会计保管管理办法

会计保管管理办法总则制定目的为了加强公司会计保管工作，规范会计资料的管理，保证会计资料的真实、完整、安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于公司总部及所属各分支机构的会计保管工作。基本原则1.合法性原则：会计保管工作应符合国家法律法规和行业标准的要求。2.真实性原则：会计资料应真实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：会计资料应齐全、完整，不得遗漏。4.安全性原则：会计资料应妥善保管，确保安全，防止丢失、损坏和泄露。5.保密性原则：对涉及公司商业秘密的会计资料，应严格保密。会计保管的内容会计凭证1.原始凭证：包括发票、收据、报销单、借款单等。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制的记账凭证。会计账簿1.总账：按照会计科目分类登记的账簿。2.明细账：按照明细科目分类登记的账簿。3.日记账：包括现金日记账和银行存款日记账。4.其他辅助账簿：如固定资产卡片、往来账款明细账等。财务会计报告1.月度财务会计报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.季度财务会计报告：在月度财务会计报告的基础上，增加附注等内容。3.年度财务会计报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。其他会计资料1.银行对账单：银行出具的反映公司银行账户收支情况的对账单。2.银行存款余额调节表：用于核对公司银行存款日记账与银行对账单余额差异的调节表。3.会计档案移交清册：记录会计档案移交情况的清册。4.会计档案保管清册：记录会计档案保管情况的清册。5.会计档案销毁清册：记录会计档案销毁情况的清册。会计保管的职责分工财务部职责1.负责制定和完善会计保管制度，并组织实施。2.负责会计凭证、账簿、财务会计报告等会计资料的整理、装订、归档和保管工作。3.负责定期对会计档案进行清查、核对，确保会计档案的安全、完整。4.负责按照规定的期限和程序，办理会计档案的移交、销毁等手续。5.负责对所属各分支机构的会计保管工作进行指导和监督。档案管理部门职责1.负责提供会计档案保管所需的场所和设施，确保会计档案的安全保管。2.负责对会计档案的保管情况进行定期检查，发现问题及时通知财务部进行处理。3.负责按照规定的期限和程序，办理会计档案的查阅、借阅等手续。其他部门职责1.各部门应妥善保管本部门产生的会计资料，并按照财务部的要求及时移交。2.各部门在查阅、借阅会计档案时，应按照规定的程序办理手续，并确保会计档案的安全、完整。会计保管的流程会计资料的整理与装订1.会计人员应在每月末或每季度末，对本期间的会计凭证进行整理。整理时，应按照凭证编号顺序排列，检查凭证的完整性和准确性，剔除重复、无效的凭证。2.对整理好的会计凭证，应按照记账凭证的类别和编号顺序进行装订。装订时，应使用统一的装订线，将凭证左上角对齐，装订牢固，并在封面上注明凭证所属期间、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应在年度终了后，按照总账、明细账、日记账等顺序进行整理。整理时，应检查账簿的页数是否齐全，编号是否连续，记录是否清晰等。对整理好的账簿，应在账簿封面上注明账簿名称、所属年度、账簿编号等信息，并加盖单位公章。4.财务会计报告应在年度终了后，按照月度、季度、年度的顺序进行整理。整理时，应检查报告的内容是否完整，数据是否准确，签字盖章是否齐全等。对整理好的财务会计报告，应在报告封面上注明报告名称、所属年度、报告期等信息，并加盖单位公章。会计资料的归档1.整理装订好的会计凭证、账簿、财务会计报告等会计资料，应由会计人员按照规定的期限及时移交档案管理部门归档。2.档案管理部门在接收会计资料时，应认真核对会计资料的种类、数量、内容等是否与移交清册一致，并办理签收手续。3.档案管理部门应按照会计资料的类别和保管期限，对会计资料进行分类存放，并建立会计档案保管清册，记录会计档案的名称、编号、保管期限、存放地点等信息。会计资料的保管1.档案管理部门应提供安全、防火、防潮、防虫、防盗等条件良好的保管场所，确保会计档案的安全保管。2.会计档案应按照保管期限分类存放，便于查找和利用。对保管期限已满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。3.档案管理部门应定期对会计档案进行清查、核对，发现问题及时报告财务部进行处理。清查、核对的内容包括会计档案的数量、保管期限、存放地点等是否与保管清册一致，会计档案是否有损坏、丢失等情况。会计资料的查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅会计档案时，应填写《会计档案查阅申请表》，注明查阅的内容、目的、时间等信息，并经所在部门负责人签字同意后，报财务部负责人审批。2.财务部负责人在审批《会计档案查阅申请表》时，应根据查阅的内容和目的，决定是否批准查阅申请。