财务公司信息化建设的理论与实践

天津渤海集团财务公司财务公司信息化建设的理论与实践

其它财务公司的结算业务的运作实例

一、上汽集团财务公司是在结算中心的基础上成立的，在结算业务上具有继承性，不仅原结算中心制定的一套

行之有效的保证结算的方法得以贯彻，还在强化结算功能方面采取新的措施，如主动上门效劳。集团企业分布全

市各区，财务公司一开业就组织通信班，配备机动车，坚持每天上门收单，既方便了客户又增加了公司的结算业

务量，及时聚集闲散资金，提高利用率。目前，财务公司承当了集团总公司和旗下企业90%以上的结算业务，结

算业务量日平均达12亿元，日结算笔数达1000笔左右。

二、H前中油财务结算模式是与工商银行签署战略合作协议，在工商银行开立根本账户，通过工商银行的网点

和信息系统完成各类支付结算业务。根据中油集团资金集中管理战略部署，集团内所有成员企业均需在中油财务

开立存款账户（虚账户），同时在工商银行开立根本户（实账户），成员企业资金信息流动通过财务公司的虚账

户进行，而资金的实际流动通过在工商银行开立的实账户进行。虚账户与实账户实时联动，相互验证与监督。

一、财务公司的信息系统主要由以下几个局部组成：

1、费金集中管理系统：借助各策行提供。主要功能：将在该行的成员企业账户的资金自动归集到

财务公司的“资金池”账户上。

2、财务系统：由我公司自行研制。主要功能：做凭证、记账并形成各种报表。

3、业务系统：由我公司自行研制。处理贷款、票据贴现等业务，计算贴现利息和贷款利息，并自

动生成各种报表。

4、跨银行统计系统：由我公司刍行研制。可以将个银行“资金池〃账户的数据进行分类汇总，形

成对账单和汇总表等，并可为小户计算利息。

5、电子银行承兑汇票系统：借助中信银行电子汇票代理系统。主要功能：为企业开具财务公司为

承兑人的银行承兑汇票，并可完成该票据的转让、承兑、贴现、再贴现等工作。

以上几个系统根本可以涵盖目前财务公司的所有业务.

