东营胜泰石油工程公司营运资金管理分析

东营胜泰石油工程公司营运资金管理分析摘要营运资金管理属于石油工程企业财务管理工作当中的重要组成部分，并且会直接影响石油企业不同环节活动的顺利运行。营运资金对一个企业来说是至关重要的,因为它支撑着企业能够持续的进行正常运转。在日常经营中,合理运用企业的营运资金,将会使其经营活动更加顺畅,资金运转更加灵活充足,从而大大提高企业创造利润的效率。高效的营运资金管理水平,可以从企业内部提升其在市场中的竞争能力,甚至帮助经营能力欠佳的企业扭转可能被市场淘汰的危险局面。（改完在写）开始写摘要，字数300-400字之间关键词：营运资金（3个）

Title:AnalysisofworkingcapitalmanagementofDongyingShengtaiPetroleumEngineeringCompanyMajor:XXXXXName:Signature:Supervisor:Signature:ABSTRACTxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxKeywords：Internalcontrol-environment;Administrativestructureofcompany;Internalaudit开始完成英文摘要和翻译目录TOC\o"1-3"\u前言 前言在经济全球化的社会背景下，石油工程企业的资金管理既面对着诸多机遇，也面临着一系列的挑战。如果石油工程企业没有良好的管理营运资金，那么很有可能造成企业陷入困境的情况。近年来，石油工程企业之间的竞争愈演愈烈，营运资金管理的重要性也就变得越来越突出。作为现代财务管理当中的重要管理理论之一，营运资金管理与企业采购、生产以及销售环节都具有十分紧密的联系，其属于企业日常运转当中的流动资金。营运资金属于企业固定资产和企业周转的基础，其管理状况会对企业成功起到关键性的决定作用，并且管理效率与公司整体效益具有明显正相关关系。本文以东营胜泰石油工程公司为研究对象，从企业营运资金理论必要性出发，对企业营运资金管理的现状进行探析，旨在帮助企业提高营运能力水平，增强核心竞争力。1营运资金管理相关理论概述1.1营运资金管理定义企业在生产经营活动中占用，在流动资产上的资金，广义的营运资金又称总营运资金，它是指企业在日常生产经营过程中投放在流动资产上的资金，这部分资金具体包括应收账款存货，其他应收款应付票据预售票据，其他应付款等。狭义的营运资金又称做净营运资金，它是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额，这种狭义上的定义体现了一个公司流动资产与流动负债之间的关系。对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。1.2营运资金管理的分析意义营运资金作为企业中最重要的一部分，对中小型企业的发展起到至关重要的作用。其次可以有效地管理企业，发展企业。营运资金管理与整个管理活动紧密相关，营运资金的管理水平在一定程度上决定了财务管理水平，影响着企业的未来发展能力，从而决定公司在市场上的竞争力。营运管理资金实际上就是对企业流动资产和流动负债的管理，对流动资产的管理主要是货币资金、存货、应收账款的管理，对流动负债的管理主要是应付账款的管理。最后，有效的资金管理可以使企业降低资金锻炼的风险，保障企业营运资金的正常运转非常重要，营运资金管理在企业发挥重要地位，选择合适管理模式可以找准问题的根本，及时解决问题并保持企业持续发展，加强抵御风险能力，实现企业经济利润最大化。2东营胜泰石油工程公司营运资金管理现状2.1东营胜泰石油工程公司的基本简介东营胜泰石油工程技术有限公司成立于2009年，是一个实力雄厚，专业从事石油钻井、定向、油田工程服务、钻井机械配件销售的综合服务股份制企业，该公司位于山东省东营市垦利县。公司管理体制健全，有总经理1人，副经理2人，员工228人。