债务问责管理办法

债务问责管理办法一、总则（一）目的为加强公司债务管理，规范债务问责行为，防范债务风险，保障公司合法权益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司在债务形成、使用、偿还等过程中涉及的相关人员。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家法律法规及相关行业标准，对债务问责行为进行规范。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定责任，确保问责结果客观公正。3.权责对等原则：根据债务管理过程中各环节的职责，确定相应的责任，做到有责必问、问责必严。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，促使相关人员吸取教训，改进工作，同时注重教育引导，提高债务管理水平。二、债务管理职责分工（一）财务管理部门1.负责制定公司债务管理制度和流程，组织实施债务预算编制、执行和监控。2.审核债务融资方案，分析债务成本和风险，提出优化建议。3.负责债务资金的核算、账务处理和财务报表编制，定期报告债务情况。4.参与债务偿还计划的制定和执行，确保按时足额偿还债务。（二）业务部门1.根据公司业务发展需要，提出债务融资需求，配合财务管理部门制定债务融资方案。2.负责债务资金的使用管理，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。3.跟踪项目进展情况，及时反馈项目收益和现金流状况，为债务偿还提供依据。4.协助财务管理部门做好债务风险防控工作，对可能影响债务偿还的风险因素及时预警。（三）风险管理部门1.负责对公司债务风险进行识别、评估和监测，制定风险应对策略。2.审核债务融资方案中的风险防控措施，提出风险管控意见。3.对债务管理过程中的重大风险事项进行专项评估，及时向管理层报告。4.参与债务问责工作，对责任认定和处理提出风险管理专业意见。（四）审计部门1.负责对公司债务管理情况进行审计监督，检查债务管理制度执行情况。2.对债务资金的筹集、使用、偿还等环节进行审计，核实财务数据的真实性和准确性。3.对发现的违规违纪问题提出审计意见，督促相关部门整改落实。4.参与债务问责工作，为责任认定提供审计依据。（五）法务部门1.负责审查债务融资合同、协议等法律文件，确保公司合法权益得到保障。2.对债务管理过程中的法律问题提供咨询和指导，协助处理债务纠纷。3.参与债务问责工作，从法律角度对责任认定和处理提出意见。三、债务形成管理（一）债务融资申请1.业务部门根据业务发展需要，填写《债务融资申请表》，详细说明融资项目背景、融资额度、融资期限、融资用途、还款来源等信息。2.申请表需经部门负责人审核签字后，提交财务管理部门。（二）融资方案制定1.财务管理部门收到申请表后，会同风险管理部门、法务部门等相关部门，对融资项目进行可行性研究和风险评估。2.根据评估结果，制定债务融资方案，明确融资方式、融资成本、还款计划、风险防控措施等内容。3.融资方案经公司管理层审批通过后，方可实施。（三）合同签订1.法务部门负责对债务融资合同进行审查，确保合同条款符合法律法规要求，明确双方权利义务。2.合同签订前，需经财务管理部门、风险管理部门等相关部门会签，并报公司法定代表人或授权代表签字盖章。3.合同签订后，财务管理部门负责妥善保管合同原件，并建立合同台账，跟踪合同执行情况。四、债务使用管理（一）资金拨付1.业务部门根据融资合同约定，填写《资金拨付申请表》，注明资金用途、金额、收款单位等信息。2.申请表经部门负责人审核签字后，提交财务管理部门。3.财务管理部门审核无误后，按照公司资金管理制度办理资金拨付手续。（二）资金使用监督1.业务部门负责对债务资金的使用情况进行跟踪管理，确保资金按规定用途使用，不得挪作他用。2.财务管理部门定期对债务资金使用情况进行检查，核实资金流向和使用效果。3.审计部门不定期对债务资金使用情况进行审计监督，发现问题及时督促整改。（三）项目收益管理1.业务部门负责跟踪项目进展情况，及时反馈项目收益和现金流状况。2.财务管理部门根据项目收益情况，合理安排资金，确保按时足额偿还债务。3.