二、财务公司信息化建设的一些创新理念：

1、在资金结算上，我们没有像大多数财务公司一样把这一工作放在财务公司，因为财务公司没有

清算号和现金业务，即便做了结算，沉淀的资金也要存到策行，与其将自己变成银行的结算中心，

不如将银行变成财务公司的结算中心。这样做我们省去了大量的人力和工作量。

2、在资金管理上，我们没有像其它财务公司一样采用收支两条线的模式，而是采用了自动归集、

自动下拨的模式。这种模式不仅可以省去成员企业的麻烦，也省去了财务公司的麻烦和责任。在资

金的集中效果上根本与收支两条线没有两样，也充分表达了“存款自愿、取款自由〃的原则。我们

将“资金集中管理〃放在了集中之后的管理上，而不是放在集中的过程上。这一模式是我公司最早

采用的。

3、在财务核算上，我们没有像其他财务公司一样没有采用“时时相连、笔笔记账〃的账务处理模

式，而是采用汇总记账法来解决这一问题，这种一对多的模式减少了大量的重复劳动，最主要的是

系统的平安水平比较高。这个是我们公司的独创。

4、在电子汇票系统建设方面，我们没有盲目地上马“直连系统〃，而是先进行了认真的研究，发

现代理模式与直连模式本质上是一样的，只不过一个用银行提供的系统一个用软件公司提供的系统

罢了。而且直连模式还有一个致命的缺点就是不能“线上清算”。我们于2010年11月2日用代理

模式开出了第一张以财务公司为承兑人的实验性的电子银行承兑汇票。之后，与2011年6月14

日用代理模式开出了第一张以财务公司为承兑人的电子银行承兑汇票，金额750万元。我公司是第

一家用代理模式开展电票业务的财务公司。

5、在跨银行资金管理上，我们开发了《跨银行资金统计系统》。因为根据银行的相关规定，如果

没有成员企业的授权，财务公司不能查询成员企业的对账单和存款余额。我们发现，财务公司“资

金池”账户中的数据中的对方账户名称就是个成员企业，按照对方户名将资金池账户中的数据进行

分类汇总，就可以形成各成员企业的明细账。根据以上原理，开发了一套系统，我们给它起名为《跨

银行资金统计系统》。这套系统不仅可以生成企业需要的对账单，而且可以对各银行资金池及成员

企业状况进行汇总。

6、在网上银行建设上，我们没有建设自己的网上银行，而是利用了各合作银行的网上银行。因为

我们认为财务公司建设网上银行的风险很大（即便是大银行，网银也经常出问题），另外一点就是,

我们这种模式没有必要建设财务公司的网上银行。

三、财务公司信息化建设的特点：

1、节约了大量的人力：由于没有结算工作，节约了大量的人力。

3、外包风险小：由于我公司核心系统是由本公司人员研制，可以防止核心业务外包带来的平安和

泄密的风险。有了问题可以及时解决。

3、这种模式经济、平安。此种模式不仅节约了大量的信息化建设费用，最主要的是平安、快捷。

由于将结算、网上银行、电子银行承兑汇票的工作都交给了银行，平安级别可以到达银行的水平；

由于财务系统和银行系统没有采用物理上的对接，因此财务系统不受外界影响，比较平安。电子票

据采用代理模式，可以线上清算，加快资金入账时间。在这一点上比直连模式还好。（资金归集系

统建没节约200多万元，电票系统建设节约60万元左右，每月节约通信费用2万元左右，每年节

约维护费10万元左右）

我们一切从实际出发，实事求是地建设了具有我公司特色的信息化系统，先后有十多家财务公

司打电话咨询了解，并有五家财务公司来我公司学习交流。

“要使某些事情变得非常复杂是非常简单的，但要使它变得简单将非常复杂。〃

套用一下：

“要使财务公司信息化变得非常复杂是非常简单的，但要使它变得简单也并不复杂。〃

以下是本人不同时期就不同的问题写的不同的文章，分别发表在《中国财务公司》、《企业司

库》、《财资中国》、《资金管理网》等杂志和网站上，汇总起来，供大家参考。

目录

第一局部结算局部

第二局部资金集中管理局部

第三局部会计核算局部

第四局部网上银行局部

第五局部跨银行管理局部

第六局部电子汇票系统建设局部

第七局部票据池的建设

第八局部存款准备金

第九局部未来开展探讨

第十局部对财务公司资金集中管理一些质疑的解答

第十一局部财务公司与结算中心比较

第十二局部财务公司没有必要申请清算号

第一局部结算局部

为何财务公司结算系统建设不宜“大兴土木〃

张延博

（天津渤海集团财务公司）

前一段时间，一位银行监管机构的朋友来电话了解我们的信息化建设及资金集中管理情况。

我给他介绍了我们公司的信息化建设的模式和通过该模式在资金集中管理上取得的成绩。这位朋友

进行了肯定，但后来又补充说财务公司不能总借助银行的系统，将来公司做大了，一定要建设自己

的系统。如果银行的系统出了毛病怎么办？银行不给财务公司效劳怎么办？财务公司不做结算业务

如何表达财务公司为成员企业的效劳？

我对他做了详细的解释，他最终认同了我的观点。在此我没有任何贬低这位朋友的意思，因为

这位朋友是做银行监管工作的，对财务公司的情况了解的并不多。术业有专攻。

这己经不是第一个提出这种观点的人，我觉得有必要将我的解释整理一下形成以下的文字，供

关心财务公司的各位朋友参考。

一、财务公司的先天缺乏决定了财务公司的局部业务必须依赖银行：

财务公司与银行同为金融机构，但是财务公司在系统建设上不能照搬银行，而且在一些业务上

还必须利用银行系统才可以完成。这是由于财务公司的先天缺乏决定的：

1、财务公司没有自己的现金业务：这里的现金业务包括现金和银行存款。

财务公司没有自己的金库，结算业务中收到企业的现金必须交存银行；

财务公司不能给成员企业提供对外收支的账号。财务公司给企业提供的帐号只是内部账号,

无法用于对外结算，随着人民银行对帐号管理的加强，这种内部账号的模式已经受到更多的限制；

由于财务公司本身也要在银行开户，吸收的银行存款最终也要存放在合作银行的账户中。

2、财务公司没有自己的清算号。财务公司结算业务中受到的大量支票必须借助合作的清算行

的支持才能完成清算。与其这样，不如将结算直接放在银行，清算工作可以省去。

3、财务公司系统平安无法得到保障。我们知道，银行的系统一般至少做一个异地灾备，有的

•甚至做两个异地灾备，大多数财务公司不能做到。有人说，财务公司的传统模式运行这么多年，也

没有见出过什么问题。这是没有危机意识的妇人之见，没有发现问题并不表示没问题，等到出了问

题就是大问题。日本的大地震就是例子。在此之前，如果你说核电站存在的风险，许多人都会嘲笑

你“杞人忧天〃。

4、财务公司的网点分布无法满足成员企业的结算需要。财务公司一般的人员较少，开分公司

的财务公司也很少。财务公司要完成对成员企业的效劳，必须借助银行的网点，特别是成员企业普

及全国的大型财务公司。

利用银行系统实现资金归集是财务公司特别是成员企业普及全国的大型财务公司普遍采用的

手段。

目前财务公司与银行都是合作的关系，只是利用的程度不同，有的一局部结算放在财务公司、

一局部放在银行；有的全部放在银行。在数据的处理上也有两种模式：

第一种：银行发生的业务在财务公司的小户上通过直连方式再做一遍记录。

第二种：银行发生的业务在财务公司系统中不再做映射式的一一记录，只通过记录总账的方式

在财务公司的系统上反映。这是我们力推的模式，正在被大多数财务公司所认可，这种模式并非没

有系统，而是一个经过瘦身的系统。这种模式和银行合作得更充分。类似将银行变成财务公司的结

算中心，将他们的报表在财务公司的报表中进行合并。

二、财务公司将“结算业务〃交给银行是明智之举：

我们之所以将结算业务交给银行，不仅因为结算业务需要较多的网点、较专业的人员、较强大

的系统支持。最主要的是“结算业务〃是过程不是目的。

结算业务不能产生效益，而是一个为了形成沉淀资金不得不采取的一个手段。假设一个企

业在财务公司一天发生了1000笔业务，其中收款400笔，共计10亿元；付款600笔，共计10亿

元。这对财务公司来说除了增加工作量以外没有任何实际的意义。

因此，应当将这个食之无肉、弃之也不可惜的业务交给银行。银行为何愿意做，因为银行

已经建设了各网点，配备了相关的人员，这些人员比财务公司的人员要专业的多，他们闲着也是闲

着，为财务公司做点事只是举手之劳，最主要的是银行通过为财务公司及成员企业提供效劳可以沉

淀大量资金，开拓或锁住大量的集团客户群。

至于财务公司将“结算业务〃交给银行会减少财务公司为企业效劳的论点更是无稽之谈。

因为不方便的、不专业的效劳只能产生更多的矛盾和摩擦。财务公司对成员企业的效劳不是结算而

是资金支持，如果你每天忙于结算，资金支持的力量将减少。成员企业对财务公司的需要不是给他

做了多少结算工作，而是可以在其资金困难的时候帮一把。

三、从仿生学的角度看财务公司与银行的合作：

据说狼是四肢兴旺动物，狈是一种大脑非常机灵、嗅觉特别灵敏的动物，可以在很远的地

方发现猎物。但狈的前腿短后腿长，自己不能行走，只能是靠爬在狼的身后，借助狼来行动。狈之

所以要与狼合作，是因为其有资源而没有兴旺的四肢，狼之所以愿意与狈合作，是因为狈能够给其

提供资源，使其兴旺的四肢有更多的用武之地。于是狼和狈的有机结合，才使得它们屡屡双赢.

