公司呆账管理办法

公司呆账管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范呆账的认定、核销及管理，有效防范经营风险，确保公司资产的真实性和完整性，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）呆账定义本办法所称呆账，是指公司在经营活动中形成的，已确认无法收回或收回可能性极小的各类应收款项，包括但不限于应收账款、其他应收款等。（四）管理原则1.依法合规原则：呆账的认定、核销应严格按照国家法律法规和财务会计准则的规定执行。2.真实准确原则：确保呆账信息的真实性和准确性，不得虚报、瞒报呆账情况。3.责任追究原则：对因主观原因造成呆账的责任人，应依法依规追究其责任。4.及时清理原则：积极采取有效措施，及时清理呆账，减少公司损失。二、呆账的认定（一）应收账款呆账的认定1.债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，导致无法收回的应收账款。2.债务单位逾期未履行偿债义务，超过三年仍无法收回的应收账款。3.因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的应收账款。4.其他符合呆账认定条件的应收账款。（二）其他应收款呆账的认定1.职工借款逾期未还，且无正当理由超过一年仍无法收回的其他应收款。2.因关联方交易形成的其他应收款，债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，导致无法收回的。3.其他符合呆账认定条件的其他应收款。（三）呆账认定的程序1.业务部门对拟认定为呆账的应收款项，应进行详细调查核实，收集相关证据材料，包括但不限于债务单位的破产证明、吊销营业执照文件、法院判决书、仲裁裁决书、财产清算报告、债务单位财务状况恶化的证明材料等。2.业务部门将调查核实后的情况及相关证据材料提交给财务部门。3.财务部门对业务部门提交的材料进行审核，核实应收款项的账龄、金额、债务人情况等，并结合公司实际情况，判断是否符合呆账认定条件。4.财务部门审核通过后，将呆账认定申请提交给公司管理层审批。5.公司管理层根据财务部门的审核意见，对呆账认定申请进行审批。审批通过后，方可认定为呆账。三、呆账的核销（一）核销条件已认定为呆账的应收款项，符合下列条件之一的，可予以核销：1.债务单位已依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收款项。2.债务单位死亡，其遗产确实不足清偿的应收款项。3.债务单位遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收款项。4.债务单位逾期未履行偿债义务，超过三年仍无法收回的应收款项，且有确凿证据证明已无力偿还。5.其他经国家税务总局或公司主管税务机关批准核销的应收款项。（二）核销程序1.业务部门根据呆账认定结果，填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、过程、金额及相关证据材料等，并提交给财务部门。2.财务部门对《呆账核销申请表》及相关证据材料进行审核，核实呆账的真实性、准确性及核销条件的合规性。3.财务部门审核通过后，将《呆账核销申请表》及相关材料提交给公司审计部门进行审计。4.审计部门对呆账核销事项进行审计，重点审查呆账形成的原因、责任认定、核销程序的合规性等，并出具审计报告。5.财务部门根据审计报告，将呆账核销申请提交给公司管理层审批。6.公司管理层根据财务部门和审计部门的意见，对呆账核销申请进行审批。审批通过后，方可进行呆账核销。7.财务部门根据公司管理层的审批意见，进行呆账核销的账务处理，并将核销情况报公司主管税务机关备案。（三）核销后的管理1.已核销的呆账，实行账销案存管理。公司应建立健全呆账核销台账，详细记录呆账核销的时间、金额、债务人名称、核销原因等信息，并定期进行核对。2.已核销的呆账，如发现债务人有偿还能力或有新的证据表明可以收回的，公司应及时进行追偿，并按照相关规定进行账务处理。3.公司应加强对已核销呆账的跟踪管理，定期对已核销呆账的回收情况进行检查和分析，总结经验教训，不断完善呆账管理工作。四、呆账的催收（一）催收责任1.业务部门负责对呆账的催收工作，应指定专人负责，明确催收责任，并制定具体的催收计划。2.财务部门应协助业务部门做好呆账的催收工作，提供相关财务信息和数据支持。3.公司审计部门应对呆账的催收情况进行监督检查，确保催收工作的有效开展。（二）催收方式1.电话催收：通过电话与债务人沟通，了解其还款意愿和能力，督促其尽快还款。2.函件催收：向债务人发送催款函，明确告知其欠款金额、还款期限及逾期后果，要求其尽快还款。3.上门催收：对于一些重要债务人或欠款金额较大的呆账，可派人上门催收，与债务人面对面沟通，了解其实际情况，协商还款方案。4.法律催收：对于一些恶意拖欠或拒不还款的债务人，可通过法律途径进行催收，如向法院提起诉讼、申请仲裁等。（三）催收记录业务部门应建立健全呆账催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、内容、结果等信息。催收记录应妥善保存，作为呆账管理的重要资料。五、呆账的监督与检查（一）内部监督1.公司审计部门应定期对呆账管理情况进行审计监督，检查呆账的认定、核销、催收等工作是否符合本办法的规定，是否存在违规操作或弄虚作假等问题。2.公司财务部门应定期对呆账情况进行统计分析，及时掌握呆账的变动情况，发现问题及时向公司管理层报告，并提出改进建议。（二）外部监督1.公司应接受税务机关等相关部门的监督检查，如实提供呆账管理的相关资料，配合做好各项检查工作。2.公司应按照国家法律法规和财务会计准则的规定，定期向社会公布呆账管理情况，接受社会监督。六、责任追究（一）责任认定1.因业务部门未履行尽职调查义务，导致应收款项形成呆账的，由业务部门承担主要责任。2.因财务部门审核把关不严，导致不符合呆账认定条件的应收款项被认定为呆账的，由财务部门承担主要责任。3.因公司管理层决策失误，导致应收款项形成呆账的，由公司管理层承担主要责任。4.因其他部门或人员的过错，导致应收款项形成呆账的，由相关部门或人员承担相应责任。（二）责任追究方式1.对于因主观原因造成呆账的责任人，公司将视情节轻重，给予警告、罚款、降职、撤职等处分。2.对于因玩忽职守、徇私舞弊等行为造成呆账的责任