公司设备精良，拥有30型钻机1台、40型钻机5台，50型钻机2台，可承担4000米以内的直井、定向井的工程施工技术，并形成配套的地质、泥浆、取芯、定向等工艺。多年来为采油五厂、采油六厂、采油七厂、采油九厂、项目组实施钻井工程，未发生一起安全环保事故。公司自成立以来，以“敬业，求实，创新，一流”的企业精神，全体员工团结一心，积极进取，艰苦创业，精益求精，终于使公司不断发展壮大，由“安置型”向“福利型”到“经营型”的逐步改变。公司以“创新”求发展，以“诚信”赢市场，不断加大科技投入，扩大经营领域“飞跃无限，诚达四海”，公司始终坚持良好的企业形象和信誉，以一流的工作质量，竭诚为广大客户提供优质高效的服务。2.2东营胜泰石油工程公司营运资金管理现状2.2.1营运资金项目分析本文以东营胜泰石油工程公司财务报表数据为依据，从营运资金项目结构两个方向对企业营运资金管理现状进行其分析与评价。表2.1流动资产各项目项目/年份2020年2019年2018年货币资金（万元）应收账款（万元）其他应收款（万元）预付账款（万元）存货（万元）流动资产总额（万元）556.805209.5083.23759.47345.5210100.231521.725465.761.42252.65126.347367.90536.704483.77113.64808.88760.446775.45通过上述表格2018,2019,2020年度流动资产各项目可以看出：流动资产总额在2018年-2019年这一年中不断增加，在2019年-2020年中流动资产总额大幅上升。货币资金占流动资金总额仅仅次与应收账款排名第二，货币资金在2018年-2019年大幅攀升，但是又在2019年-2020年又急剧下降。应收账款在流动资产总额中占比靠前，在2018年-2019年中的应收账款也是上升至5465.76万元，在2019年-2020年中有小幅下降。预付账款在流动资产总额占比排名中间，但是也是至关重要，2018年的预付账款高达808.88万元，虽然在2019年下降至252.65万元，但是有在2020年大幅上升至759.47万元。存货在2018年-2019年大幅下降至126.34万元，但是又在2019年到2020年攀升到345.52万元。其他应收款在流动资产总额占比较少，在这三年当中，其他应收款在2018年占比是较多113.64万元，在2019年其他应收款仅仅才有1.42万元，2020年在这三年中占比在中间有83.23万元。

表2.2流动负债各项目项目/年份2020年2019年2018年短期借款（万元）应付账款（万元）应付工资（万元）其他应付款（万元）流动负债合计（万元）2679.73303.0528.2938.782947.971950.00370.64356.7152.092623.321850.00256.620.0091.612185.66通过上述表格2018,2019,2020年度流动负债合计可以看出：流动负债数值在三年内是逐步呈上升趋势，短期借款在流动负债合计中占比第一，在2018年-2019年逐步上升，在2019年-2020年短期借款也是大幅上升至2679.73万元。短期借款增长速度在2019年-2020年快速上升，这对企业并不是很好，应付账款在流动负债占比次于短期借款，2018年-2019年攀升114.02万元，2019年-2020年回落至303.05万元。其他应付款从2018年到2020年逐步在减少，回落。以上述数据情况看出，胜泰石油工程公司相对来说经营风险还是有的，偿还的债务也是较多的。2.2.2营运资金结构分析表2.3流动资产各项目占总资产结构的比例表项目/年份201820192020平均值货币资金应收账款其他应收款预付账款存货流动资产合计7.90%66.17%1.60%13.10%11.23%100%20.65%74.18%0%3.40%1.77%100%5.50%51.57%0.82%7.81%34.21%100%11.35%63.92%0.80%8.10%15.73%100%从表2.3我们可以看出在2018年到2020年中，其中应收账款和存货，货币资金是占比排名前三的。