动物尚且知道合作共赢！财务公司和银行更应当如此。

财务公司就像狈一样，拥有自己的资源-个集团的成员企业，但由于前腿较短--一监管机

构赋予的功能较少，而无法独立完成资金集中的管理工作，需要借助银行的功能才能完成。银行虽

然有完善的系统，但却需要与财务公司合作才可以拥有与该集团合作的时机。

将财务公司和银行比作狈和狼，没有贬低的意思，只是为了更好地说明财务公司因为监管机构

所赋予的功能不全，使得财务公司必须依赖银行。是不是说狈在小时候需要与狼合作，长大了，就

不需要与狼合作，自己的前腿就长得和后腿一样长了。这是不可能的。只能是随着狈的生长，前腿

在生长，后退也在生长，最终的结果还是前腿短后腿长，无法独立行走。财务公司也一样，并不是

说在起步阶段、规模较小的时候需要与银行合作，规模大了就可以独立了，这也是不可能的。

允许财务公司前腿和后腿长得一样长的财务公司据我所知在国内只有一家，那就是首钢的财务

公司，后来升级为华夏银行。据说这是第一家，也是最后一家。也就是说其他财务公司要将自己的

前腿长得和后退一样长希望渺茫,华夏银行就可以建设自己的独立的系统，可以不依赖其他的银行,

因为他的前腿已经在监管机构的允许下长长了，其他财务公司即便是再大的狈，也不能不依靠银行

独立完成现金业务的全过程。

四、关于银行系统问题与效劳质量

财务公司如果依靠银行系统，银行系统出毛病怎么办？银行不给财务公司提供效劳怎么办？

果行系统理论上是会出毛病的，但是因为结算业务放在银行，办不成业务是企业和银行的事，

如果果行系统要出毛病，即便不进行资金归集也是要出毛病的。这种责任是银行要负的。再说即使

可以建设独立的财务公司的系统，财务公司的系统出了毛病怎么办？与银行相比，财务公司系统HI

毛病的几率要比银行大，这一点恐怕没有不同的意见。银行与财务公司各取所需，银行可以帮助财

务公司完成结算，财务公司可以帮助银行整合资源，银行与财务公司合作等于在和一个集团在合作,

这个吸引力是很大的，因此比必要担忧银行合作不力的问题，再说，银行竞争剧烈，在抢夺集团客

户不遗余力，何愁找不到效劳好的合作者呢。

狼狈结合才可以更好地生存，这是自然的法则，财务公司与银行互相合作才可以互利双赢，这

是现实的需要。

也许有一天狈的前腿长长，他再也不需要狼的协助，但那也不能称为狈。

也许有一天财务公司可以有自己的现金业务、自己的清算号，不再需要银行的帮助，但那可能

也不再叫做财务公司。

因此，在财务公司不能像银行一样独立完成整个资金管理之前，没有必要在系统建设上像银行

一样大兴土木。

需要说明的是不大兴土木，并不表示不兴土木，而是将结算业务放在银行，减轻财务公司信

息系统建立的压力，其它业务系统和财务系统需要财务公司自己建设。这就要简单得多。

第二局部资金集中管理局部

“收支两条线〃模式应被市场经济模式所取代

写作背景：前一段时间，一家兄弟财务公司来我公司学习交流，他们使用的是所谓的“收支两

条线”的资金集中管理模式。这种模式在成员企业用钱的时候需要向财务公司申请，财务公司按照

申请额度从总账户中将所需要的钱下拨到成员企业的账户上进行使用。根据要求，资金下拨时需要

两个人完成，一个下拨，一个审核。由于业务量较大，上午两个人，下午两个人。每天需要四个人

盯着。他们把这项审批下拨的业务放在业务部门，业务部门认为这个业务应当放在财务部门，而财

务部门又不愿意接手。于是就来看看我们公司是如何处理的。我们介绍了我们的模式：“自动归集、

自动下拨〃的全自动模式。他们听了以后，认为至少可以节省四个人的劳动量。也不用考虑这个业

务放在哪个部门了。这家财务公司还是最近几年才成立的，他们用的软件是一家在财务公司业内使

用范围很广的软件公司提供的。看来，受此问题困扰的不只是他们一家。因此笔者觉得有必要写一

篇文章对这一模式的缺点进行说明，可以给愿意改革的财务公司一个参考，也使的新成立的财务公

司少走弯路。

“收支两条线〃这种模式看上去很美，听起来似乎也很有道理。加之这种模式采用的比较早、

对银行系统要求较低，有点先入为主的优势，许多软件公司、财务公司由于对此模式比较熟悉，在

对新成立的财务公司、结算中心介绍的时候也力推这种模式。所幸的是笔者在对本公司实施资金集

中管理的时候没有受到这种模式的影响，按照我们理解的模式建设完成后才了解到这种模式。觉得

这种模式与我们现在采用的模式就如“方案经济模式〃与“市场经济模式〃的区别。

一、我们先了解一下这两种模式：

1、我们先了解一下“收支两条线〃的模式

集团公司在资金管理组织模式（结算中心或财务公司）下在银行开设总账户，成员单位在银行

分别开立收入账户和支出账户，成员单位在集团公司资金管理组织模式（结算中心或财务公司）内设

立内部账户反映总账户下成员单位资金沉淀余额。总账户余额为集团公司可利用资金。

在业务处理上，成员单位收入账户资金可每日清零归集到总账户，集团公司（结算中心或财务

公司）可根据给各成员单位核定的备付额度通过向银行发布指令从总账户把日常支出被付到成员单

位支出账户，成员单位如有大额支出需提前申请备付。

2、再了解一下我公司目前采用的模式：

财务公司在银行开设总账户，成员单位在银行开立账户。银行、财务公司及成员企业签订三方

协议。

（1）在成员企业收到资金时自动上划至财务公司的发金池账户。也就是说，成员单位收入账

户资金可时时清零归集到总账户，

（2）在企业需要资金对外付款时可以自动从资金池中下划资金至企业账户完成支付。下划资

金不得超过其在资金池中的存款余额。操作由银行系统自动完成，不需要人工干预。

（3）银行能够按照财务公司设定的利率给企业计算利息。

（4）银行可以给成员企业打印对账单。需要说明的是，这个对账单是将成员企业与集团资金

池账户中的往来过滤掉的对账单，这个对账单与企业没有归集时的模式一样。企业可以通过系统对

其存款余额进行查询。

（5）资金池账户可以透支。这样可以保证在集团用掉资金池账户的局部资金后不会影响成员

企业临时的大额付款。

举个例子：假设资金池的日常沉淀为1亿元，日常成员企业用款量大约是5千万元。集团公司

就可以将资金池中的5000万元拿出来运作。如果遇到成员企业临时的大额付款，比方需要6000

万元，也就是说资金池需要从银行透支1000万元，根据协议，自动系统自动启动透支功能。如果

日末能补上，则不计利息，如果因为占用无法解除，则财务公司付给银行利息。这对银行和财务公

司都有好处。对银行而言，可以获得一局部利息，对财务公司而言，可以不必在资金池中存放过多

的现金以应付无法预料的大额支付。

（6）由于集团对成员企业进行资金管理可以锁定大量资金，银行都愿意与其合咋，竞争很剧

烈。所以系统的使用费和账户的效劳费一般都予以减免。

二、“收支两条线〃管理的弊端和“开放式〃管理的优势

（1）“收支两条线〃最初并不是为企业设计的

“收支两条线〃最早是政府部门为了加强财政管理和整顷财政秩序对财政资金采取的一种管理

模式。“收支两条线"可将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制，因此它

是财政部门实行的一种有效的财政资金管理方法。集团企业为了实现公司资金集中管理，针对集团

企业管理的特点，借鉴了这一做法，将之用于企业内部资金管理，即所属分支机构全部收入按规定

上缴公司本部，不得留存和坐支；所有支出由公司本部根据预算下拨，收支差额留存公司本部，由

公司本部集中使用。主要做法可以归纳为“集中资金、统一支付、预算管理、内部转账〃。

政府的支出比较单一，而企业集团的业务比较复杂，特别是大型集团公司，横跨多个行业，原

