纳税期末考试题及答案

纳税期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C。流转税是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。2.我国个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B。我国个人所得税工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D。小规模纳税人增值税征收率一般为3%，疫情期间有优惠政策调整。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A。房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%（个人出租住房按4%）。6.以下不属于印花税应税凭证的是（）A.购销合同B.借款合同C.审计报告D.技术合同答案：C。印花税应税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证等，审计报告不属于印花税应税凭证。7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。车辆购置税的税率为10%。8.某企业2023年应纳税所得额为100万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应纳企业所得税税额为（）A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元答案：B。应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100×25%=25（万元）。9.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.收入总额减除成本费用后的余额答案：A。个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不减除任何费用。10.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：C。土地增值税实行四级超率累进税率。11.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.拥有的土地面积C.转让土地的面积D.规划使用的土地面积答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。12.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口小汽车D.销售自建的办公楼答案：C。消费税在生产、委托加工和进口环节征收，小汽车属于消费税应税消费品，进口小汽车应缴纳消费税；高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；销售自建的办公楼缴纳增值税等，不缴纳消费税。13.某商场为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元。该商场当月应纳增值税税额为（）A.3万元B.13万元C.23万元D.33万元答案：A。不含税销售额=113÷(1+13%)=100（万元），销项税额=100×13%=13（万元），应纳增值税税额=销项税额进项税额=1310=3（万元）。14.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。15.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属证书的当天C.交付土地、房屋的当天D.支付土地、房屋价款的当天答案：A。契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.我国现行的税收征收管理机关有（）A.国家税务总局B.地方税务局C.海关D.财政部门答案：ABC。我国现行的税收征收管理机关主要有国家税务总局及其各级税务机关（包括原国税和地税合并后的税务机关）、海关，财政部门目前在税收征管中涉及较少，不是主要的税收征收管理机关。2.下列属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC。国债利息收入属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。3.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。4.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.通行费发票答案：ABCD。增值税一般纳税人可以凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、通行费发票等抵扣进项税额。5.下列关于消费税的说法正确的有（）A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种方法C.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售等环节D.消费税的计税依据是含消费税不含增值税的销售额答案：ABCD。消费税是价内税，其计税依据是含消费税不含增值税的销售额；消费税实行从价定率、从量定额和从价从量复合计征三种方法；纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售等环节（如金银首饰在零售环节征收）。6.以下属于资源税应税产品的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD。资源税应税产品包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等。7.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人答案：ABCD。印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。8.下列关于土地增值税的说法正确的有（）A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本等D.对个人销售住房暂免征收土地增值税答案：ABCD。土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；实行四级超率累进税率；扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等；对个人销售住房暂免征收土地增值税。9.企业所得税的税收优惠方式包括（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD。企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。10.下列关于车船税的说法正确的有（）A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人D.捕捞、养殖渔船免征车船税答案：ABCD。车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；按年申报，分月计算，一次性缴纳；从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；捕捞、养殖渔船免征车船税。三、判断题（每题2分，共20分）1.所有的税收都由税务机关负责征收。（）答案：错误。海关负责征收关税、船舶吨税，代征进口环节的增值税、消费税等，并非所有税收都由税务机关负责征收。2.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（）答案：正确。个人所得税的纳税义务人按照住所和居住时间标准分为居民个人和非居民个人。3.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误。增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。4.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确。企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。5.房产税的征税对象是房屋，不包括建筑物。（）答案：错误。房产税的征税对象是房产，房产是以房屋形态表现的财产，包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施等建筑物。6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：正确。印花税的税率有比例税率和定额税率两种，如购销合同适用比例税率，权利、许可证照适用定额税率。7.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：正确。车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。8.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）答案：正确。消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。9.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）答案：正确。土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，转让集体土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。四、计算题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元（含税）。（2）当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为20万元。已知：化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业当月应纳增值税税额和应纳消费税税额。答案：（1）首先计算增值税：销售化妆品的销项税额=200×13%=26（万元）包装费属于价外费用，换算为不含税收入=11.3÷(1+13%)=10（万元）包装费的销项税额=10×13%=1.3（万元）当月销项税额合计=26+1.3=27.3（万元）当月应纳增值税税额=销项税额进项税额=27.320=7.3（万元）（2）然后计算消费税：应税销售额=200+10=210（万元）应纳消费税税额=210×15%=31.5（万元）2.某企业2023年度实现会计利润300万元，经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年实际发放合理的工资、薪金总额为100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费5万元，工会经费3万元。（2）企业通过公益性社会组织向贫困地区捐款40万元。（3）企业当年发生业务招待费20万元，该企业当年销售（营业）收入为2000万元。已知：企业所得税税率为25%，职工福利费扣除比例为14%，职工教育经费扣除比例为8%，工会经费扣除比例为2%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：计算该企业2023年度应纳企业所得税税额。答案：（1）各项费用扣除调整：职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生18万元，应调增应纳税所得额=1814=4（万元）职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生5万元，可全额扣除，无需调整。工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生3万元，应调增应纳税所得额=32=1（万元）公益性捐赠扣除限额=300×12%=36（万元），实际发