新票证管理办法

新票证管理办法一、总则（一）目的为加强公司票证管理，规范票证的领购、开具、保管、使用及核销等行为，确保公司财务数据的准确性和完整性，防范税务风险，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门涉及的各类发票、收据、财政票据等票证的管理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规、财政票据管理规定及相关行业标准，确保票证管理工作合法、合规。2.统一管理原则：实行公司统一领导、分级负责的票证管理体制，明确各部门职责，确保票证管理工作的规范化、标准化。3.安全保密原则：加强票证的安全保管，防止票证丢失、被盗、损毁等情况发生，确保票证信息安全。4.如实开具原则：按照实际经济业务内容如实开具票证，不得虚开、代开、转借、转让票证。二、票证种类及适用范围（一）发票1.增值税专用发票：适用于公司销售货物、提供应税劳务及服务向购买方开具的发票，作为购买方抵扣进项税额的凭证。2.增值税普通发票：包括纸质发票和电子发票，适用于公司销售货物、提供应税劳务及服务向非增值税一般纳税人开具的发票，以及其他按规定不得开具增值税专用发票的情形。3.机动车销售统一发票：适用于公司销售机动车开具的发票。（二）收据1.内部收据：用于公司内部各部门之间的往来结算，如收取押金、代收代付款项等。2.非税收入统一票据：适用于公司依法收取政府非税收入时开具的票据。（三）财政票据1.行政事业性收费票据：用于公司按照国家规定收取行政事业性收费时开具的票据。2.政府性基金票据：适用于公司收取政府性基金时开具的票据。三、票证的领购（一）领购申请1.各部门根据业务需要，定期向财务部门提交票证领购申请，注明所需票证的种类、数量等信息。2.申请应经部门负责人审核签字后，报财务部门负责人审批。（二）领购流程1.财务部门根据审批后的领购申请，填写《票证领购申请表》，加盖公司公章，向主管税务机关或财政部门办理票证领购手续。2.领购发票时，应提供税务登记证副本、经办人身份证明、发票专用章印模等资料；领购收据和财政票据时，应提供相关证明文件。3.财务部门领购票证后，应及时登记《票证领购登记簿》，记录票证的种类、数量、领购日期、起止号码等信息。四、票证的开具（一）开具要求1.票证开具人员应具备相应的业务知识和技能，熟悉票证管理规定和开具要求。2.票证应按照规定的格式和内容如实开具，项目齐全、字迹清楚、不得压线、错格。3.发票开具时，应加盖发票专用章；收据开具时，应加盖财务专用章；财政票据开具时，应加盖财政票据专用章。4.不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专用发票使用范围；不得虚构经营业务活动、虚开发票。（二）开具流程1.业务部门在发生经济业务时，应及时向财务部门提供相关业务资料，作为开具票证的依据。2.财务部门票证开具人员根据业务资料，审核无误后，按照规定的格式和内容开具票证。3.票证开具后，应及时交付给业务部门或购买方，并做好交付记录。（三）作废票证处理1.开具的票证如有错误，应在票证全部联次注明“作废”字样，并全联次留存。2.作废票证应定期装订成册，妥善保管，以备税务机关或财政部门检查。五、票证的保管（一）保管要求1.设立专门的票证保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、防火设备等，确保票证安全。2.票证应分类存放，按照票证的种类、号码顺序排列，便于查找和核对。3.票证保管人员应定期对票证进行盘点，确保账实相符。（二）保管期限1.发票存根联和发票登记簿应保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。2.收据和财政票据存根联及相关资料应按照财政部门规定的保管期限进行保管，期满后报经财政部门批准后销毁。（三）移交与销毁1.票证保管人员因工作调动或离职时，应办理票证交接手续，填写《票证交接清单》，由交接双方签字确认。2.票证保管期满需要销毁的，应按照规定的程序进行申报和审批。经批准后，由财务部门会同相关部门共同销毁，并做好销毁记录。六、票证的使用（一）使用范围票证应严格按照规定的适用范围使用，不得超范围使用或混用。（二）使用登记1.各部门应建立票证使用登记制度，指定专人负责票证的领用、开具、保管等工作，并及时登记《票证使用登记簿》。2.《票证使用登记簿》应记录票证的种类、号码、领用日期、开具日期、开具金额、使用部门、使用人等信息。（三）监督检查1.财务部门应定期对各部门票证使用情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.公司内部审计部门应不定期对票证管理情况进行审计监督，确保票证管理工作规范、有效。七、票证的核销（一）核销申请1.各部门在票证使用完毕后，应及时向财务部门提交票证核销申请，注明票证的种类、号码、使用情况等信息。2.申请应经部门负责人审核签字后，报财务部门负责人审批。（二）核销流程1.财务部门根据审批后的核销申请，对票证进行审核，核对票证的开具金额、使用情况等是否与相关业务资料相符。2.审核无误后，财务部门在《票证使用登记簿》上进行核销记录，并将已核销的票证装订成册，妥善保管。3.对于已开具的发票，应按照规定的期限进行抄报税和申报纳税，确保税务申报数据的准确性。八、罚则（一）对违反本办法规定的部门和个人，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。（二）对因违反票证管理规定，导致公司遭受经济