63.92%的应收账款和15.73%的存货在流动资产项目中所占分量是最大的两个。紧接着是11.35%的货币资金。三者加起来的比重达到了91%。应收账款从2018年到2019年上升了8.01%。2019年到2020年下降了22.61%。2019年74.18%达到了这三年的最高值。019年1.77%的存货在这三年中是占比最小的，2020年34.21%是在这三年是最大的。从2019年到2020年这增加了32.44%，在这一年中大幅增加。20.65%货币资金也是在2019年达到最高峰。2018年和2020年分别是7.90%，5.50%。2018年到2019年货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款、存货占总资产都在上升，而在2020年都在下降。应收账款比例总体偏高，在2018年-2019年上升至74.18%，但是在2019年到2020年又回落至51.57%。存货在2018年到2019年下降至1.77%，但是在2019年到2020年的时间段里，存货有回升至34.21%,说明该公司在2020年的时候，存货是相对较多的。货币资金在2018年和2020相对于稳定，但是在2019年的时候相对于在这三年中是较大，达到了20.65%。2018年的预付账款在这三年是最高的，2019年回落到3.40%，但是又在2020年的时候上升至7.8%。虽然没有上升到超过2018年的13.10%，但是也相对于东营胜泰石油工程公司这三年的数据，也是算高的。其他应收款在总资产占比算是较少的，在2018年和2020年分别占比1.60%、0.82%，在2019年占比是0%，对于其他科目，其他应收款在总资产中较于稳定。表2.4流动负债各项目占总负债的比例表项目/年份2018年2019年2020年平均值短期借款应付账款应付工资应交税费其他应付款流动负债合计84.64%11.74%004.19%100%74.33%14.12%9.57%01.98%100%87.47%10.27%0.95%01.31%100%82.14%12.04%3.33%02.49%100％从表2.4可以看出82.14%的短期借款和12.04%的应付账款在流动负债占比重是最大的，短期借款占了流动负债的多半，在2018到2020年这三年中，短期借款占总负债都达到了70%以上，反映出胜泰石油工程公司的短期借款多，依赖度高。尽管2018年到2019年短期借款下降了10.31%，但是在2019年到2020年又上升到87.14%。这说明该公司的经营风险相对较大，所偿还的债务较多。应付账款在2018年到2019年上升至14.12%，在2019年到2020年的时间段里有下降至10.27%。虽然仅仅下降至3.85%，但是在2020年也可以减缓应付账款。2019年的应付工资在这三年内的时候达到了9.57%，可以看出2019年东营胜泰石油工程公司的应付工资占比也是较大的，侧面反映出当年职工可能较多，或者流动资金较少。其他应付款在2018年，2019年，2020年逐年递减，从2018年的4.19%到2020年的1.31%。短期借款和应付账款形成了鲜明的对比，短期借款在2018年到2019年是递减的，2019年到2020年是增加的。但是应付账款在2018年到2019年是逐年递增的，2019年到2020年逐年递减的。应交税费在这三年数值冲减掉都是0说明东营胜泰石油公司能够及时交齐税费。2.2.3营运资金规模分析从表2.5体现出东营胜泰石油工程公司在2018年到2019年营运资金规模在不断上升，但是上升相比于2019-2020年的上升幅度较小，在2019年到2020年时候上升至7153万元，同时营运资金规模的变化也影响着营运资金周转率的变化，在2018年的时候，营运资金周转率在957%，但是在2019年的时候营运资金周转率上升至6380%，上升幅度过大，也表明胜泰石油工程公司在2019年中资本不足，业务清偿债务危机之中。