材料的采购、商品的采购、能源的采购等等受市场的影响比较大，如果照搬政府部门的模式，必然

不会完全适用。

（2）收支两条线是一个看上去很美，操作起来很麻烦的模式：

理想与现实往往存在很大的距离，方案经济的设计者绝非等闲之辈，在起初也为我国的社会主

义建设事业作出了巨大的奉献，但它存在的弊端也是很多的。中央和各级政府为制定方案花费了巨

大的人力物力，但企业的积极性调动不起来，只能被动执行。加之市场千变万化，年初制定的方案

也许不出一个季度已经发生了很大的变化。往往是方案跟不上变化。所以，与时俱进的领导们及时

对政策进行了修订，进行了伟大的改革开放，事实证明，中国改革开放实施市场经济以来所取得的

巨大成就。

“收支两条线〃的模式就存在方案经济的类似问题，集团管得太多太细，不利于下面企业的积

极性的发挥。而且操作很麻烦，成员企业要申请，财务公司要审批。不仅占用大量的劳动力，而且

效率比较低。

（3）两种模式需要开户的数量不同

收支两条线需要开两个户，而我们这种模式只需要开设一个账户，方便了成员企业的账

户管理。

（4）“收支两条线〃资金管理形同虚设

据来访财务公司介绍，成员企业需要对外支付的时候，只要提交申请，财务公司就下拨。

审核流于形式。因为财务公司对成员企业的经营状况并不了解，比方成员企业认为某个原材料要涨

价，申请提前购置，财务公司不让买，到时候如果涨价了是谁的责任，说得再严重点，如果成员企

业倒闭了是企业领导的不善经营还是财务公司资金管理的失误，责任很难分清。

既然是审批，应当审咳后在批准，审核和批准都需要承当责任。既然流于形式，又承当

着很大的责任，为什么还要做呢？

（5）我们这种模式不用设置小户

我们现在的模式在财务公司可以不用设置对应的小户，因为我们设置小户的目的是：给

小户打印对账单、利息单、供小户查询余额等。既然银行系统都帮我们做了，我们何必多此一举。

我们只需要记录总账即可。总账在财务公司，明细账可以通过银行系统随时查询。这种处理方式使

得系统建设很简单。（关于记账模式我们有专门的文章探讨，请参考，这里不再赘述。）

（6）“收支两条线模式〃咳定备付额度将使得资金集中度打折扣

由于每笔下拨的工作量太大，因此一些财务公司就给企业的账户上留一局部资金用于日

常的结算，这似乎减少了成员企业和财务公司的劳动量，但这种模式也使得资金集中的额度打了折

扣。而我们这种模式就不存在这个问题。

（7）是对《集团财务公司管理方法》的错误理解

《集团财务公司管理方法》规定“财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集

团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理效劳的非银行金

融机沟。〃

对财务公司的业务范围规定”吸收成员单位的存款〃。

我们先看一下“加强企业集团资金集中管理〃这句话，其中集中在前，管理在后，只有把资金

集中起来了，才能管理出最大的效益来。而有的财务公司把管理放在集中的前面。这种本末倒置的

做法不仅不能产生效益，而且做了许多无用功。

我们再看一下关于吸收存款的规定：“存款自愿、取款自由〃，成员企业将资金存放在财务公

司，是一种互利双赢的事情，为什么花钱的时候还要受到财务公司的限制呢？财务公司这个权利又

是谁赋予的呢？显然，《集团财务公司管理方法》没有这个规定。

（7）“收支两条线〃的管理模式是对成员企业负责人的不信任，也是对行政资源的最大浪费

集团公司为各成员企业配备了厂长、经理和会计师，他们都是该行业的专业人士，他们

对市场的判断的准确程度远比财务公司的人员要高，他们对自己的资金的珍惜程度也不比财务公司

差。我们应当发挥成员企业的积极性，使他们将企业经营好，企业经营好了，才会有更多的资金沉

淀，各企业沉淀的资金多了，财务公司所集中的资金才会更多。财务公司监督成员企业的资金使用，

实施双重管理不仅是对成员企业的不信任，也是行政资源的浪费。再说，以财务公司个别人员的专

业和能力无法胜任这一工作。要么资金管理的权限放在财务公司，撤销各成员企业的厂长经理，要

么将权力下放给企业。显然后者更科学。

（8）两种模式的效果

我们在分析一下这两种模式的资金归集效果的比较：

收支两条线能归集上来的资金，我们的模式也可以归集上来，而且更充分。

企业用钱的时候，收支两条线的管理形同虚设，我们于是就让系统自动处理，两种模式的效果

一样。而且事实证明，我们这种开放的管理模式并没有导致企业乱花钱，就如“存款自愿、取款自

由"的政策没有导致我们国民的高消费一样。另一方面，这种开放式的存款管理模式反而使得我们

的银行存款不断地增加，为是么？老百姓有钱了。企业也一样，如果能调动成员企业经营者及劳动

者的积极性，让他们把企业做大做强，资金集中量的提高只是迟早的事。

（9）我们这种模式推行起来也易于为企业所接受：

如果告诉企'也：“我们要对他们的资金进行集中管理，需要用钱的时候需要财务公司审批，为

了配合本项工作，成员企业需要开设两个账户〃。一般的成员企业从里到财务人员都不会很好地配

合。

如果我们告诉成员企业：“将成员企业的沉淀资金集中起来管理运作是财务公司的一项重要职

能，会使得成员企业的资金产生更多的效益，贵公司不需要开设两个账户，也不需要改变原来的操

作模式，需要资金时可以和以前一样不受财务公司的限制。银行的对账单你可以随时打印，银行的

余额你可以随时查询，我们根据你对财务公司存款的奉献度在你需要的时候汉可以给您提供贷款。

你只需签署一个三方协议即可。"实践证明大多数成员企业都会配合的。

（10）“收支两条线〃是技术问题造成的。

在前两年，我们要求资金自动下拨的时候，许多银行的系统还不能实现。手动下拨是对银

行系统缺乏的弥补。随着技术的进步、银行系统的完善，这种需要人工干预的半自动的模式必然被

淘汰。

三、看看国家这个“大集团公司〃和它的“财务公司--银行〃是如何运作的

20世纪80年代，随着我国改革开放时间的不断深入，我们对方案经济和市场经济的问题

进行了深刻的反思：

首先，改革开放以前儿十年的社会主义建设的经验和教训告诉我们：高度集中的方案经济

体制和单一的经济调节模式不能有效地存进生产力的开展。

其次，改革开放以来的实践充分证明，市场作用发挥比较充分的地方，经济活力就比较强,

开展态势也比较好，市场经济的实行能使经济充满生机和活力，促进生产力的迅速开展。

其实，国家就是一个最大的集团公司，银行就是这个集团的财务公司或结算中心，看看国

家的领导人是如何管理这个国家的，看看国家的银行是如何对这个最大集团的成员企业资金集中各

种管理的，改革开放实行方案经济以后的国家领导人没有像以前的领导人那样管理，国家，但我们

的国力蒸蒸日上。银行也不像以前对企业设专管员，二是严格执行“存款自愿、存款自由〃的原则，

而企业反而配合得更好。存款也越来越多。

“治大国如烹小鲜〃此之谓也。

一个集团公司相对一个国家而言是缺乏为道的，但如果一个集团的领导比国家领导人还

累，一个集团财务公司比银行的活还多，那就是你的工作方式有问题了。

四、资金集中管理的方案经济模式必然被市场经济模式所取代

成员企业的事成员企业干，财务公司的事财务公司干，这是最好的模式。最大的集团公

司-----国家己经摒弃了方案经济的模式，为什么有些小集团还不能与时俱进呢？

第三局部会计核算局部

财务公司如何平安、经济、高效地进行信息化建设

——这种模式也适合没有财务公司的集团公司的结算中心

天津渤海集团财务有限责任公司张延博

摘要：本文介绍了天津渤海集团财务公司的信息化建设模式，该模式在充分利用银行提供的资

