绿色债券评估认证服务指南

1绿色债券评估认证服务指南本文件提供了绿色债券评估认证机构开展绿色债券评估认证业务的指导和建议，给出了机构资质、业务承接、工作组组建、进场调研、业务实施、报告出具等环节中需考虑要点有关的信息。本文件适用于指导绿色债券评估认证机构开展绿色债券评估认证业务。2规范性引用文件本文件没有规范性引用文件。3术语和定义下列术语和定义适用于本文件。3.1绿色债券greenbond将募集资金专门用于支持符合规定条件的绿色产业、绿色项目或绿色经济活动，依照法定程序发行并按约定还本付息的有价证券。3.2绿色债券评估认证greenbondevaluationandcertification评估认证机构对债券是否符合绿色债券的相关要求，实施评估、审查或认证程序，发表评估、审查或认证结论，并出具报告的过程和行为。绿色债券评估认证分为发行前评估认证和存续期评估认证。4机构资质4.1基本条件评估认证机构开展绿色债券评估认证业务，宜具备以下基本条件：a)建立了开展绿色债券评估认证业务所必备的组织架构、工作流程、技术方法、收费标准、质量控制、职业责任保险等相关制度；b)具有有权部门授予的评级、认证、鉴证、能源、气候或环境领域执业资质；c)具有相应的会计、审计、金融、能源、气候或环境领域专业人员；d)最近3年或自成立以来不存在违法违规行为和不良诚信记录。4.2备案注册评估认证机构开展绿色债券评估认证业务，宜向绿色债券标准委员会备案，并取得绿色债券标准委员会的注册文件。备案时需提交下列材料：a)营业执照复印件；b)绿色债券评估认证业务的组织架构、工作流程、技术方法、收费标准、质量控制、职业责任保险等相关制度文件；c)从事评级、认证、鉴证、能源、气候或环境领域业务的历史业绩以及市场认可度的证明材料；d)从事绿色债券评估认证业务的专业人员名单、相关资格证书复印件以及从业经验证明材料；e)不存在违法违规行为及不良诚信记录的声明。5业务承接25.1独立性要求评估认证机构及从业人员开展绿色债券评估认证业务，宜在实质和形式上保持独立性。评估认证机构宜避免承接与发行人之间存在经济利益、关联关系、自我评价、外部压力等情形的评估认证业务。评估认证机构同时开展绿色债券信用评级业务的，宜在绿色债券认证业务部门与评级业务部门之间建立防火墙实施隔离，保持绿色债券评估认证业务在组织、业务、人员等方面的独立性。5.2协议签订评估认证机构承接绿色债券评估认证业务，宜与发行人签订书面评估认证合同，载明评估认证业务的性质、对象、内容、时间、范围、收费、报告形式等内容。评估认证机构宜对评估认证合同进行利益冲突、合同内容等方面的合规审查。评估认证机构宜避免采取低于业务成本的价格、承诺评估认证结论等不正当竞争手段承揽业务。6工作组组建认证工作组宜同时配备熟悉会计、审计和金融领域的专业人员和熟悉能源、气候和环境领域的专业人员。评估认证机构宜根据发行人所处行业、绿色项目所属绿色产业领域安排相关分析师参与认证工作组。认证工作组成员宜通过教育、培训和执业实践，持续了解并掌握绿色产业、绿色债券评估认证相关的宏观政策、法律法规、技术标准等知识和技能，获取和保持应有的专业能力。7进场调研7.1资料收集认证工作组宜在了解债券拟发行基本情况的基础上，制定评估认证所需的资料清单提交企业。7.1.1企业资料清单发行人为非金融企业主体时，资料清单主要包括企业及控股股东、主要关联方的环境信用记录；企业可持续发展战略，拟投资的绿色项目，环境管理体制机制；近三年建设运营的绿色项目信息，环境效益表现；企业享受的环保税收优惠或受到的环保处罚情况。属于生态环境部门公布的重点排污单位的公司及其重要子公司，还需提供排污信息、防治污染设施的建设和运行情况、建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情况、突发环境事件应急预案、环境自行监测方案等。