在2020年时有大幅下降至339%，在2018.2019.2020这三年中相对于是比较低的，反映出胜泰石油营运资金周转率低，资金使用率也低，对于营运资本来说，并没有发掘销售的潜力，在2021年时可以适当的发掘自己的销售潜力，同时也要预防营运资金周转率过高导致的债务危机。表2.5东营胜泰石油工程公司2018-2020营运资金规模项目/年份201820192020流动资产合计（万元）6775736710100流动负债合计（万元）218526232947营运资金规模（万元）459047447153营运资金周转率（万元）957％6380％339％3东营胜泰石油工程公司营运资金管理存在的问题3.1营运资金周转率低（1）应收账款周转率应收账款是在竞争激烈的市场经济条件下，东营胜泰为了扩大销售、快速的占领市场，为争取更多客户所产生的。应收账款的存在对企业的经营生产和财务状况有利有弊，如何规避应收账款的风险，或者将之盘活成企业高价值的流动资产，成为一个企业需要直面的重要问题。表3.1东营胜泰石油工程公司2018年-2020年应收账款周转率应收账款项目2020年2019年2018年营业收入（万元）7455.659890.029217.58应收账款平均余额（万元）5337.634974.7653921.55应收账款周转率1.391.982.35通过上述表格3.1反映出东营胜泰石油工程公司应收账款周转率从2018年-2020年逐渐下降，营业收入从2018年到2019年增长了672.44万元，2019年到2020年下降至7455.65万元。应收账款平均余额从2018年到2020年逐渐攀升至5537.63万元，应收账款的周转率从2018年-2019年下降了0.37,2019年-2020年下降了0.59至1.39。应收账款逐渐下降透露出东营胜泰公司收账速度逐渐变慢，平均收账期长，坏账损失长，资产流动变慢，偿债能力弱。这种情况对公司并不好，应收账款周转期被延长，公司就会无法按时收回大量资金，导致本公司营运资金利用率会大大降低，这也降低营运资金管理绩效。（2）存货周转率存货周转率是越高越好的，是因为存货周转率越高，存货周转速度就越快，存货流动性越强，企业也就相应的变现能力增强。则本公司存货周转率从2019年到2020年回落至3.65。存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。表3.2东营胜泰石油工程公司2018年-2020年存货周转率存货项目2020年2019年2018年营业收入（万元）存货平均余额（万元）存货周转率7455.652040.783.659890.02443.3922.309217.58434.8921.19通过上述表格3.2反映出东营胜泰石油工程公司存货周转率从2018年到2019年上升了22.30，但是在2019年到2020年下降了18.65至3.65。营业收入在2018年到2019年上升了672.44万元至9890.02万元，在2019年-2020年跌落至7455.65万元，2019年-2020年下降了2432.37万元。存货平均余额在2018年-2019年的是较稳定的，但是在2020年的时候上升至2040.78万元，攀升了1597.39万元，受着营业收入和存货货平均余额的影响，随着存货平均余额的变大，存货周转率慢慢在变低。通过存货周转率分析，有利于找出东营胜泰石油工程技术公司存货管理中存在的问题，尽可能的降低资金占用水平。3.2应付账款机会成本高在流动性的评价指标中，依据评判矩阵各项指标所占权重得出应付账款周转率是影响营运资金管理绩效提升的主要指标之一。应付账款周转期的长短主要因素取决于公司自身。但是应付账款周转期不能走向极限端，周转期过短，会增加公司的机会成本，没有充分利用资金的价值，降低营运资金管理绩效；而周转期较长，虽然看似对公司有利，但过度积压上游供应商资金，会让上游企业资金不充足，上游供应商为了保证出货量，就得降低货物质量，随之资金链出现断裂、无法满足公司的正常需求。