金管理功能的同时，引进了较为先进的、平安性较高的银行推出的跨银行管理平台CBS;最主要的

是将汇总记账法引入财务公司费金管理中来，正是这一原理的运用使得渤海财务公司的信息化建设

模式变得非常简捷，不仅不需要大量的硬件投资，软件也可做到四两拨千斤，整个信息化建设本钱

不及传统模式的零头。与此同时，会计部门的工作也变得很省事。使得财务公司更像一个金融公司

而非一个大的结算中心，财务公司可以将更多的人力和时间从结算工作中解放出来，投入到资金运

用工作中去。最主要的是，这么做可以将财务公司资金管理的平安级别提高到银行的水平。

有人说：“信息化建设应当三七开，七分思路，三分建设，才能建成一个完美的系统，否

则就是先进技术的堆砌〃。我赞同这个观点。

关键字:资金集中、CBS、汇总记账

为了建设以资金集中为核心的信息系统，我公司进行了多年的调查研究，走访了多家财务公司、

接触了多家软件公司、调研了多家成员企业，经过多方论证，本着“大道至简〃的理念，经过认真

的实验，找到了一条适合我们财务公司的道路，建设了一个具有我公司特色的信息化管理系统，我

们这种模式的信息化系统建设不仅本钱低，更主要的是平安和开展的可持续性（即可扩展性强）。

我们总结的特点如下：财务系统与资金系统不进行物理上的连接，整个系统却可以浑然一体；财务

系统不用记录集中资金的明细账，却随时随地可以进行查询；财务公司不用建设网上银行系统，却

可以现有自己的网上银行；财务公司不用进行多少资金结算的传统工作，却可以完成对成员企业资

金的集中；整个系统不用多少投资，平安级别却可以到达银行的水平。总而言之，就是平安、经济、

实用、高效和可持续开展。既然有这些优点，就不敢单独享用，写出来供大家参考，起一个抛砖引

玉的作用。争取让更多的财务公司享受到这一模式的好处，为整个社会财富的节约（如果大多财务

公司采取本模式，节约的资金何止亿元）与环保事业（少买一些设备，将来就少一些电子垃圾）做

点奉献。

下面我们做一个详细的汇报：

一、我们信息化建设的思路：

财务公司虽然是金融机构，但与银行相比有两个先天缺乏：一是没有现金业务，二是没有自己

的清算号。这两个先天的缺乏决定了财务公司的局部业务必须和银行合作，因此财务公司的信息化

建设不能照搬银行的信息化建设模式。我们的建设模式如下：

第一局部：充分利用银行的结算优势及其信息化建设的最新成果,实现资金的纵向归集与横向

管理,并借助银行提供的产品实现财务公司的网上银行

1、充分利用各家银行的结算优势，将各成员企业的结算业务仍然留由各家银行去完成，把各

家银行变成财务公司的结算中心。

我们认为：结算业务是银行的强项，这一方面财务公司无论人员、网点分布与技术都无法与之

匹敌。我们可以将结算业务交由银行去做，而不是建立一套与银行相似的、平行的结算系统。“山

高人为峰〃，如果人站在大山顶上，自己就是最高的山峰，财务公司也应当这样，站在众银行这些

巨人的肩膀上，就可以更上一层楼。由于把大量的结算工作甩给银行，财务公司可以腾出人力和

时间研究资金的运作及其他工作，使得财务公司更像一个金融机构而不是一个大结算中心。“财务

公司的活财务公司干、银行的活银行干〃这是我公司信息叱建设的根本思路。

我们的信息化建设目标：“资金管理归银行，其他管理归公司〃、“资金归集的过程由各家银

行完成，资金归集的结果由财务公司享用〃，我们分析一下就可以知道，在财务公司信息化建设

工作中，财务公司对集团成员的资金集中管理工作将占到财务公司工作量的90%左右，其他的工作

加起来最多占10%,而产生的效益却正好相反。即资金结算与集中业务需要较高的系统投入、较繁

锁的劳动、较高的平安级别，但是收益却较少；集中后的资金管理和运用工作量不大，但收益却很

大。

2、利用各家银行提供的资金集中管理系统实现对在该行做结算的成员企业的资金进行归集和

下拨，实现资金的纵向管理，在不同的合作银行形成不同的现金池。

目前.，各家银行都针对集团公司推出了“集团网银〃，可以很方便、很平安地对集团所属各成

员企业在该行的存款进行归集、下拨和管理。我们要求银行提供以下模式：企业在收到现金时银行

系统将此资金自动上划至财务公司在该行开设的“现金池”账户，企业需要对外支付时，在不超过

其在“现金池〃存款余额的前提下，银行系统按照企业的要求金额自动下拨至企业账户进行对外支

付。这种模式不需要财务公司做多少工作，也不会给成员企业带来不方便，而资金的沉淀却会自动

形成。

3、利用招商银行提供的〃警银行现金管理平台CBS〃实现对各家银行“现金池〃的横向综合

管理。（目前可以利用超级网银完成）

招商银行的CBS可以将各家银行的现金管理平台整合到一个界面，方便对多家银行的资金进行

查询和管理.，防止对多家银行资金管理时的逐个登录。目前其他银行也相继推出了类似的产品，我

们的选择余地将越来越大。随着他们竞争的加剧，我们享受的效劳也会越来越好。CBS除了可以为

财务公司提供方便，还可以给集团领导、成员企业提供查询及网上银行效劳，类似财务公司的网上

银行。

第二局部：自力更生，根据实际需要完成财务核算系统与综合业务系统的建设（如果贵公司不

愿意刍己开发，购置一套也可以，一般的财务软件就行，我们也可以免费为同行提供）

在会计核算与业务处理上，我们根据公司的实际需要开发编写了符合我们公司实际的《集成账

务处理系统》及《综合业务管理系统》，不仅能够满足日常的业务处理，同时做到了与时俱进，不

断地进行升级改造，以满足新的业务要求。目前，该系统的财务报表已经能够按照银监局的最新要

求自动生成；1104报表需要的各种数据我们也能全部自动生成。

第三局部:利用汇总记账这一会计原理,实现资金管理系统与财务公司的账务系统的巧妙对接。

（这是我们这种模式得以实施的关键所在，也是我们一般的财务软件就可以实现与资金管理系统对

接的关键）

1、在银行的资金管理系统与财务公司的会计核算系统进行对接上，我们没有采用物理上的直

连处理，而是利用“汇总记账〃这一会计原理将这两个系统巧妙地联系起来。

我们认为，银行处理过的结算数据没有必要再在财务公司的核算系统中一一进行记录，而只

需登圮汇总数即可，也就是说各银行记录明细账，财务公司记录总账，财务公司如需查询明细，可

通过各家银行提供的网上银行或者跨银行管理平台都可以进行查询。这样就可以防止“财务系统〃

与银行的资金管理系统“时时连接、笔笔记账”。将"哑铃”型的数据处理模式变成了“一头大一

头小”的"金字塔〃式数据处理模式。我们再看一下我们记录明细账的目的：查询、计息、打印对

账单等，这些工作既然银行的系统都可以提供，我们完全可以不进行记录。正是由于这种记账模式

的改变使得我们的信息化建设变得非常简单、经济，更主要的是平安。

图示：财务公司传统信息化建设数据处理图

用汇总记账法处理的财务公司数据图示（财务公司的数据处理量将少很多,

相关的配套也将会“水降船低

2、汇总记账法简介：（请允许我做一个详细的介绍，因为这是我们这种信息化建设模式成功

的关键）

要说明我公司的信息化建设模式，必须介绍一下“汇总记账法〃。因为正是由于这种方法的运

用使得信息化建设中的许多问题都变得很简单。许多会计人员对此不能理解，疑心我们这样做是否

违反了会计原理。其实这一i己账方法已经在我们日常的会计工作进行了运用。只是一些人没有注意

罢了。

汇总记账法简介：在会计账务处理中，当某一个科目的明细账非常多的时候，我们往往会把其

从会计核算系统中独立出去，形成一个独立的子系统进行该科目的核算管理，而会计系统只进行总

账的汜录，防止“大肚子〃现象的发生。例如：原材料、库存商品、工资、固定资产等这些科目的

明细往往较多，我们就建设相应的独立子系统，将其从会计核算系统中剥离出来。例如“库存管理

