分部财务管理办法

分部财务管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范公司分部的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保分部财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司整体战略目标的实现。（二）适用范围本办法适用于公司所属各分部的财务管理活动，包括但不限于资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告与分析等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务管理活动。2.统一领导原则：分部财务管理工作在公司总部的统一领导下开展，确保财务政策和制度的一致性。3.分级管理原则：根据公司组织架构和管理职责，对分部财务实行分级管理，明确各级管理权限和责任。4.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，降低成本费用，实现资产的保值增值。5.风险防控原则：建立健全财务风险预警和防控机制，有效防范和化解财务风险。二、财务管理职责（一）公司总部财务部门职责1.制定和完善公司分部财务管理办法及相关制度，并监督执行。2.负责分部财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.审核分部年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行预算分析和评价。4.对分部重大财务事项进行审批，包括重大投资、融资、资产处置等。5.负责公司整体财务报表的编制和合并工作，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息和分析报告。6.指导和监督分部的财务风险管理工作，建立健全财务风险预警指标体系，及时发现和处理潜在风险。（二）分部负责人职责1.对分部财务管理工作负总责，确保本办法及相关财务制度的有效执行。2.组织编制分部年度财务预算，合理安排各项资金，确保预算目标的实现。3.负责分部日常财务收支的审批和管理，严格控制成本费用支出，提高资金使用效益。4.加强分部资产管理，确保资产安全完整，定期组织资产清查和盘点工作。5.督促分部财务人员及时、准确地编制财务报表和报告，为公司总部提供真实、可靠的财务信息。6.配合公司总部开展财务审计、税务检查等工作，及时整改存在的问题。（三）分部财务人员职责1.严格遵守国家财经法律法规和公司财务制度，认真履行岗位职责。2.负责分部财务核算工作，及时、准确地记录和反映各项经济业务，编制财务报表和报告。3.协助分部负责人编制年度财务预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和反馈。4.加强资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和正常周转。5.负责分部成本费用的核算和控制，严格执行成本费用开支标准，定期进行成本分析，提出降低成本费用的措施和建议。6.参与分部资产管理工作，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。7.负责与公司总部财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时报送财务信息和资料。三、资金管理（一）资金预算管理1.分部应根据公司年度经营目标和业务计划，结合自身实际情况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，并按季度进行分解和细化。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，充分考虑各项收入和支出的合理性和可行性。在编制过程中，应加强与业务部门的沟通协调，确保预算与业务实际紧密结合。3.分部年度资金预算经公司总部财务部门审核后，报公司管理层审批。审批通过后的资金预算应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报公司总部审批。（二）资金收支管理1.分部应建立健全资金收支管理制度，明确资金收支的审批流程和权限。所有资金收支业务必须严格按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得办理资金收付业务。2.收入管理：分部应及时、足额地收取各项收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。对于应收账款，应加强管理，定期进行清理和催收，确保资金及时回笼。3.支出管理：分部应严格控制各项支出，确保支出符合公司财务制度和相关规定。支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批人员的审批权限和责任。对于重大支出项目，应实行集体决策制度。4.资金支付：资金支付应通过公司指定的银行账户进行，严格按照银行结算制度办理支付手续。支付凭证应真实、合法、有效，经审核无误后方可支付。（三）资金风险管理1.分部应建立资金风险预警机制，密切关注资金流动情况，及时发现和预警潜在的资金风险。资金风险预警指标应包括但不限于现金流量、资产负债率、资金周转率等。2.对于可能出现的资金风险，分部应制定相应的风险应对措施，如调整资金预算、优化资金结构、加强应收账款管理等。对于重大资金风险事件，应及时报告公司总部，并采取有效措施进行处理，确保公司资金安全。四、预算管理（一）预算编制1.分部应按照公司总部的要求，结合本部门的业务特点和发展规划，编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资产预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和业务发展计划进行编制；成本费用预算应按照成本费用项目进行详细分类和核算，并结合历史数据和实际情况进行合理预测；资产预算应包括固定资产购置、无形资产摊销等内容；资金预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，确保资金收支平衡。3.分部应在规定的时间内将年度预算草案报公司总部财务部门。公司总部财务部门对各分部预算草案进行审核，提出修改意见和建议。各分部根据审核意见对预算草案进行修改完善后，报公司管理层审批。（二）预算执行与控制1.分部应严格执行经公司管理层审批后的年度预算，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立预算执行情况报告制度，分部应定期向公司总部财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等。公司总部财务部门应定期对各分部预算执行情况进行汇总分析，及时掌握公司整体预算执行情况。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按规定程序报公司总部审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或因其他不可抗力因素导致预算无法执行时，分部可提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。公司总部财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，严格控制调整范围和幅度。经批准后的预算调整方案应作为预算执行的依据，确保预算的严肃性和权威性。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.分部应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，建立健全成本费用核算体系，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理匹配。2.成本费用核算应按照成本费用项目进行明细分类核算，明确成本费用的归集和分配方法。对于直接成本，应直接计入相关成本对象；对于间接成本，应采用合理的分配方法分配计入相关成本对象。3.分部应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析等。（二）成本费用控制1.分部应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用支出的全过程控制。成本费用控制应贯穿于生产经营活动的各个环节，从采购、生产、销售到售后服务等，都应严格控制成本费用支出。2.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，并建立相应的考核机制。各部门和各岗位应严格按照成本费用控制目标进行成本费用管理，确保成本费用控制目标的实现。3.加强成本费用支出审批管理，严格执行成本费用开支标准。对于超过成本费用控制目标的支出，应进行严格审核，并按规定程序报公司总部审批。（三）成本费用分析与考核1.分部应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应与预算执行情况分析相结合，为预算调整和成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与绩效挂钩，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、资产管理（一）资产购置与验收1.分部应根据业务发展需要和预算安排，编制资产购置计划。资产购置计划应报公司总部审批，未经批准不得擅自购置资产。2.资产购置应按照公司采购管理制度的规定进行，通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商，确保资产质量和价格合理。3.资产到货后，分部应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合合同要求和公司规定。验收合格后，应及时办理资产入账手续。（二）资产日常管理1.分部应建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的日常管理。资产管理部门应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.加强固定资产折旧管理，按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，正确计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序报公司总部审批。3.加强无形资产摊销管理，按照公司财务制度的规定，合理确定无形资产摊销期限和摊销方法，正确计提无形资产摊销。（三）资产处置1.分部应按照公司资产处置管理制度的规定，对闲置、报废、毁损等资产进行处置。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保资产处置价格合理。2.资产处置申请应报公司总部审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.分部应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经分部负责人审核签字，并加盖单位公章后报公司总部财务部门。3.公司总部财务部门对各分部财务报告进行审核，审核无误后进行合并报表的编制。合并报表应反映公司整体财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.分部应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。2.财务分析应结合公司业务特点和市场环境，深入分析各项财务指标变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。3.公司总部财务部门应定期对各分部财务分析报告进行汇总分析，形成公司整体财务分析报告，为公司管理层制定战略决策和经营计划提供依据。八、财务监督与检查（一）内部审计1.公司总部应定期对分部进行内部审计，监督检查分部财务管理情况和财务制度执行情况。内部审计内容包括财务收支审计、预算执行审计、成本费用审计、资产管理审计等。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计方法。审计人员应严格遵守审计程序和审计纪律，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。分部应按照审计报告的要求，及时进行整改，并将整改情况报公司总部财务部门。（二）财务检查1.公司总部财务部门应定期对分部进行财务检查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算情况、资金管理情况、预算执行情况等。2.财务检查应采取定期检查和不定期