发票管理办法罚则

发票管理办法罚则一、总则（一）目的为加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等相关法律法规，制定本罚则。（二）适用范围本罚则适用于在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家相关法律法规对发票违法行为进行处罚，确保处罚决定合法、公正。2.教育与处罚相结合原则在对发票违法行为进行处罚的同时，注重对当事人的教育，引导其遵守发票管理规定，增强依法纳税意识。3.过罚相当原则根据发票违法行为的性质、情节、危害程度等，给予相应的处罚，确保处罚与违法行为的严重程度相适应。二、发票印制环节罚则（一）私自印制发票1.处罚依据根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。2.处罚标准由税务机关没收违法所得，没收非法印制的发票，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.典型案例[案例一]：[公司名称1]未经税务机关批准，私自设立印刷厂，非法印制发票500份，票面金额累计达100万元。税务机关依法没收其违法所得，没收非法印制的发票，并对该公司处以50万元的罚款，同时吊销其发票准印证，相关责任人被依法追究刑事责任。（二）印制假发票1.处罚依据同私自印制发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关没收违法所得，没收非法印制的发票，并处5万元以上50万元以下的罚款；情节严重的，并处50万元以上200万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.典型案例[案例二]：[公司名称2]为谋取非法利益，伪造发票监制章和发票防伪专用品，非法印制假发票1000份，票面金额累计达500万元。税务机关依法没收其违法所得，没收非法印制的发票，并对该公司处以200万元的罚款，吊销其发票准印证，相关责任人被依法追究刑事责任。（三）转借、转让发票监制章和发票防伪专用品1.处罚依据根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。2.处罚标准由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。3.典型案例[案例三]：[公司名称3]将其发票监制章转借他人使用，从中获利5万元。税务机关依法没收其违法所得，并对该公司处以10万元的罚款。三、发票领购环节罚则（一）未按规定领购发票1.处罚依据根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；（四）拆本使用发票的；（五）扩大发票使用范围的；（六）以其他凭证代替发票使用的；（七）跨规定区域开具发票的；（八）未按照规定缴销发票的；（九）未按照规定存放和保管发票的。2.处罚标准由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。3.典型案例[案例四]：[公司名称4]未按照规定的时限领购发票，税务机关责令其改正，并对该公司处以2000元的罚款。（二）借用他人发票领购簿领购发票1.处罚依据同未按规定领购发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。3.典型案例[案例五]：[公司名称5]借用其他企业的发票领购簿领购发票，税务机关责令其改正，并对该公司处以3000元的罚款，没收其违法所得1万元。（三）向税务机关以外的单位和个人领购发票1.处罚依据同未按规定领购发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。3.典型案例[案例六]：[公司名称6]通过非法渠道向某个人领购发票，税务机关责令其改正，并对该公司处以5000元的罚款，没收其违法所得5000元。四、发票开具环节罚则（一）未按规定开具发票1.处罚依据同未按规定领购发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。3.典型案例[案例七]：[公司名称7]在开具发票时，未按照规定的栏目填写，税务机关责令其改正，并对该公司处以1000元的罚款。（二）虚开发票1.处罚依据根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。2.处罚标准由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.典型案例[案例八]：[公司名称8]为增加成本，虚构业务，虚开发票10份，票面金额累计达5万元。税务机关依法没收其违法所得，并对该公司处以10万元的罚款，相关责任人被依法追究刑事责任。（三）非法代开发票1.处罚依据同虚开发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.典型案例[案例九]：[公司名称9]应他人要求，为其代开发票5份，票面金额累计达3万元。税务机关依法没收其违法所得，并对该公司处以8万元的罚款，相关责任人被依法追究刑事责任。五、发票取得环节罚则（一）取得不符合规定的发票1.处罚依据根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十一条规定，违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。2.处罚标准由税务机关责令改正，没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。3.典型案例[案例十]：[公司名称10]取得的发票未加盖发票专用章，税务机关责令其改正，没收违法所得，并对该公司处以未缴税款50%的罚款。（二）取得虚开发票1.处罚依据同取得不符合规定的发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关责令改正，没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.典型案例[案例十一]：[公司名称11]取得虚开发票用于抵扣税款，造成少缴税款10万元。税务机关责令其改正，没收违法所得，并对该公司处以10万元的罚款，相关责任人被依法追究刑事责任。六、发票保管环节罚则（一）未按规定保管发票1.处罚依据同未按规定领购发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。3.典型案例[案例十二]：[公司名称12]未按照规定存放发票，导致发票丢失，税务机关责令其改正，并对该公司处以2000元的罚款。（二）丢失发票1.处罚依据同未按规定保管发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。3.典型案例[案例十三]：[公司名称13]丢失发票10份，税务机关责令其改正，并对该公司处以5000元的罚款。七、发票缴销环节罚则（一）未按规定缴销发票1.处罚依据同未按规定领购发票的处罚依据。2.处罚标准由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收。3.典型案例[案例十四]：[公司名称14]未按照规定缴销已使用完毕的发票，税务机关责令其改正，并对该公司处以1000元的罚款。（二）拒绝缴销发票1.处罚依据根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十二条规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5