系统”、”工资管理系统〃、“固定资产管理系统〃等。这些系统记录明细，而会计核算系统通过

记录总账与其相连接。

汇总记账法在库存管理中的应用：

做过工业会计或商业会计的都知道，如果将库存管理和账务管理放在一起处理会很麻烦，特别

是在原材料或库存商品品种很多的时候。我们一般将库存管理系统和财务核算系统分开，原材料或

库存商品明细账由“库存管理系统〃处理，在该系统登记完毕入库单或出库单后，系统会自动生成

明细账、汇总表、移动加权平均价等所有库存管理和本钱管理的数据，财务系统只进行总账的记录

和管理，这样处理就要简单得多。

比方：花了10万元购置了50种原材料，都有各自的单价、数量等。可以这样处理：在库存管

理系统中登记，自动生成原材料账。然后在财务核算系统中只要登记一笔账就可以了：

借：原材料10万元

贷：银行存款10万元

如果需要查询原材料的明细账，登录库存管理系统查询就可以了。这样处理可以替代较为复杂

的ERP软件。我集团局部成员企业就是按照我们这一建议去做的，程序也是有我们提供，运行多年,

效果很好。

汇总记账法在工资核算中的应用：

工资管理借助一套工资管理软件，生成各种报表和工资台账，财务记账只记总数，一般不会下

设明细，需要查询某人的工资情况，在管理系统查询工资台账就可以了。

汇总记账法在固定资产管理中的应用：

在固定资产管理中也运用到了汇总记账法，特别是在固定资产较多的大型企业，一般情况有一

个固定资产的管理系统，该系统每月自动提取折旧并自动登记固定资产台账，同时打印出一个汇总

表，财务部门根据这个汇总表只做一笔分录：

借：管理费用（或制造费用）

贷：累计折旧

如果要查询固定资产的具体情况，登录固定资产管理系统就可以了。我们局部成员企业也是这

么作的。效果很好。

从以上的例子我们可以看出，在财务处理上，对于明细较多的科目我们一般都采用汇总记账法

解决问题，那么，在短期存款明细账较多的资金集中管理中能不能也采用这种方法呢？答案是肯定

的！如果我们仔细研究一下资金归集的银行系统和财务公司的财务核算系统，与上面的例子类似,

只是科目不同而已。一个需要库存管理系统或其他系统，一个需要登录网上银行而己。我们再看一

下财务公司记录明细账的目的：给成员企业提供对账单、进行日常的查询、存款利息的计算等，这

些工作既然银行都可以代替我们完成，我们完全可以只记录总账，而没有必要重复记录。

这一模式已经在我们下属的两个结算中心运用数年，而且很成功。财务公司下属的两个结算

中心在每日做完账后，告诉财务公司其整个银行存款的借贷方发生额，财务公司只按照其提供的当

天的汇总发生额记录。只需要登记两笔账：

借：银行存款

贷：短期存款一XX结算中心

贷：银行存款

借：短期存款一XX结算中心

需要查询明细账，只要找结算中心就可以了，各企业的存款利息也是由结算中心进行，这一模

式已经成功运行数年，没有过错，本钱较低，效率却很高。

校照这个思路去做，如果我们将各商业银行看作财务公司的结算中心，我们是不是就可以轻松

解决果行资金管理系统与财务系统的对接问题。

财务公司账务处理举例：

假设：工行的资金池业务今天发生了1000笔业务，其中600笔收款，400笔付款，发生额分

别为2亿元和1亿元。

财务公司就可以采用汇总记账法只要做一笔分录就可以了：

收款合计2亿元

借:银行存款一一工行现金池2亿元

贷：短期存款-----工行现金池2亿元

付款合计1亿元

借：短期存款--工行现金池1亿元

贷：银行存款一工行现金池1亿元

在我们的财务核算系统上就可以反映工行的资金池的总体情况，财务报表中也会表达出来。如

果要了解明细，只要登录工商银行的电子银行系统杳询就可以了。

如何实现财务公司财务核算系统与资金集中管理系统的对接是我们实行这一模式的关键，以上

的分析告诉我们，由于采用“汇总记账〃这一简单的会计原理，就可以将复杂问题解决好，也就是

对待一个很庞大的资金管理系统只需要一个小的会计核算系统配合就够了。

以前我们了解的解决方法是银行发生的数据在财务公司的数据库中再一一对应地记录一遍，类

似哑绘型的数据处理模式，财务公司的数据量与银行的数据量相当。而我们这种模式就将哑铃的另

一半变得很小。也就是财务公司的数据处理数量将大大减少。

正好最近听了一段相声，大致如下：

甲：燕子和猫谁数数快

乙：当然是燕子嘴快

甲：看谁先数到10

乙：（学燕子）12345678910,数得很快

甲：（学猫）二五

我们的汇总记账法就是采用了猫数数的方法，简单实用。

二、财务公司该系统的建设构架：

我公司管理信息系统结构图

三、我公司的具体实践：

1、硬件配置：四台普通电脑：CBS前置机一台、会计核算一台、业务处理一台、网上银行一

台。

2、软件配置：招商银行的CBS、财务处理程序、业务处理程序。

3、工作量：各银行自动归集、自动下拨，财务人员根本不用管理，除非涉及到不同银行间的

资金划拨，财务人员才需要登陆网上银行进行资金划拨。日末，财务人员只要查看一下各行的资金

池账户总的发生额后登帐即可。财务人员甚至可以在第二天再去做此项工作（把记账口期调到前一

天即可）

4、招商银行CBS为财务公司领导、集团领导、成员企业领导及其他相关人员提供一个查询系

统（只要能上网的地方就可进行查询），可以了解资金的运行情况。也可以通过招商银行的CBS

进行资金的划拨，但从平安及使用量考虑，我们只用其查洵功能。

5、我们已经在工商银行和中信银行进行了成功实践，效果很好。

6、关于自动下拨的说明：我们要求合作银行不仅可以将资金自动地集中上来，同时要求其在

企业需要对外支付时，在不超过其存款余额的前提下可以自动下拨，这不仅方便了财务公司，也方

便了企业，资金的集中还不受影响。有些朋友认为收支两条线更有利于管理，然而我认为不然，收

支两条线模式在企业用钱时需要财务公司的审批，这不仅增加了企业与财务公司相关人员的工作

量，更主要的是财务公司能不能做好这一方面的管理？企业在需要对外付款时，财务公司拒绝付款

的可能性有多大？耽误了企业的生产经营谁负责任？即便财务公司对局部企业了如指掌，也不可能

对全部成员企业的经营了解得很清楚，特别是大型的集团，每天的业务成千上万，审批得过来吗？

最后只能流于形式。而流于形式又要承当审批责任是不是对财务公司很不利。小集团尚可以，大集

团不可行。再说要那些成员企业的负责人做什么用？方案经济的失败已经告诉我们这一模式的局限

性。吃力不讨好的事最好不要做，何况还要承当责任呢！

四、用这种模式进行信息化系统建设的特点：

1、前期投资少，由于大量的由银行处理的数据不需要再在财务公司的系统中一一记录，因此

没有必要购置大型的数据库以及相应的操作系统、操作软件以及本钱极高的效劳器及其他设备。也

没有必要建设标准很高的计算机房。特别是在异地建设备吩机房。一般几万元就可搞定。

后期投入不大，软件的维护费、升级费用我们都不用没入太多

2、见效快，如果成员企业合作，资金归集的效果很快就可以见到。不必等到系统建设完毕再

做其池工作。

3、明确了实现资金集中的主要目标，更注重目的，少关注过程。

4、可以彻底解决“虚拟户〃问题。原来财务公司或结算中心下挂小户的“虚拟户〃问题一直

困扰着财务公司及监管机构，这种“虚拟户〃不仅不利于成员企业对外业务的开展，更主要的是不

利于人民银行的监管，这种模式就可以解决这一问题。

5、下属企业没有必要非在财务公司开户，而且我们鼓励他们到我集团所选定的合作银行开户

做业务，减少我们的劳动，而资金的聚集效果相同。

6、实现了真正的数据库共享。成员企业发生的业务形成的数据都存储在各银行数据库中，需

