政府对于实现配置的有效性和分配的公平性目标来说也是必要的。尤其是对于解决分配上的不公平和地方政府之间的竞争与摩擦这类问题而言,中央政府更为有效。奥茨的分权理论

奥茨在《财政联邦主义》一书中提出了“财政分权定理”:让地方政府将一个帕累托有效的产出量提供给它们各自的选民,则总是要比由中央政府向全体选民提供任何特定的并且一致的产出量有效得多。奥茨的分权理论主要是从经济效率的角度,强调公共服务的下放有助于提高公共服务的经济效率。10布坎南的分权“俱乐部”理论布坎南的分权“俱乐部”理论,就是把社区比作俱乐部,然后研究在面临外在因素的条件下任何一个俱乐部如何确定最优成员数的一种理论。理论核心有两个方面:一方面随着俱乐部成员的增加,人均劳务成本会下降,他的假定条件是社区的劳务水平一定;11另一方面,新的俱乐部成员的进入,会增加拥挤成本,从而增加外部不经济等。于是,一个俱乐部的最佳规模就在外部不经济所产生的边际成本正好等于由于新成员分担运转成本所带来的边际节约这个点上。特里希的“偏好误识”理论

特里希从信息不完全和非确定性出发,对中央政府完全了解社会福利函数偏好序列提出疑问,提出了“偏好误识”理论,即中央政府有可能错误地认识社会偏好,从而错误地把自己的偏好强加于全民头上。由此为地方分权提供了理论依据。13蒂布特的“以足投票”理论

蒂布特在《地方支出的纯粹理论》中,提出六大假设条件:一是消费者在不同辖区间是充分流动的;二是消费者掌握不同辖区间在税收与公共服务上的差异;14三是有许多社区可供消费者选择;四是不会因就业机会而造成对消费者自由流动的限制;五是在各辖区间不存在效益或税收的外溢性;六是每个社区都希望吸收更多的人口,以达到规模经济。据此蒂布特构建了一个地方政府模型,他认为人们通过在社区间的充分流动,选择公共产品与税收的组合使自己效用最大化的社区政府,社区必须有效率地提供人们需要的公共产品,否则,人们会迁移到能更好地满足他们偏好的社区,这样,社区间的竞争将使资源能够有效配置,实现帕累托最优,从而达到社会福利的最大化。这就是所谓的“以足投票”理论。政府间的职责划分政府间的职责划分是政府间财政关系的关键内容，职责划分是否恰当,可以大致从以下四个角度进行分析和判断：(1)受益范围；(2)规模经济；(3)偏好差异；(4)中央政府与地方政府的比较优势。划分政府间职责范围的基本原则：(1)外部性原则；

(2)行政效率原则；(3)激励相容原则。；17政府间的税权划分

税权的划分是政府间财政关系的核心内容。政府间的税权主要包括税收立法权、课征权和税收的归属权。在税收立法权的归属上大体有两种模式:集权模式和分权模式,一国政府在税收立法权上是采取集权模式还是采取分权模式,取决于该国的国体。；18税收课征权也叫税收征管权,是指税收执行权或征税权。税收收入的归属权在各级政府间的划分是各级政府间划分财政收入的一个主要手段。通常情况下,税收收入归属权的划分与税收征管权的划分保持一致,以调动各级政府组织税收收入的积极性。政府间财政转移支付制度

政府间转移支付是指在中央政府与地方政府之间或者上下级政府之间,不同地区的同级政府之间通过财政资金的无偿拨付,来调节各预算主体收支水平的一项制度。；20在分级预算管理体制中,收支的划分不可能使各级预算主体收支完全对应,而且同级次预算主体之间的收支的对应程度也有差别,从而出现财政收支的纵向不平衡和横向不平衡。因此需要运用财政转移支付来实现各级政府收支平衡财政转移支付制度是分税制的辅助制度。分税制财政管理体制

分税制亦称分级预算管理体制,是指在明确划分政府间事权和支出责任及范围的基础上,按照事权和财权相统一的原则,通过在中央和地方政府间划分税种和财政收入来确定政