会计管理办法制定

会计管理办法制定一、总则（一）目的为了加强公司会计管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计核算、财务管理等相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的会计活动必须遵守国家法律法规，确保会计工作依法进行。2.真实性原则：会计资料应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.及时性原则：会计核算应当及时进行，不得拖延，确保财务信息的时效性。4.规范性原则：会计工作应遵循统一的会计准则和制度，保证会计信息的可比性和一致性。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，配备相应的会计人员，负责公司的会计核算和财务管理工作。会计机构应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。2.公司根据实际需要，配备会计主管、会计、出纳等岗位人员。会计主管应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。3.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定会计管理制度和工作流程。审核重要财务事项，监督财务收支，保证财务活动合法合规。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供相关财务信息。协助会计主管进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好资金核对工作。三、会计核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用、登记、更正、结账等应符合国家统一的会计制度规定。记账人员应根据审核无误的记账凭证登记账簿，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.公司应定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供参考依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、财务管理制度（一）财务预算管理1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，根据公司战略目标和经营计划，结合市场情况和历史数据，合理确定预算指标。2.预算编制过程中，各部门应根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报公司财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批后下达执行。3.公司应加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金管理1.公司资金实行集中管理，统一调度。资金收入应及时足额入账，不得坐支。资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用安全、合理、有效。2.公司应加强银行账户管理，严格按照国家有关规定开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司财务部门审批，并及时办理相关手续。3.公司应定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。加强资金风险管理，防范资金安全事故的发生。（三）资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理应遵循“谁使用、谁负责”的原则，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。公司应加强流动资产的管理，定期进行清查盘点，及时清理往来款项，合理控制存货库存。3.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。公司应加强无形资产的管理，做好无形资产的核算、评估、保护等工作，确保无形资产的价值得到充分体现。（四）成本费用管理1.公司应建立成本费用管理制度，明确成本费用核算方法和控制标准。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。2.公司应加强成本费用控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题并加以改进。3.公司应按照国家有关规定，正确计算和缴纳各种税费，不得漏税、偷税、逃税。五、会计监督（一）内部监督1.公司建立健全内部会计监督制度，明确会计机构和会计人员的监督职责，对公司的经济活动进行全过程监督。2.会计机构和会计人员应按照国家法律法规和公司内部会计监督制度的要求，对原始凭证进行审核，对财务收支进行监督，对会计账簿和财务报表进行审核等。3.公司应定期对内部会计监督制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供会计资料和有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.公司应积极配合注册会计师的审计工作，按照审计要求提供相关资料，及时整改审计发现的问题。六、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计电算化数据备份等会计核算专业资料，以及银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表等其他会计资料。（二）会计档案整理会计档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的完整性和系统性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照科目顺序整理归档，财务报表应按照年度和月份顺序整理成册。（三）会计档案保管1.公司应设置专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全。2.会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账