要的时候用程序调用就可以，而没有必要自己再建立一个数据库，重复存储这些东西。

?、平安性高：由于银行的资金系统与财务公司的账务处理系统不进行物理上的连接，因此不

会互相影响，资金的平安级别可以到达银行的标准。财务公司的系统即使出了问题也不会影响企业

去银行办理业务。

8、责任小：由于成员企业的传统结算业务大局部由银行完成，出现过错后企业找银行就可以

了，财务公司不必承当责任。

10、可节约大量的劳动力：实行资金集中，虽然业务量大大增加，但财务公司人员的劳动量不

仅没有增加甚至会减少，因为这些基础工作大局部由银行去完成，我们不管其发生多少笔业务，我

们只需要做一笔分录，而且清算工作根本可以取消。这样我们就可以腾出人员做更重要的工作。

11、压力较少：如果花成百上千万元上一套系统后再开展工作和没有花什么钱就开展工作的压

力是不一样的。

12、绿色环保，符合科学开展观：我们知道，无论是效劳器、计算机还是相关的其它电子设备,

若干午后都会变成电子垃圾，我们这种模式根本不需要购置多少设备，可以说是绿色环保的。

13、减少重复投资，节约社会资源。从整个社会的角度来看，这种模式可以节约大量的社会财

富，既然银行进行了大量的投资，已经可以满足各财务公司的需要，我们就可以采用拿来主义，不

必进行重复建设，而节约也是一种创造。

14、这是一条越走越宽的道路：招商银行的CBS系统在不断地升级，我们不用投资就可以不断

地使用到最新的技术，随着各家银行的“跨银行现金管理平台”的相继推出，我们的选择余地就会

更大。

五、要做好资金集中管理，信息化建设只是一个方面，同时需要集团的支持与各成员企业的

配合，就如要做米饭，要有锅，也要有米，两者缺一不可，米少了只能熬稀饭。

信息化建设如果采用我们这种模式，技术问题将不再是问题，最大的困难将是如何得到各成员

企业的支持。如果没有集团的支持、成员企'也的配合，财务公司以资金集中为核心的信息化建设就

会成为无源之水、无本之木，再好的模式也是没有用的。这个配套工作一定要做好。

六、需要探讨的问题和建议：

1、建议以财务公司协会的名义向监管当局提出建设类似“个人银联系统〃的“企业银联系

统〃：

财务公司的跨银行管理平台，目前有两种模式，一种是托管模式，一种是非托管模式。托管模

式是将企业的数据通过前置机保存到提供跨银行管理平台的银行的主机上，托管模式的优点是平安

性高、较经济，但存在泄密之可能，非托管模式是将数据放在财务公司，这种模式的数据相对保密,

但是没资较大、技术要求高、风险隐患较大、速度相对较慢。相对于泄密而言，我认为平安更重要。

没有平安这一前提，资金集中管理不如不做，因为财务公司的客户比较集中，联系也比较紧密，任

何不利消息会很快传遍整个集团，而企业的一些银行的存款信息被另一个银行知道，只是对银行不

利，而对财务公司与整个集团的成员企业却不会带来多少害处，甚至有好处，当一个银行知道家企

业在另一个银行有存款时可能会开出更优惠的存款条件加以吸引，这岂不是好事，从上面的分析可

以看出托管模式现阶段要比非托管模式优越。

各银行推出的跨银行现金管理平台与以前相比已有长足进步，但从长远开展看，只有将数据存

在类似银联公司或人民银行的第三方，方可解决以上两种模式存在的弊端。更主要的是这种模式可

以防止各银行重复投资、防止银行的恶性竞争，如果每家我行都去建设这一平台，不仅投入巨大，

而且标准不一。如果我们由银监会或人民银行牵头做这件事，各个银行参与进来，出钱出力，建言

献策，这样不仅本钱降低，也防止了恶性竞争。（假设每个银行都希望用户用自己的产品，对用其

他银行的产品不予以配合，最后导致的结果就是，每家银行都有自己的跨银行现金管理平台，而别

的银行都不配合，将来的跨银行管理平台也只能成为自家果行的一个“超级网银〃，）这一问题各

家银行都应该认识到，相关职能部门也应当站在一个高度，本着为社会、为金融机构负责的精神开

展此项工作。该系统建成后，每个银行都是参与者，每个银行也都是受益者。每个银行的网银上面

都可以添加一个跨银行查询的功能，企业通过该功能就可以访问自己在其他银行的数据。

建议财务公司协会牵头，将这一问题反映给相关的管理部门，尽快解决这一问题。

2、鉴于目前的托管条件的限制，在跨银行系统没有集中管理之前，建议只用其查询功能，涉

及到资金支付最好用各家银行自身的网银产品。

这是熨际工作的需要：从我们的实际工作中可以看出，90%的需要在查询，包括财务公司财务

部门的查询、财务公司统计部门的查询、业务部门的查询、财务公司领导的查询、集团公司领导的

查询、集团成员企业财务部门的查询、集团成员企业的领导的查询等，而只有跨银行的资金调拨时

我们才会用到支付功能。同行内部的资金上划与下拨都由果行系统自动完成。

这是平安的需要：多一道环节，就会多一分风险，因为在对外支付时，我们如果直接利用各家

银行的网上银行，风险防范由银行提供，如果利用跨银行管理平台，因为多了一个环节，会出现许

多的风险隐患，这些风险隐患对于大多数的财务公司而言是不可控的。而且，责任也大大增加，如

果成员企业在使用网上银行时出现问题，可以直接找银行解决，如果是在使用跨银行管理平台时出

现问题，企业会找财务公司，而这个问题的原因可能是财务公司提供的跨银行管理平台，也有可能

是银行，而不管是哪一方的责任，企业都会认为是财务公司的责任。而提供查询，不提供支付，就

可以解决这一矛盾，因为一般而言，查询的迫切程度低于对外支付的迫切程度，即便出了问题，耽

误一点时间也是可以被成员企业所理解的。

是软件开发本钱的考虑：如果将支付功能有各家银行的网上银行完成，这不仅是平安的需要，

更主要的是可以节约大量的开发本钱和相应的配套费用，这样可以在建设、维护等方面大大降低投

资。

这是及时更换合作银行的需要：由于我们的支付功能不存在跨银行管理平台中，只是一个查询

数据的保存，如果我们认为某家银行的合作存在瑕疵，我们可以随时更换合作伙伴，对成员企业的

业务不会造成影响，对存储的数据也不会造成影响，因为这些数据是从银行中拷贝过来的，通过银

企直连的模式再拷贝一遍就是。有了这些数据，各种报表和模型同样可以即时生成。

3、建议在进行现金管理的同时，将票据集中系统也加进来，形成一个完整的资金管理平台。

对于票据的集中，我们有专门的文章进行分析和研究，可以看出，作为准现金的票据如果

加以利用，可以如同现金集中一样派生出许多利益。

而现在的跨银行管理平台只涉及现金管理业务,作为资金的另一个组成局部一一票据往往被无

视，建议在未来开发该系统时，结合“票据池〃的建设模式，将票据管理也纳入跨银行管理系统中

来。特别是随着电子票据的推出，这一要求将更加迫切。

4、建议财务公司协会规定一个信息化建设的标准，以便新成立的财务公司少走弯路，同时建

议监管部门在批准新成立财务公司时不要按照银行的标准去要求财务公司的信息化建设。

5、建议银行监管当局在批准新成立财务公司的时候不要看他花了多少钱购置了一个资金集中

管理系统，而应当看一下他的资金集中度。其实自己集中管理程度的上下取决于成员企业的配合,

而不是采用了什么高级的系统。

综上所述，我们的模式主要特点就是：最大限度地利用银行现成的资金管理系统；在跨银

行资金管理中引进了招商银行推出的跨银行现金管理平台CBS；最主要的是改变了传统的记账模

式，防止了“时时连接、笔笔记账〃，使得一个一般的财务软件就可以解决与资金管理平台的“对

接〃问题，大大节约了工作量，减少了软硬件的投资。我们这种模式的资金管理平安级别可以到达

银行的水平。

思路决定出路，模式决定本钱。一个好的信息化建设模式绝不是先进技术的堆砌。别人推销软

