暂存货管理办法

暂存货管理办法一、总则（一）目的为加强公司暂存货的管理，规范暂存货的出入库流程，确保暂存货的安全、完整，提高暂存货的使用效率，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内所有涉及暂存货管理的部门和人员。（三）定义暂存货是指公司因业务需要暂时存放于特定地点，在规定时间内需要进行处理的各类物资、商品或资产。（四）管理原则1.合法性原则：暂存货的管理必须符合国家相关法律法规和行业标准。2.安全性原则：确保暂存货的存储安全，防止损坏、丢失、变质等情况发生。3.准确性原则：对暂存货的数量、质量、规格等信息记录准确，账实相符。4.及时性原则：及时处理暂存货，避免积压，提高资产使用效率。二、暂存货的分类与计价（一）分类1.原材料暂存货：因采购计划调整、供应商交货延迟等原因暂时存放的原材料。2.产成品暂存货：已生产完成但尚未销售或发出的产成品。3.周转材料暂存货：如包装物、低值易耗品等，用于周转使用的物资。4.其他暂存货：除上述三类以外的其他暂时存放的物品，如办公用品、维修备件等。（二）计价1.原材料暂存货按照采购成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.产成品暂存货按照生产成本计价，包括直接材料、直接人工和制造费用。3.周转材料暂存货按照实际成本计价，如一次摊销法或分次摊销法进行核算。4.其他暂存货按照取得时的实际成本计价。三、暂存货的入库管理（一）入库申请1.因业务需要产生暂存货的部门或人员，应提前填写《暂存货入库申请表》，详细说明暂存货的名称、规格、数量、预计存放时间、存放原因等信息。2.《暂存货入库申请表》需经部门负责人审核签字后，提交至仓库管理部门。（二）入库验收1.仓库管理部门收到《暂存货入库申请表》后，安排专人负责验收。2.验收人员根据申请表内容，对暂存货的数量、质量、规格等进行核对。对于原材料，要检查其质量是否符合采购合同要求；对于产成品，要检查其外观、性能等是否合格。3.验收合格后，验收人员在《暂存货入库单》上签字确认，并注明实际入库数量、质量状况等信息。《暂存货入库单》一式三联，一联仓库留存，一联交申请部门，一联交财务部门。（三）入库存储1.仓库管理人员根据验收结果，将暂存货存放到指定的存储区域。存储区域应按照暂存货的类别、规格等进行划分，便于管理和查找。2.对于易燃易爆、有毒有害等特殊暂存货，应按照相关安全规定进行单独存放，并采取必要的安全防护措施。四、暂存货的保管与盘点（一）保管要求1.仓库管理人员应定期对暂存货进行检查，确保其存储安全。如发现有损坏、变质、丢失等情况，应及时报告并查明原因。2.保持暂存货存储区域的清洁卫生，通风良好，防止因环境因素影响暂存货的质量。3.对不同类别的暂存货，应采取相应的保管措施。例如，对于易受潮的物资，应做好防潮处理；对于易生锈的金属制品，应进行防锈保养。（二）盘点制度1.公司应建立暂存货定期盘点制度，每月或每季度对暂存货进行全面盘点。2.盘点前，仓库管理人员应将暂存货进行整理，确保账实相符。盘点时，由仓库管理人员、财务人员及相关部门人员共同参与。3.盘点结束后，填写《暂存货盘点表》，详细记录盘点结果。如发现账实不符，应查明原因，编制《暂存货盘盈盘亏报告表》，经审批后进行账务处理。五、暂存货的出库管理（一）出库申请1.使用暂存货的部门或人员，应填写《暂存货出库申请表》，注明暂存货的名称、规格、数量、用途等信息。2.《暂存货出库申请表》需经部门负责人审核签字后，提交至仓库管理部门。（二）出库审批1.仓库管理部门收到《暂存货出库申请表》后，根据暂存货的性质和用途，进行审批。对于重要物资或价值较高的暂存货，可能需要更高层级的领导审批。2.审批通过后，仓库管理人员在《暂存货出库单》上签字，并注明实际出库数量等信息。（三）出库发放1.仓库管理人员按照《暂存货出库单》的要求，及时发放暂存货。发放时，要核对出库物资的名称、规格、数量等，确保准确无误。2.对于产成品暂存货的出库，还应办理相关的销售或发货手续，如开具销售发票、发货单等。六、暂存货的处理（一）处理原则1.尽量减少暂存货的积压时间，提高资产的周转效率。2.根据暂存货的实际情况，选择合适的处理方式，如继续使用、销售、报废等。（二）处理方式1.继续使用：对于因临时性原因暂存的物资，在业务需求恢复正常后，可继续投入使用。2.销售：对于已不再需要的产成品或其他可销售的暂存货，应及时组织销售，按照公司的销售政策进行定价和收款。3.报废：对于损坏、变质、已无使用价值的暂存货，应按照公司的报废流程进行处理。由使用部门或仓库管理部门提出报废申请，经技术鉴定、财务审核、领导审批后，进行报废处理，并做好相关记录。七、暂存货的账务处理（一）入账1.财务部门根据仓库管理部门提交的《暂存货入库单》，及时进行账务处理，将暂存货计入相应的会计科目。2.对于原材料暂存货，借记“原材料暂存货”科目，贷记相关科目；对于产成品暂存货，借记“库存商品暂存货”科目，贷记相关科目。（二）出库1.财务部门根据《暂存货出库单》，进行出库账务处理。对于领用的原材料暂存货，借记相关成本费用科目，贷记“原材料暂存货”科目；对于销售的产成品暂存货，借记“主营业务成本”等科目，贷记“库存商品暂存货”科目。2.定期核对暂存货的账务记录与仓库实物数量，确保账账相符、账实相符。（三）盘盈盘亏处理1.对于暂存货盘盈，财务部门根据《暂存货盘盈盘亏报告表》，借记“原材料暂存货”或“库存商品暂存货”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。经审批后，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”等相关科目。2.对于暂存货盘亏，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料暂存货”或“库存商品暂存货”等科目。经查明原因后，根据不同情况进行账务处理。属于责任人赔偿的，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；属于管理不善等原因造成的损失，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。八、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门定期对暂存货管理情况进行审计，检查暂存货的出入库流程是否规范、账务处理是否准确、盘点是否及时等。对于发现的问题，提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）绩效考核将暂存货管理指标