现金流管理办法

现金流管理办法一、总则1.目的本办法旨在加强公司现金流管理，确保公司资金链的稳定与安全，提高资金使用效率，保障公司各项业务的正常开展，实现公司价值最大化。2.适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各子公司的现金流管理活动。3.基本原则安全性原则：确保公司资金的安全，防范资金风险，避免出现资金损失。效益性原则：合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益，实现资金的保值增值。流动性原则：保持公司资金的良好流动性，满足公司日常经营和发展的资金需求，确保公司各项业务的顺利进行。二、现金流管理组织与职责1.现金流管理领导小组组成：由公司总经理担任组长，财务总监担任副组长，各相关部门负责人为成员。职责：负责制定公司现金流管理的战略规划和重大决策。审议公司现金流管理的相关政策、制度和流程。协调解决公司现金流管理过程中的重大问题。2.财务管理部门职责：负责制定和完善公司现金流管理制度和流程，并组织实施。负责公司资金的筹集、调配和使用，编制公司资金预算和资金计划。对公司现金流进行实时监控和分析，及时发现和预警资金风险。定期向公司管理层汇报公司现金流状况，提供决策支持。3.其他部门职责：负责本部门业务范围内的现金流管理工作，配合财务管理部门做好相关工作。按照公司现金流管理制度和流程，编制本部门的资金预算和资金使用计划，并严格执行。及时反馈本部门业务活动中的资金需求和资金风险情况。三、现金流预算管理1.预算编制编制依据：公司年度经营计划、业务发展规划、历史数据以及市场预测等。编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。各部门应根据公司总体要求，结合本部门业务特点，详细编制本部门的资金预算。编制流程：每年末，各部门应根据公司下一年度经营计划，编制本部门下一年度资金预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门报送的资金预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体资金状况，编制公司年度资金预算草案。公司年度资金预算草案经现金流管理领导小组审议通过后，报公司董事会审批。2.预算执行各部门应严格按照经批准的资金预算执行，确保各项资金支出在预算范围内。财务管理部门应建立资金预算执行监控机制，定期对各部门资金预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。3.预算调整如遇特殊情况需要调整资金预算，各部门应提前提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的资金预算安排。财务管理部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报现金流管理领导小组审议。经现金流管理领导小组审议通过，并报公司董事会审批后，方可对资金预算进行调整。四、资金筹集管理1.筹集原则根据公司业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和筹资方式。优先选择成本较低、风险较小的筹资方式，优化公司资本结构。确保筹资活动符合国家法律法规和金融监管要求，防范筹资风险。2.筹资方式银行借款：根据公司资金需求情况，合理选择不同期限、不同利率的银行借款，确保借款资金的及时到位和合理使用。发行债券：在符合国家法律法规和相关政策规定的前提下，根据公司发展战略和资金需求，适时发行公司债券，拓宽融资渠道。股权融资：根据公司业务发展需要，积极探索股权融资方式，如引入战略投资者、上市等，优化公司股权结构，增强公司资本实力。3.筹资程序各部门根据业务发展需要，提出资金筹集申请，详细说明筹资原因、筹资规模、筹资方式及资金用途等。财务管理部门对各部门提出的资金筹集申请进行审核，结合公司资金状况和筹资政策，提出审核意见后报现金流管理领导小组审议。经现金流管理领导小组审议通过后，按照相关法律法规和金融监管要求，办理筹资手续。筹资到位后，财务管理部门应及时进行账务处理，并对资金使用情况进行跟踪和监控。五、资金使用管理1.资金支付审批公司建立严格的资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过相关部门负责人、财务负责人和公司领导的审批，确保资金支付的合理性和合规性。对于重大资金支出，应实行集体决策制度，由现金流管理领导小组审议通过后报公司董事会审批。2.资金使用范围公司资金主要用于公司日常经营活动、投资活动和筹资活动等方面的支出。具体资金使用范围包括但不限于采购原材料、支付员工薪酬、偿还债务、缴纳税费、进行固定资产投资等。3.资金使用监控财务管理部门应建立资金使用监控机制，对公司资金使用情况进行实时监控和分析。定期检查资金使用是否符合预算安排和相关规定，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。对于发现的异常资金支出，应及时进行调查和处理，并向公司管理层报告。六、现金流量分析与预警1.分析指标建立完善的现金流量分析指标体系，包括现金流动比率、营运资金周转率、现金再投资比率等。通过对这些指标的分析，全面了解公司现金流量状况，评估公司资金流动性和偿债能力。2.分析方法采用趋势分析、结构分析、比率分析等方法，对公司现金流量进行定期分析和不定期分析。结合公司经营活动、投资活动和筹资活动的特点，深入分析现金流量变化的原因和趋势。3.预警机制设定现金流量预警指标和预警区间，当公司现金流量指标超出预警区间时，及时发出预警信号。财务管理部门应根据预警信号，深入分析原因，提出相应的应对措施，并及时向公司管理层报告。对于可能影响公司资金链安全的重大风险事件，应启动应急预案，采取有效措施加以防范和化解。七、应收账款管理1.信用政策制定根据公司市场战略和客户信用状况，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、收款政策等。信用政策应在保证公司市场份额的前提下，尽可能降低应收账款风险，提高资金回笼速度。2.客户信用评估建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行全面评估。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录、行业信誉等。根据客户信用评估结果，确定客户的信用等级，并据此制定相应的信用政策。3.应收账款监控建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、信用期限等信息。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时发现逾期账款和潜在风险客户。对于逾期账款，应及时采取催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等，确保应收账款的及时回收。4.坏账管理建立坏账准备金制度，按照国家法律法规和公司财务制度的规定，计提坏账准备金。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并及时进行账务处理。八、存货管理1.存货采购管理根据公司生产经营计划和市场需求预测，合理确定存货采购数量和采购时间。建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保存货质量和供应稳定性。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、付款方式等条款，确保采购活动的合规性和经济性。2.存货库存管理建立存货库存管理制度，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。加强存货保管，采取必要的安全防护措施，确保存货的安全完整。3.存货销售管理制定合理的销售政策，促进