2025年正保税务师试题及答案

2025年正保税务师试题及答案本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。一、单项选择题（每题1分，共60分）1.根据企业所得税法，下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.接受捐赠的资产D.国债利息收入2.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和（）。A.财产租赁所得B.股息、红利所得C.偶然所得D.以上都是4.根据增值税法，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分（）。A.不予扣除B.准予扣除50%C.准予扣除30%D.准予全额扣除6.下列项目中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.非广告性质的赞助支出7.根据个人所得税法，下列项目中，属于免税所得的是（）。A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.国债利息收入8.增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%9.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.不予扣除B.准予在以后年度结转扣除C.准予扣除50%D.准予全额扣除10.根据个人所得税法，下列项目中，属于应税所得的是（）。A.养老金B.社会救济金C.劳务报酬所得D.以上都不是11.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）A.正确B.错误12.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误13.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误14.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）A.正确B.错误15.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误16.根据个人所得税法，下列项目中，属于减除费用的是（）。A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.专项附加扣除D.偶然所得17.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）A.正确B.错误18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。（）A.正确B.错误19.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项扣除的是（）。A.居民个人的工资薪金所得B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费20.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，可以抵扣进项税额。（）A.正确B.错误21.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误22.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误23.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，免征增值税。（）A.正确B.错误24.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由税务机关根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误25.根据个人所得税法，下列项目中，属于免税所得的是（）。A.工资薪金所得B.财产转让所得C.国债利息收入D.偶然所得26.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额加计抵减额后的余额。（）A.正确B.错误27.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除。（）A.正确B.错误28.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.工资薪金所得B.子女教育支出C.职工福利费D.职工教育经费29.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）A.正确B.错误30.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误31.根据个人所得税法，下列项目中，属于应税所得的是（）。A.养老金B.社会救济金C.劳务报酬所得D.以上都不是32.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）A.正确B.错误33.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误34.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误35.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）A.正确B.错误36.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。（）A.正确B.错误37.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项扣除的是（）。A.工资薪金所得B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费38.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，可以抵扣进项税额。（）A.正确B.错误39.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误40.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误41.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，免征增值税。（）A.正确B.错误42.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由税务机关根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误43.根据个人所得税法，下列项目中，属于免税所得的是（）。A.工资薪金所得B.财产转让所得C.国债利息收入D.偶然所得44.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额加计抵减额后的余额。（）A.正确B.错误45.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除。（）A.正确B.错误46.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.工资薪金所得B.子女教育支出C.职工福利费D.职工教育经费47.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）A.正确B.错误48.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误49.根据个人所得税法，下列项目中，属于应税所得的是（）。A.养老金B.社会救济金C.劳务报酬所得D.以上都不是50.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）A.正确B.错误51.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误52.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误53.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）A.正确B.错误54.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。（）A.正确B.错误55.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项扣除的是（）。A.工资薪金所得B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费56.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，可以抵扣进项税额。（）A.正确B.错误57.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误58.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误59.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，免征增值税。（）A.正确B.错误60.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由税务机关根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误二、多项选择题（每题2分，共40分）1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.依法收取的行政事业性收费C.转让财产所得D.接受捐赠的资产2.个体工商户的生产经营所得，适用税率有（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.根据增值税法，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分（）。A.不予扣除B.准予扣除50%C.准予扣除30%D.准予在以后年度结转扣除6.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.非广告性质的赞助支出7.根据个人所得税法，下列项目中，属于免税所得的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.财产租赁所得D.偶然所得8.增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%9.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.不予扣除B.准予在以后年度结转扣除C.准予扣除50%D.准予全额扣除10.根据个人所得税法，下列项目中，属于应税所得的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得11.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）A.正确B.错误12.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误13.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误14.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）A.正确B.错误15.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误16.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出17.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）A.正确B.错误18.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。（）A.正确B.错误19.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项扣除的是（）。A.社会保险费B.职工福利费C.职工教育经费D.住房公积金20.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，可以抵扣进项税额。（）A.正确B.错误21.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误22.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误23.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，免征增值税。（）A.正确B.错误24.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由税务机关根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误25.根据个人所得税法，下列项目中，属于免税所得的是（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.财产转让所得D.偶然所得26.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额加计抵减额后的余额。（）A.正确B.错误27.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除。（）A.正确B.错误28.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出29.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）A.正确B.错误30.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误31.根据个人所得税法，下列项目中，属于应税所得的是（）。A.养老金B.社会救济金C.劳务报酬所得D.以上都不是32.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）A.正确B.错误33.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误34.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误35.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）A.正确B.错误36.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。（）A.正确B.错误37.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项扣除的是（）。A.工资薪金所得B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费38.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，可以抵扣进项税额。（）A.正确B.错误39.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误40.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误三、判断题（每题1分，共20分）1.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误2.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误3.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）A.正确B.错误4.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误5.根据个人所得税法，下列项目中，属于免税所得的是国债利息收入。（）A.正确B.错误6.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）A.正确B.错误7.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。（）A.正确B.错误8.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项扣除的是社会保险费。（）A.正确B.错误9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，可以抵扣进项税额。（）A.正确B.错误10.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误11.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，不可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误12.增值税法规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，免征增值税。（）A.正确B.错误13.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由税务机关根据固定资产的性质和使用情况确定。（）A.正确B.错误14.根据个人所得税法，下列项目中，属于免税所得的是财产转让所得。（）A.正确B.错误15.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用一般计税方法的，应纳税额为当期销项税额加计抵减额后的余额。（）A.正确B.错误16.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不予扣除。（）A.正确B.错误17.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项附加扣除的是子女教育支出。（）A.正确B.错误18.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）A.正确B.错误19.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A.正确B.错误20.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。（）A.正确B.错误四、计算题（每题5分，共20分）1.某企业2024年度利润总额为500万元，发生公益性捐赠支出80万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税额。2.某个人2024年度工资收入为12万元，专项扣除（包括社会保险费、住房公积金等）为3万元，专项附加扣除（包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等）为2万元。计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税额。3.某小规模纳税人2024年销售货物收入为100万元。计算该小规模纳税人2024年度应缴纳的增值税额。4.某一般纳税人2024年销售货物收入为200万元，购进货物进项税额为30万元。计算该一般纳税人2024年度应缴纳的增值税额。五、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税不征税收入的概念及其范围。2.简述个人所得税专项附加扣除的概念及其范围。3.简述增值税简易计税方法的概念及其适用范围。4.简述企业所得税前扣除项目的基本原则。六、综合题（每题10分，共20分）1.某企业2024年度利润总额为800万元，发生广告费和业务宣传费支出100万元，公益性捐赠支出120万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税额。2.某个人2024年度工资收入为20万元，专项扣除为5万元，专项附加扣除为3万元。该个人2024年度还取得了劳务报酬所得5万元。计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税额。答案及解析一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.A6.D7.D8.A9.B10.C11.A12.A13.A14.A15.A16.C17.A18.A19.B20.B21.B22.B23.B24.B25.C26.B27.A28.B29.A30.A31.C32.A33.A34.A35.A36.A37.B38.B39.B40.B41.B42.B43.C44.B45.A46.B47.A48.A49.C50.A51.A52.A53.A54.A55.B56.B57.B58.B59.B60.B二、多项选择题1.AB2.ACD3.ABCD4.ABCD5.AD6.ABC7.AB8.AB9.AB10.ABCD11.AB12.AB13.AB14.AB15.AB16.ABCD17.AB18.AB19.AB20.AB21.AB22.