中学预算管理办法

中学预算管理办法一、总则（一）目的为加强中学财务管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本校各部门及所属单位的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度规定，确保预算编制、执行等工作合法合规。2.完整性原则涵盖学校全部收入和支出，全面反映学校财务收支状况。3.科学性原则运用科学方法和合理依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则注重预算资金使用效益，强化绩效目标管理和绩效评价。5.公开性原则按照规定公开预算信息，接受师生和社会监督。二、预算管理职责（一）学校预算管理委员会职责1.审议学校预算管理办法、预算编制方案等重要制度和文件。2.确定学校预算管理目标和政策。3.审查、平衡预算草案，提出调整意见。4.协调解决预算编制和执行中的重大问题。5.对预算执行情况进行监督、检查和考核。（二）财务部门职责1.负责预算管理的具体组织和实施工作。2.拟定预算管理办法、编制指南等制度文件。3.收集、审核各部门预算基础资料，汇总编制学校年度预算草案。4.下达经批准的年度预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析。5.办理预算调整的相关事宜，组织开展预算绩效评价工作。（三）各部门职责1.负责本部门预算编制的基础工作，提供准确、完整的预算基础资料。2.按照学校下达的预算控制指标，编制本部门年度预算草案，并严格执行预算。3.定期分析本部门预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。4.配合财务部门做好预算调整、绩效评价等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出预算根据学校事业发展需要和特定工作任务安排，明确项目名称、内容、资金来源、实施时间等。（三）编制方法1.收入预算根据不同收入来源的政策规定和学校实际情况，采用零基预算法或增量预算法进行编制。2.支出预算基本支出预算人员经费按照国家和学校有关规定标准据实编制。公用经费根据学校实际情况和定额标准编制。项目支出预算按照项目管理的要求，对项目进行充分论证和可行性研究，明确项目目标、内容、实施步骤、资金需求等。采用项目预算法，按照轻重缓急排序，优先保障重点项目和急需项目。（四）编制程序1.准备阶段财务部门发布预算编制通知，明确编制要求、时间安排等事项。各部门收集、整理本部门预算基础资料。2.编制阶段各部门根据预算编制依据和要求，编制本部门年度预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案。3.审核与调整阶段学校预算管理委员会对预算草案进行审查、平衡，提出调整意见。财务部门根据预算管理委员会意见对预算草案进行修改完善，形成正式预算方案。4.批准与下达阶段预算方案报学校决策机构批准后，由财务部门下达各部门执行。四、预算执行（一）预算执行责任1.各部门是本部门预算执行的责任主体，负责严格按照下达的预算执行，确保预算目标实现。2.财务部门负责预算执行的日常管理和监督工作，及时办理资金收付业务，保障预算执行的顺利进行。（二）预算执行控制1.建立健全预算执行管理制度，明确预算执行流程和审批权限。2.严格执行收支两条线管理规定，各项收入及时足额上缴，各项支出按照预算和规定程序审批后支付。3.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现和解决执行中的问题。4.严格控制预算调整，确需调整的，按照规定程序办理审批手续。（三）预算执行分析1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告。2.分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等。3.根据预算执行分析结果，提出改进措施和建议，为预算调整和后续预算编制提供参考依据。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生较大影响。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致预算需要相应变动。3.不可预见因素导致预算执行结果与原预算出现较大偏差，影响学校正常运转。（二）调整程序1.各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见。3.学校预算管理委员会对预算调整申请进行审查、审批。4.财务部门根据批准的预算调整方案，调整相关预算指标，并下达各部门执行。六、预算监督与考核（一）监督检查1.学校建立健全预算监督检查机制，定期对预算编制、执行、调整等情况进行监督检查。2.监督检查内容包括预算编制的准确性、执行的合规性、调整的合理性等。3.财务部门负责组织实施预算监督检查工作，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.学校内部审计部门定期对预算管理情况进行审计监督，审查预算编制、执行、调整等环节的合法性、真实性和效益性。2.审计结果作为学校预算管理考核和改进工作的重要依据。（三）考核评价1.建立预算管理考核评价制度，对各部门预算管理工作进行考核评价。2.考核评价内容包括预算编制质量、执行情况、绩效目标完成情况、预算管理工作规范程度等。3.根据考核评价结果，对表现优秀的部门给予表彰和奖励，对存在问题的部门提出批评，并责令限期整改。七、绩效评价（一）绩效目标设定1.在预算编制时，各部门应对所负责的项目或任务设定明确、具体、可衡量的绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。（二）绩效监控1.财务部门和各部门定期对绩效目标完成情况进行监控，及时发现并解决存在的问题。2.监控结果作为预算调整和后续绩效评价的重要依据。（三）绩效评价1.学校定期组织开展预算绩效评价工作，对各部门预算资金使用效益进行全面评价。2.绩效评价可采用自评和他评相结合的方式，评价结果以报告形式呈现。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果与预算安排、部门考核等挂钩，对绩效好的项目和部门给予适当奖励，对绩效差的进行整改或减少预算安排。2.根据绩效评价结果，总结经验教训，完善预算管理办法和相关制度。八、信息化管理（一）建立预算管理信息系统利用现代信息技术手段，建立涵盖预算编制、执行、监控、分析、评价等全过程的预算管理信息系统，提高预算管理的效率和准确性。（二）信息系统功能1.预算编制功能提供预算编制模板、数据采集、审核、汇总等功能，方便各部门编制预算草案。2.预算执行监控功能实时监控预算执行情况，及时预警预算执行偏差，提供预算执行进度查询、统计分析等功能。3.预算调整管理功能办理预算调整申请、审核、审批等业务，记录预算调整过程和结果。4.绩效评价功能设定绩效目标、收集绩效数据、开展绩效评价、生成评价报告等。5.信息查询与分析功能提供各类预算信息查询和