老发票管理办法

老发票管理办法一、总则（一）目的为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律法规，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本公司/组织在生产经营活动中涉及的各类发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节的管理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家有关发票管理的法律法规，确保发票管理工作合法、规范。2.准确及时原则：保证发票信息的准确无误，及时处理发票相关业务，避免因发票问题影响公司/组织正常经营和税务处理。3.安全保密原则：加强发票保管，确保发票安全，防止发票信息泄露。二、发票的领购（一）领购资格1.本公司/组织依法办理税务登记后，凭税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。2.主管税务机关根据本公司/组织的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，并发放发票领购簿。（二）领购方式1.批量领购：根据公司/组织的经营需要和发票使用量预测，定期向主管税务机关批量领购发票。批量领购的发票应妥善保管，建立发票领购、使用、库存台账，详细记录发票的种类、号码、数量、领购日期、开具日期、使用情况等信息。2.验旧购新：在领购新发票前，应将已开具的发票存根联（增值税专用发票还需提供抵扣联）报主管税务机关查验。主管税务机关对已开具发票的开具情况进行审核，审核通过后，本公司/组织方可领购新发票。（三）领购流程1.发票管理人员填写发票领购申请表，注明所需发票的种类、数量，经财务负责人审核、公司/组织负责人批准后，加盖发票专用章。2.发票管理人员持发票领购申请表、发票领购簿、经办人身份证明等资料到主管税务机关办理发票领购手续。3.税务机关审核无误后，发放发票，并在发票领购簿上登记领购日期、发票种类、数量、号码等信息。4.发票管理人员将领购的发票带回公司/组织，按照发票号码顺序整理后，交专人保管，并及时更新发票领购、使用、库存台账。三、发票的开具（一）开具范围1.本公司/组织在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。2.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（二）开具要求1.发票开具应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。3.填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。4.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。5.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。（三）开具流程1.业务部门在与客户签订合同或达成交易意向后，应及时将相关信息传递给财务部门。2.财务部门根据业务信息，确认发票开具内容，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。3.发票开具人员根据确认后的内容，通过开票软件开具发票。开具完成后，应认真核对发票信息，确保准确无误。4.将发票联和抵扣联（如有）交给业务部门，由业务部门负责传递给客户；记账联留存作为记账凭证。5.发票开具人员在发票开具后，应及时登记发票开具台账，记录发票号码、开具日期、客户名称、金额、税额等信息。四、发票的取得（一）取得要求1.本公司/组织在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.应取得而未取得发票、取得不符合规定的发票或者取得发票与实际经营业务不符的，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。3.取得发票后，应及时进行审核，发现问题应及时与开票方联系解决。（二）审核要点1.发票的真实性：通过税务机关官方网站、发票查验平台等渠道核实发票的真伪。2.发票的合法性：检查发票是否由税务机关统一监制，是否加盖发票专用章，发票的开具内容是否符合规定等。3.发票的完整性：审核发票的各项内容是否填写齐全，字迹是否清晰，发票联次是否完整等。4.发票与业务的一致性：核对发票上的货物或应税劳务、服务名称、数量、金额等信息是否与实际业务相符。（三）取得流程1.业务部门在采购商品或接受服务后，应及时向对方索取发票。2.将取得的发票交给财务部门进行审核。3.财务部门审核通过后，按照公司/组织财务管理制度进行账务处理。4.对于不符合要求的发票，财务部门应及时通知业务部门与开票方联系更换发票。五、发票的保管（一）保管责任1.本公司/组织应建立健全发票保管制度，明确发票保管责任，确保发票安全。2.发票保管工作应由专人负责，不得擅自委托他人代管。（二）保管要求1.发票应存放在安全、干燥、通风的地方，防止发票受潮、霉变、虫蛀等。2.应按照发票种类、号码顺序存放发票，便于查找和核对。3.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.对丢失发票的情况，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。（三）保管措施1.设立专门的发票保管仓库或保险柜，配备必要的防盗、防火、防潮、防虫等设施。2.安装监控设备，对发票保管场所进行实时监控，确保发票安全。3.定期对发票进行盘点，核对发票的实际数量与台账记录是否一致，发现问题及时查明原因并处理。六、发票的缴销（一）缴销情形1.本公司/组织因变更、注销税务登记等原因，需要缴销发票的。2.发票换版、停止使用等情况下，需要缴销旧版发票的。3.发票保管期满，需要进行销毁的。（二）缴销流程1.发票管理人员填写发票缴销申请表，注明缴销发票的种类、号码、数量等信息，经财务负责人审核、公司/组织负责人批准后，加盖发票专用章。2.将需要缴销的发票整理好，连同发票缴销申请表一并报送主管税务机关。3.税务机关对缴销的发票进行审核，审核通过后，在发票缴销申请表上签字盖章，并办理缴销手续。4.发票管理人员将税务机关审核后的发票缴销申请表留存归档，作为发票缴销的依据。七、发票的检查与监督（一）内部检查1.本公司/组织应定期对发票管理情况进行内部检查，检查内容包括发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节。2.内部检查应由财务部门牵头，会同审计、法务等部门组成检查组，对发票管理情况进行全面检查。3.检查结束后，检查组应出具检查报告，针对检查中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）税务机关检查1.接受税务机关依法进行的发票检查，如实提供发票的领购、开具、取得、保管、缴销等情况。2.对税务机关检查中发现的问题，应积极配合整改，按照税务机关的要求提供相关资料和说明情况