风险管理部门对项目收益和现金流状况进行监测，及时发现潜在风险，提出风险预警。五、债务偿还管理（一）还款计划制定1.财务管理部门根据债务融资合同约定，结合公司资金状况和项目收益情况，制定债务还款计划。2.还款计划需明确每期还款金额、还款时间、还款资金来源等内容，并经公司管理层审批通过。（二）资金筹集1.财务管理部门按照还款计划，提前做好资金筹集工作，确保按时足额偿还债务。2.资金筹集方式包括自有资金、经营收入、再融资等。（三）还款执行1.财务管理部门在还款日前，确保还款资金足额到账，并及时办理还款手续。2.还款完成后，财务管理部门及时进行账务处理，更新债务台账信息。（四）展期与续贷管理1.如因特殊原因需要对债务进行展期或续贷，业务部门应提前向财务管理部门提出申请，并说明原因和预计还款安排。2.财务管理部门会同风险管理部门、法务部门等相关部门对展期或续贷申请进行审核，评估风险状况，提出审核意见。3.展期或续贷申请经公司管理层审批通过后，按照相关规定办理手续。六、债务风险监测与预警（一）风险监测指标设定1.风险管理部门结合公司实际情况，设定债务风险监测指标，包括资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等。2.定期对债务风险监测指标进行分析，评估公司债务风险状况。（二）风险预警机制1.根据债务风险监测指标设定风险预警阈值，当指标超过预警阈值时，发出风险预警信号。2.风险管理部门及时将风险预警信息通报财务管理部门、业务部门等相关部门，并提出风险应对建议。（三）风险应急处置1.相关部门收到风险预警信息后，应立即采取措施进行风险处置，如调整资金安排、优化债务结构、加强项目管理等。2.对于重大债务风险事项，公司应成立应急处置小组，制定专项应急预案，确保风险得到有效控制。七、债务问责情形（一）债务形成环节1.未经公司批准，擅自对外举债或变更融资方案的。2.在债务融资申请过程中，提供虚假信息，误导决策的。3.未按规定程序签订债务融资合同，导致合同无效或存在重大法律风险的。（二）债务使用环节1.擅自改变债务资金用途，挪作他用的。2.因管理不善，导致债务资金使用效益低下，无法按时偿还债务的。3.对债务资金使用情况监管不力，未能及时发现和纠正违规行为的。（三）债务偿还环节1.未按还款计划按时足额偿还债务，导致公司出现逾期债务的。2.因故意拖延或其他不当行为，影响公司信用记录的。3.在债务展期或续贷过程中，未履行相关审批程序，导致公司面临更大风险的。（四）风险防控环节1.对债务风险监测不力，未能及时发现风险隐患并采取有效措施的。2.风险应对措施不当，导致债务风险扩大的。3.隐瞒或谎报债务风险信息，影响公司决策的。八、债务问责程序（一）线索收集1.审计部门、风险管理部门、财务管理部门等在日常工作中发现债务问责线索，应及时进行收集整理。2.其他部门或个人发现债务问责线索，可向上述相关部门举报。（二）初步核实1.相关部门收到问责线索后，应进行初步核实，了解情况，收集证据。2.初步核实工作应在规定时间内完成，并形成初步核实报告。（三）责任认定1.根据初步核实情况，由审计部门牵头，会同风险管理部门、财务管理部门、法务部门等相关部门，对责任人员进行责任认定。2.责任认定应依据事实和相关规定，明确责任人员的责任类型、责任程度。（四）问责决定1.责任认定结果经公司管理层审批后，作出问责决定。2.问责决定应明确问责方式、问责对象、问责事由等内容，并以书面形式送达问责对象。（五）问责执行1.问责对象应在规定时间内执行问责决定，接受相应的处理。2.财务管理部门负责对问责对象的经济处罚进行执行，人力资源部门负责对问责对象的行政处分进行执行。（六）申诉与复查1.问责对象对问责决定不服的，可在规定时间内提出申诉。2.公司成立复查小组，对申诉事项进行复查，并在规定时间内作出复查决定。九、问责方式（一）批评教育对情节较轻的责任人员，给予批评教育，责令其作出书面检讨。（二）警告对违反债务管理规定，情节较轻的责任人员，给予警告处分。（三）罚款对因工作失误或违规行为，给公司造成一定经济损失的责任人员，给予罚款处理，罚款金额根据损失程度确定。（四）降职对因严重失职或违规行为，导致债务风险扩大，给公司造成较大经济损失的责任人员，给予降职处分。（五）撤职对因重大过错或违规行为，给公司造成重大经济损失或不良影响的责