表3.3东营胜泰石油工程公司2018年-2020年应付账款周转率应付账款项目2020年2019年2018年主营业务成本净额（万元）平均应付账款（万元）应付账款周转率5004.57336.84531.176805.23313.6321.696522.55209.22514.85图3.1东营胜泰石油工程公司2018年-2020年应付账款周转率如图3.1所示，东营胜泰公司主营业务成本净额从2018年到2019年上升至6805.23，但是在2019年-2020年下降了1800.66万元，2020年达到了这三年最低值。平均应付账款从2018年-2020年逐年在增长，2020年增长至336.845万元。应付账款周转率也受主营业务成本净额和平均应付账款的影响，从2018年-2020年也开始逐年增长，到2020年增长至31.17。东营胜泰公司应付账款周转率在2018年到2020年逐年增加，这种情况对本公司并不是很友好的，说明付款条款不有利，胜泰石油公司总是逼迫需要尽快付清欠。3.3应收账款周转时间长流动资产中的应收账款地位也是相当重要的，企业如果能及时收回应收账款的话，那么公司的资金使用效率将会大大提升，如果应收账款周转天数长，公司不得不通过借款的方式来补充营运资金，当然也会造成成本的上涨和经营的被动。表3.4东营胜泰石油工程公司应收账款周转天数应收账款项目2020年2019年2018年平均应收账款（万元）周转天数5337.63229天4974.765184天3971.55154天图3.2年度周转天数对比图通过表3.4所表明胜泰石油工程公司应收账款在逐年攀升，应收账款周转天数也是在逐年上升。从2018年到2020年共上升了75天，2020年达到了229天。应收账款变现时间长，资金被占用时间长。应收账款回收期的延长，本公司无法按时收回大量资金，增加本公司的回收成本，还有可能会增加坏账风险。最终导致本公司实现的利润减少，营运资金管理绩效也会下降。3.4成本费用开支金额大东营胜泰石油工程公司收益性水平并不是很高，费用支出影响不可忽视。如果减少不必要的开支，就会增大本公司实现的利润水平，同时也会提高营运资金的管理绩效。但是如果本公司不是很注重日常支出，即使实现再多收入，利润水平也是不会上升的。查询2018年-2020年财务报表将相关数值整理如下表3.5。

表3.5日常费用支出表（万元）年份2018年2019年2020年管理费用财务费用管理费用占营业收入比重财务费用占营业收入比重418.1166.594.5％0.7％473.68133.504.7％1.3％508.55122.466.8％6.8％图3.3随着本公司规模的不断增大，各项支出在不断增加。其中，销售费用的增长数额最多，公司也在不断拓宽销售渠道，优化销售模式；管理费用的支出数额增加，增长比例最小，主要就是公司日常办公的支出、人员工资支出不断增多；财务费用增长比例最大，2018年较2014年增长了6倍多。管理费用占营业收入占比从2018年到2019年上升幅度不大，但是从2019年到2020年上升至6.8％，相对于上升幅度较大。财务费用占营业收入比重从2018年到2019年小幅上升，在2019年-2020年从1.3％上升到6.8％，从通过第三章分析可知，公司筹资主要依赖短期借款，利息支出增加，财务费用增加。成本费用支出的发大幅度增加，影响公司利润水平，降低营运资金管理绩效。4东营胜泰石油工程公司营运资金管理存在问题的原因分析4.1资产使用效率低项目周转期过长东营胜泰公司资产没有得到充分地利用，就会导致资源浪费和资产经营效益降低；而资产利用率过高，超了计划利用时间，也会导致资产超负荷运作，导致其磨损就会加速、会让使用寿命缩短，这是一种短期行为，在实际的资产经营过程要尽力避免这种情况的发生，合理的运用资产。从存货角度出发，存货周转率逐年上升，周转期也逐年上升，这对企业并不友好。