如批准查阅申请，应在申请表上签字，并注明查阅的期限和地点。3.查阅人员应按照财务部负责人批准的期限和地点查阅会计档案，不得擅自将会计档案带出查阅地点或转借他人。查阅时，应保持会计档案的整洁，不得在会计档案上涂画、标记、拆封等。4.公司外部人员因工作需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，并经财务部负责人批准后，方可查阅。查阅时，应有公司内部人员陪同，查阅人员不得擅自将会计档案带出查阅地点或转借他人。查阅完毕后，查阅人员应在《会计档案查阅登记表》上签字确认。5.公司内部人员因工作需要借阅会计档案时，应填写《会计档案借阅申请表》，注明借阅的内容、目的、时间等信息，并经所在部门负责人签字同意后，报财务部负责人审批。6.财务部负责人在审批《会计档案借阅申请表》时，应根据借阅的内容和目的，决定是否批准借阅申请。如批准借阅申请，应在申请表上签字，并注明借阅的期限和归还日期。7.借阅人员应按照财务部负责人批准的期限和归还日期归还会计档案，不得逾期归还。归还时，应认真检查会计档案是否有损坏、丢失等情况，如有问题应及时报告财务部进行处理。8.借阅人员不得擅自将会计档案转借他人或用于其他非工作目的。如因工作需要确需转借他人的，应经财务部负责人批准，并办理相关手续。会计资料的移交1.公司因合并、分立、撤销等原因终止时，应按照国家有关规定，对会计档案进行清理和移交。2.会计档案的移交应按照以下程序进行：财务部应编制会计档案移交清册，详细记录会计档案的名称、编号、数量、保管期限等信息。会计档案移交清册应由财务部负责人签字确认，并加盖单位公章。会计档案移交清册一式三份，一份由财务部留存，一份由档案管理部门留存，一份由接收单位留存。财务部应将会计档案移交清册及会计档案一并移交档案管理部门，档案管理部门应按照会计档案移交清册的内容进行核对，确认无误后办理签收手续。档案管理部门应将接收的会计档案及时移交接收单位，并办理相关交接手续。会计资料的销毁1.会计档案保管期满，需要销毁时，应由档案管理部门提出销毁意见，会同财务部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。2.会计档案销毁清册应包括会计档案的名称、编号、数量、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。3.会计档案销毁清册应由财务部负责人、档案管理部门负责人签字确认，并加盖单位公章。4.公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，方可进行销毁。5.销毁会计档案时，应由财务部、档案管理部门共同派员监销。监销人员在销毁会计档案前，应按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；销毁后，应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司负责人。6.保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。7.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。会计保管的期限与销毁会计保管期限1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证保管期限为30年。2.会计账簿类：总账、明细账、日记账保管期限为30年；固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。3.财务会计报告类：月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年；年度财务会计报告永久保管。4.其他会计资料类：银行对账单、银行存款余额调节表保管期限为10年；会计档案移交清册保管期限为30年；会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保管。会计档案销毁1.会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同财务部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。2.公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，方可进行销毁。3.销毁会计档案时，应当由档案管理部门和财务部共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本公司负责人。监督与检查内部监督1.财务部应定期对会计保管工作进行自查，检查会计资料的整理、装订、归档、保管等环节是否符合规定要求，发现问题及时整改。2.档案管理部门应定期对会计档案的保管情况进行检查，检查会计档案的存放环境、保管期限、查阅借阅等情况是否符合规定要求，发现问题及时通知财务