区县资金管理办法

区县资金管理办法一、总则（一）目的与依据为加强区县资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障资金安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本区县实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本区县所属各部门、各单位的资金管理活动，包括财政预算资金、专项资金、非税收入资金以及其他各类资金。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金管理活动合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排各类资金，合理配置资源，保障重点项目和民生支出需求。3.规范透明原则建立健全规范的资金管理制度和流程，提高资金管理透明度，接受社会监督。4.绩效导向原则强化资金绩效管理，提高资金使用效益，确保资金使用达到预期目标。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门、各单位应按照本区县财政部门的要求，结合本部门、本单位的职责和事业发展规划，编制年度资金预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地安排各项收入和支出，提高预算的准确性和完整性。3.部门预算应细化到具体项目和明细科目，专项资金预算应明确资金用途、实施单位、绩效目标等内容。（二）预算审批1.各部门、各单位编制的年度资金预算，经本部门、本单位负责人审核后，报区县财政部门。2.区县财政部门对各部门、各单位上报的预算进行审核汇总，编制本区县年度财政预算草案，报区县政府审定后，提交区县人民代表大会审查批准。（三）预算执行1.各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.区县财政部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。3.各部门、各单位应按照国库集中支付制度的要求，办理资金支付业务，确保资金支付安全、规范、高效。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等不可抗力因素，或其他特殊情况需要调整预算的，各部门、各单位应及时提出调整预算申请。2.调整预算申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.区县财政部门对各部门、各单位上报的调整预算申请进行审核，报区县政府审定后，提交区县人民代表大会常务委员会审查批准。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.各部门、各单位在编制预算时，应设定明确、具体、可衡量的绩效目标，并将绩效目标随同预算一并报送区县财政部门。3.区县财政部门对各部门、各单位报送的绩效目标进行审核，审核通过的绩效目标与预算同步批复下达。4.各部门、各单位应加强对预算执行过程的绩效监控，及时发现并纠正绩效运行偏差，确保绩效目标的实现。5.预算执行结束后，各部门、各单位应按照规定开展绩效自评，并将自评结果报送区县财政部门。6.区县财政部门对各部门、各单位的绩效自评情况进行抽查复核，并根据需要委托第三方机构开展绩效评价。7.绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据，对绩效评价结果较差的部门、单位，将减少或取消其下一年度相关预算安排。三、资金收入管理（一）财政预算收入1.区县财政部门应按照国家税收法律法规和财政体制规定，及时足额组织财政预算收入，确保财政收入任务的完成。2.加强对税收收入的征管，严格执行税收政策，防止税收流失。加强对非税收入的管理，规范非税收入征收行为，确保非税收入应收尽收。（二）专项资金收入1.专项资金来源包括上级专项拨款、本级财政安排的专项资金以及其他专项资金。2.各部门、各单位应加强对专项资金收入的管理，严格按照规定的渠道和方式取得专项资金，确保专项资金收入的合法性和合规性。3.专项资金收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（三）非税收入管理1.严格执行非税收入管理规定，规范非税收入征收范围、征收标准和征收方式。2.加强非税收入票据管理，统一使用财政部门监制的非税收入票据，确保票据开具合法、规范、准确。3.建立健全非税收入收缴管理制度，通过非税收入管理系统实现非税收入的收缴电子化，提高收缴效率和透明度。4.加强对非税收入的监督检查，严肃查处非税收入征收管理中的违法违规行为。四、资金支出管理（一）支出范围1.资金支出应严格按照批准的预算和规定的用途使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.资金支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出事项由部门、单位负责人审批；重大支出事项应经集体研究决策，并报区县财政部门备案。3.资金支付应严格按照国库集中支付制度的规定办理，实行财政直接支付或财政授权支付。（三）支出核算1.各部门、各单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强对资金支出的明细核算，按照支出项目和经济分类科目进行核算，便于对资金使用情况进行分析和监督。（四）政府采购管理1.严格执行政府采购法律法规和制度，按照规定的采购方式和采购程序进行政府采购活动。2.加强对政府采购预算的编制和执行管理，确保政府采购项目纳入预算管理，并按照预算执行。3.建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的监督检查，防止政府采购过程中的违法违规行为。（五）项目资金管理1.项目资金应专款专用，不得挪作他用。2.项目实施单位应按照项目实施方案和合同约定，组织项目实施，确保项目顺利完成。3.加强对项目资金的跟踪问效，定期对项目资金使用情况进行检查和评估，及时发现并解决项目实施过程中存在的问题。4.项目完成后，应按照规定进行验收和决算，项目资金如有结余，应按照规定上缴国库或财政专户。五、资金账户管理（一）账户设置1.区县财政部门应按照国家有关规定，结合本区县实际情况，合理设置财政资金账户。2.各部门、各单位应严格按照规定开设和使用银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。（二）账户管理1.加强对财政资金账户的管理，建立健全账户管理制度，明确账户管理职责和流程。2.定期对财政资金账户进行清理和检查，确保账户合规使用，防止账户资金被挪用、截留等问题发生。3.加强对银行账户的监控，及时掌握账户资金动态，发现异常情况及时采取措施加以处理。（三）账户撤销1.银行账户因机构改革、政策调整等原因需要撤销的，应按照规定的程序办理账户撤销手续。2.账户撤销前，应清理账户资金，核对账目，确保账户资金余额与银行对账单一致。3.账户撤销后，应及时办理相关会计核算和资金划转手续。六、资金监督管理（一）内部监督1.各部门、各单位应建立健全内部监督管理制度，加强对本部门、本单位资金管理活动的监督检查。2.内部监督应涵盖资金预算编制、执行、核算、账户管理等各个环节，确保资金管理活动合法合规。3.定期对内部监督情况进行总结分析，针对存在的问题及时采取措施加以改进。（二）财政监督1.区县财政部门应加强对各部门、各单位资金管理活动的财政监督，建立健全财政监督检查制度。2.财政监督检查内容包括资金预算执行情况、资金收支管理情况、政府采购执行情况、项目资金使用情况等。3.定期对各部门、各单位进行财政监督检查，对发现的问题及时下达整改通知，督促其限期整改。（三）审计监督1.审计部门应加强对区县资金管理活动的审计监督，依法对各部门、各单位的资金收支情况进行审计。2.审计监督应重点关注资金使用的真实性、合法性、效益性，揭示资金管理中存在的问题和风险。3.对审计发现的问题，应依法依规进行处理处罚，并提出审计建议，促进资金管理水平的提高。（四）社会监督1.建立健全资金管理信息公开制度，及时向社会公开资金管理政策、资金收支情况、绩效评价结果等信息，接受社会监督。2.鼓励社会公众对资金管理活动进行监督，对举报的违法违规行为，经查实后给予举报人奖励。七、法律责任（一）违反本办