4.2缺乏对延长付款期限的合理利用东营胜泰公司在付款期限上没有对资金合理利用，东营胜泰公司适当延长付款期限对公司有一定的好处，可以利用延长付款期限，从财务管理角度看，延迟付款可减小资金周转压力，将部分资金用于其他用途，解决公司的一时之需。4.3管理层营运资金管理风险意识弱东营胜泰公司正在处于不断发展时期，管理层对营运资金管理不重视，意识弱。企业没有建立财务风险预警制度，本公司对应收账款的管理也不严谨，在2020年是存货过多，不但占用了本公司的库房，还在加强了对存货的管理，使得人工成本上升。4.4内部控制机制不完善在东营胜泰公司未设立专门的营运资金管理的相关制度、并且没有明确的选取营运资金策略，资金的流程和制度制订时也未充分联系公司实际。管理层对资金营运管理关注并不是很多，大部分只关注财务指标结果和报表分析等，对资金营运管理能力关注是比较少的。他们最重视的就是投资报酬率，未立足于长期经营目标来充分利用企业各项资源。公司管理层对渠道结构优化、渠道关系维护方面知识了解也不够。除了技术部门，其他行政、财务等业务部门很难招聘到高学历、高素质的大学毕业生或业务水平高、工作经验丰富的人员。企业要体现管理效率优势，需要计算机技术的支撑，更需要引进人才，构建新的人才管理模式。5优化东营胜泰石油工程公司营运资金管理的对策5.1提高营运资金管理周转率5.1.1提高企业资金使用效率本公司所需营运资金数额是现金循环周期的变化是相呼应的。企业的货币资金在管理中缺乏效率，造成企业不能够正确掌握企业货币资金的流通量，货币资金占用少，造成企业无法进行正常的运转。企业对流动资金的需求量增加，又缺乏现金储备，使得无法增加资金投入，营运资金的规模小，造成企业无法正常的生产经营。首先本公司要保证资金高效率的使用，东营胜泰公司通过增加流动现金和控制现金流出来获取维持日常生产经营和扩张所需的资金。再次是要降低现金流动过程中的风险，准确预测资金收回和支付的时间。加强存货及应收账款管理是盘活资金、企业要盘活资金，提高资金使用效率，把其作为提高自己企业的核心竞争力的不可或缺的管理手段，同时，本公司要制定好经营管理战略与策略，采取切实可行的措施，使资产也能保值和增值，只有这样，企业才能有效的进行生产经营，不断发展壮大。最后，合理利用企业内部闲散资金，提供企业的资金收益，避免大量资金的沉积，加强企业现金流入流出的控制。5.1.2做好企业应收账款管理石油企业内部财务管理部门为了进一步提升营运资金管理水平，应当督促财务管理工作人员积极主动地参与到石油企业各个生产环节以及经营活动当中，以便及时了解石油行业的市场动态变化信息以及发展情况，还可以充分运用信息化手段加强营运资金管理。以石油销售企业为例，通过对加油机系统数据采集以监控日常回笼资金，减少人为操作环节，降低资金管理风险。石油企业营运资金管理人员还应当根据本企业实际的经营状况，制定具有较高科学性的信用政策，明确应收账款管理的工作内容，特别是关于应收账款额度以及期限的管理力度也需要进一步加强。对于即将到期或者是已经过了预期的应收款，石油企业管理者应当进行及时的催缴，以免出现其他单位恶意占用企业营运资金的情况。另外，石油企业在进行应收账款管理工作过程，如果遇到违法阻力，应当第一时间寻求法律帮助。5.2改善营运资金管理的流动性5.2.1提高资金利用率建立健全东营胜泰资金运营管理制度，从制度上对公司的资金运营进行有效的支持。并且，加大对企业内部的财务管理措施进行规范，促进企业资金运营的安全性和满足企业发展的资金需求。降低企业运营资金的实际占用量，对企业的营运资金进行管理方式的转变。本公司应加强对财务制度管理的重视，树立科学的资金营运管理理念。通过设置专门的财务资金监控机构，对企业中流动性的资金、流动性应收以及应付项目进行科学合理的安排，充分灵活的利用差额满足资金流动性的需要。本公司需要科学的安排资金和负债、长期负债以及流动负债的结构，充分的利用起企业的流动负债满足企业的资产流动的波动性需求。提高企业资金的营运管理效率加强企业的运营资金的管理，进一步的提高企业资金的营运管理的效率。