件，我们推销的是理念。“路漫漫其修远兮，吾(我们)将上下而求索〃。如何更好建设以资金集

中为垓心的财务公司的信息化系统，需要我们不断的学习、研究和探索，因为信息化建设的模式“没

有最好，只有更好〃。但根本的原则我们必须坚持，那就是平安、经济、高效及可持续开展“一个

也不能少〃。其中平安是第一位的。

第四局部网上银行局部

财务公司没有必要建设自己的网上银行

一些财务公司建设了自己的网上银行，一些财务公司也方案建设自己的网上银行，一些人甚至

撰文鼓吹财务公司建设网上银行的必要性，然而，根据平安方面的考虑以及人民银行“超级网银〃

的推出，本人认为财务公司没有必要建设自己的网上银行。

一、从平安角度而言，财务公司建设网上银行存在较大的风险，为了说明这一问题，请看下面

的报道：

美国报章消息称，美国联邦调查局(FBI)正调查一宗针对花旗集团的计算机网络攻击案，一批明

显与俄罗斯网络犯罪组织有连系的计算机黑客,利用计算机平安漏洞，窃取了花旗集团数千万美元。

但美国政府持股27%的花旗集团否认遭黑客攻击。

据?艮道，受攻击的是花旗集团子公司，包括其北美零售银行及其它业务。暂时未知匪徒是直接进

入花旗银行的计算机系统，还是透过第3者。知情人士称，黑客还攻击了两个实体，最少有一个是

政府矶关，事件反映罪犯与国家平安威胁之间的界线日渐模糊。

花旗银行遭黑客攻击事件于夏天揭发，当局正调查攻击事件是否发生在数月甚至一年前。知情人

士说，FBI、国家平安局、国土平安部及花旗集团交流了相关信息以抵御攻击。上述联邦机构的新

闻官沟拒绝置评。

花旗集团平安和调查部门董事总经理佩特罗说：“我们的系统没遭攻击，客户和银行都没有损失。

关于FBI正调查花旗集团遭受数千万美元损失案件的任何说法，都是不真实的。”

但知情人士透露，美国调查人员最初发现来自“俄罗斯商业网络〃(RussianBusinessNetwork)

曾使用的互联网地址出现可疑流量。“俄罗斯商业网络〃是一个俄国犯罪组织，涉及出售闯入美国

政府系统的黑客工具和软件。

平安官员担忧黑客除窃取金钱外，还可能会试图操纵或摧毁数据，破坏银行体系。官员说，当攻

击者侵入一家银行，意味他们或有能力攻击其它机构。

美去年网络失窃逾20亿

亚特兰大联邦检察机关上月在起诉书中，列出8名来自俵罗斯和东欧的嫌疑黑客，其中大局部人

仍然在逃。检察机关指控这些黑客于2008年入侵苏格兰皇家银行（RBS）一家美国子公司，短短数小

时内从仝球280个城市的自动取款机窃取了900万美元（约6975万港元）。苏皇与调查人员合作，

确保客户获得补偿。

FBI估计，去年美国因各种网络犯罪，造成超过2.6亿美元（约20.15亿港元）损失。白宫前网络

平安主管海瑟威最近说，针对企业的网络攻击正迅速蔓延。

美国的银行通常都不愿透露受到计算机网络攻击，以免吓怕顾客。花旗曾于1994年披露一名俄

国黑客从客人账户盗取了逾1,000万美元（约7750万港元），促使竞争对手企图抢去花旗的大额存

户。花旗随即向客户“派定心丸〃，表示可起回大局部失款，客户资金不会有风险。

从以上报道可以看出，网上银行的平安确实存在很大的隐患。据国内某家大型金融机构介绍，

为了防止这一隐患，该行每年在这方面的投资达数十亿人民币。我想，作为世界性的大银行，花旗

银行在这方面的投资也不会少。但还是出了问题。财务公司花几十万、几百万甚至几千万元建设的

网上强行与花旗银行的相比可谓小巫见大巫，存在的隐患更是不言而喻。

据我所知，一个财务公司的网上银行曾经发生了这样一件事：财务公司通过网上银行发了一个

付款的指令，但是此时网络出现了问题，而财务公司又发了一条付款指令，而此时网络的故障排除,

对方果行收到了两个付款指令并自动予以付款。这一错误后来才发现。可见，如果用网上银行付款,

需要自己的软件没有问题、对方的软件没有问题、通讯没有问题，而且自己的网银系统没有受到黑

客的攻击，要做到这一点可能一段时间还行，但保证永远没有问题难度较大。

二、超级网银的上线使得财务公司网银系统更没有必要。

财务公司建设自己网上银行的主要目的就是方便刍己及成员企业登录一次网上银行，完成

所有合作银行的网银操作。超级网银的推出将解决这一问题。请看下面报道：

现在，每家商业银行都7T各刍的网上银行，客户通过网银可以办理查询、转账、缴费等多项业

务。但从10月18日开始，长沙市民将惊奇地发现，当进入某家银行的网上银行后，竟可以查询自

己所有银行账户的余额以及明细，而且跨行转账实时到账。

昨EI记者从中国人民银行长沙中心支行了解到，央行第二代支付系统的重要组成局部一一连接各

商业果行总行网银端口的“网上支付跨行清算系统〃（被称为“超级网银〃）将于8月30日起陆

续上线，其中湖南作为第二批上线地区将于10月18口上线。

届时，我省储户只需登录某一家银行的网上银行，即可实现“畅行〃自己名下所有的银行账户。

“一站式〃管理自己所有账户

“新上线的网上支付跨行清算系统定位于零售支付系统，客户通过在线方式可提交包括支付业务

和跨行账户信息查询业务等各类消费性支付业务。〃据人行长沙中心支行支付结算处处长谢汉阳介

绍，该系统实行7X24小时连续运行。“此举有效解决了银行网银未联通，跨行支付效率低，资金

到账时间长的难题。”

目前，每个企事业单位和个人一般均开有多个银行账户。由于这些账户分设在不同银行，账户所

有人需要繁琐操作，分别登录不同开户银行网站查询账户信息，才能及时、准确地了解各账户的有

关信息。而该清算系统则提供了账户信息的跨行查询功能，客户在与开户银行签订账户信息查询协

议后，可以通过登录一家银行的网银系统查看开在其他银行的账户信息。

网上转账资金可实时到账

据介绍，当收款人和付款人在不同银行开户时，支付指令的跨行清算主要通过人行大额支付系统

和小额支付系统处理，需要在多个节点，多个系统间传输或转换，有些处理环节还需商业银行业务

人员手工干预，业务处理时间较长。”一般在一2天内到账，如遇收款账户信息错误等异常情况,

处理时间更长。而新系统则实现了资金的实时传输、即时入账、实时回执。〃银行人员介绍说。

对于企业或个人来说，该系统将实现网银的实时跨行转账和跨行账户查询，这不仅为网银用户管

理跨行账户提供了“一站式〃解决方案，还将大大提高跨行扣款、第三方支付等跨行交易的效率。

由此，该系统被业内喻为“超级网银〃。

从以上的报道可以看出，超级网银的推出解决了财务公司网上银行要解决的所有问题。

三、总结：

从平安的角度讲，财务公司最好不要建设自己的网上策行。在人民银行推出“超级网银〃后，

财务公司根本就没有必要建设自己的网上银行。

第五局部跨银行管理局部

银行“现金池〃系统的现状、缺乏及改良建议

张延博

（天津渤海集团财务有限责任公司）

依托合作银行提供的“现金池〃系统建设资金集中管理平台，是目前财务公司对成员企业的资

金进行集中管理主要采用的模式。由于各银行的系统设计人员对财务公司的需求了解得不是很透

彻，因此银行“现金池〃系统目前还存在一些缺乏。有些问题是个别的，有些问题则是共同的。笔

者结合本公司的实际工作，以及应用中遇到的一些问题，毙出来供大家参考。

目前资金归集和下拨的模式主要有两种：

第一种：收支两条线模式。这种模式有的还需要人工干预，对银行系统要求低，而且存在很多

缺点，对此我们曾有专文论述，在此不作赘述。

第二种：自动归集、自动下拨模式。此模式是近两年才开展起来的，由于各银行对该业务的理

解不同以及对财务公司的需求了解不透，因此各银行的系统存在一些缺乏，让使用者颇感不便，财

务公司还需要重新建设系统，从头再做一遍。希望本人的建议可以帮助改善银行系统，防止财务公

司重复建设。

一、目前“现