目前，东营胜泰在资金管理方面存在效率低下，资金利用不充分的问题。加强资金管理的效率能够有效的使本公司的资金充分使用。加大对企业的流动资产和流动负债的有效管理。加强对本公司的现金的管理，保证公司在正常营运的情况下，尽可能的降低现金的持有量，减少企业闲置资金。对现金的有效管理需要从现金预算、现金持有量的确定以及现金流量的控制三个方面着手。加大资金周转的效率，提高资金的利用率。企业要进一步的减少货物库存，从而有效的降低企业的资金实际占用的比例。一般而言，企业如果存货过多，会导致其占用大量企业资产，减少存货可以增加企业流动资金量。5.2.2延长应付款项周转期东营胜泰公司适当的延长应付款项可以减少一次性付款的压力，可以在延长付款期限内，投资一些周转快的企业。可以用应付款的周转期用于自己的周转，可以降低营运资金的需要量。增加资金利用率。5.3平衡营运资金的管理风险5.3.1提高管理层营运资金管理重视程度东营胜泰公司需要建立一套科学的、有效的财务控制体系。东营胜泰工程公司管理层也要加强学习先进的财务管理知识，确保营运资金管理能够有效的实施。管理层要加强对公司营运资金管理的组织和领导，在公司内全方位的宣传和学习，管理层不定时要抽查各部门的开展的关于营运资金管理的相关活动，并且要在全公司不断宣传营运资金管理的相关知识和信息，促进营运资金管理在公司的经营活动上的执行力度和效率。使公司各部门的每一位员工意识到实现公司目标重要管理手段是企业营运资金的管理，同时营运资金的管理也是公司健康可持续发展的需要，在各个部门的全体员工的共同努力及积极配合的情况下达到公司管理绩效的提高。管理层非常重视企业的营运资金管理为公司的经营发展打下基础，只有当管理层对营运资金管理信息系统非常重视时，才能进一步完善和提高营运资金的管理，营运资金管理才能起到作用。5.3.2重视营运资金管理部门的专业素养使公司各部门的每一位员工意识到实现公司目标重要管理手段是企业营运资金的管理，同时营运资金的管理也是公司健康可持续发展的需要，在各个部门的全体员工的共同努力及积极配合的情况下达到公司管理绩效的提高。管理层非常重视企业的营运资金管理为公司的经营发展打下基础，只有当管理层对营运资金管理信息系统非常重视时，才能进一步完善和提高营运资金的管理，营运资金管理才能起到作用。5.4构建完善的营运资金管理体系首先，建立一体化的营运资金管理体系，东营胜泰公司需要建立一套科学的、有效的财务内部控制体系。现阶段，大部分石油企业营运资金管理工作都是由企业内部的财务管理部门负责和完成的。其次，为了改善石油企业营运资金管理现状，应进一步增强企业内部财务管理人员的资金营运观念。石油企业所拥有的营运资金都是有限的，为了使用有限的营运资金提高其使用效率，那么石油企业就应当注意向其他优秀的企业借鉴和学习较为成功的营运资金管理经验。比如，国外很多石油企业会关注营运资金管理模式与原材料生产情况之间的匹配度，这对于石油企业的顺利发展以及长远发展均具有强有力的促进作用，并且可以有效解决石油企业当中资金占用不协调的问题。石油企业营运资金管理水平的提升，并非是在短时间内就能获得良好的成效的，因此企业应当做好长时间摸索和发展的准备。东营胜泰公司加强公司也要加强内部监督管理。通过资金管理之中内部控制体系的风险管理，尤其是注重资金管理的风险环节监控，这样才能够针对企业的债务偿付能力、资产负债匹配情况、内部资金流动性等方面实现动态的监管，并且通过内部资金管理信息的披露，就可以实现对资金管理风险问题的防范。执行资金内部控制关键的强化，尤其是对于授权审批制度、不相容职务分离制度、财务稽核制度等，这样就可以试下对内部资金管理违规风险的有效防范。最后，注重内部的审计管理，通过内部营运资金管理定期好不定期的审计监督，发现内部控制之中存在的问题，这样也可以满足营运资金管理水平的全面提升。结语此篇把东营胜泰石油工程公司作为分析目标，通过对该公司三年间财务数据对比分析，指出了东营胜泰石油工程公司规章制度不完善，应收账款较多，营运资金结构不合理等问题。从本公司长远发