发行人为金融机构类主体时，资料清单主要包括绿色信贷管理规章制度文件、公司历史绿色信贷投放情况、公司绿色信贷组织建设和发展战略、绿色项目的筛选标准及决策程序等。7.1.2绿色项目资料清单绿色项目资料清单包括拟投资的绿色项目可行性研究报告、环境影响评价报告、相关合规批复文件、项目建设进展情况或实际运营情况、募集资金使用和管理制度、信息披露制度安排等。7.2进场访谈认证工作组宜制定相应的访谈提纲并提交给受评对象指定的经办人员。认证工作组进场访谈发行人和项目方相关人员，宜观察发行人有关内部管理制度的运行情况，实地勘察项目的真实性、实际运行及环境效益情况，以及认证工作组认为必要的其他内容。认证工作组宜根据绿色项目特点对确定重点相关因素进行调查，并在完成进场调研后，宜及时对进场调研工作进行必要的总结，形成尽调访谈底稿。8业务实施8.1总体要求认证工作组开展绿色债券评估认证业务，宜遵循诚实守信、客观公正和勤勉尽责原则。3绿色债券评估认证宜依据绿色债券标准委员会认可的国际或国内通行的鉴证、认证、评估等业务标准，按照相应的业务流程实施。绿色债券评估认证宜参考《中国绿色债券原则》等绿色债券发行要求，从项目筛选和决策、项目合规性、项目环境效益、募集资金管理、信息披露等开展评估认证。8.2发行前评估认证8.2.1项目筛选和决策发行人宜建立严格合规的绿色项目筛选标准和严谨规范的绿色项目筛选流程。评估认证机构宜从发行人绿色项目筛选标准合规性和项目筛选流程的严谨规范性进行认证。8.2.2项目合规性绿色债券募集资金支持的绿色项目宜合法合规、符合行业政策和相应技术标准或规范，相关手续、备案或法律文件齐全且真实、准确、完整。评估认证机构宜从项目绿色项目类别、项目合规批复、产业政策等方面对项目的绿色属性和合规性进行评估认证。评估认证机构宜明确募投项目的绿色项目类别。在确定绿色项目类别的过程中，建议严格对照《绿色金融支持项目目录》自一级目录至四级子目录逐级核对，尽可能避免跨级核对评估认证机构宜审查项目合规批复材料，确认相关手续、备案或法律文件是否完备。评估认证机构宜分析确认募投项目是否与国家和地区政策相一致。8.2.3项目环境效益评估认证机构宜根据项目实际情况客观评估项目的环境影响，一般可从项目的环境效益、社会效益和环境风险等方面综合评估认证项目环境效益。评估认证机构进行绿色项目环境效益测算的标准、方法、依据和重要前提条件，测算方法等宜按照行业公认标准执行，且披露指标宜符合《绿色债券存续期信息披露指南》中环境效益信息披露指标相关要求。8.2.4募集资金管理绿色债券发行人宜开立募集资金监管账户或建立专项台账，对绿色债券募集资金到账、拨付及收回实施管理，确保募集资金严格按照发行文件中约定的用途使用。评估认证机构宜从发行人资金使用管理制度建设、发行人募集资金监管账户或建立专项台账安排情况、发行人募集资金使用管理安排等情况综合评估募集资金管理是否符合绿色债券发行要求。8.2.5信息披露与报告发行人宜建立健全有效的信息披露制度，保障信息披露质量，并按照监管机构要求做好信息披露安排工作，在绿色债券发行前后及时披露相关绿色信息。评估认证机构宜从发行人信息披露制度建设、信息披露安排情况、本次债券第三方评估认证等情况综合评估发行人信息披露是否符合绿色债券发行要求。8.3存续期评估认证8.3.1项目筛选和决策评估认证机构宜关注绿色项目筛选和决策制度是否得到有效执行，特别是发行前认证时暂无具体募投项目的，宜重点评估募投项目实际遴选的标准和决策流程是否符合相关要求。8.3.2项目合规性评估认证机构宜关注存续期内绿色项目的建设情况或运营情况，特别是建设期间是否发生重大事故，或运营期间是否发生重大环境事件。8.3.3项目环境效益4评估认证机构宜根据存续期内项目实际情况客观评估项目的环境影响，环境效益定量测算宜符合《绿色债券存续期信息披露指南》相关要求。8.3.4募集资金管理评估认证机构宜关注存续期内发行人募集资金监管账户或建立专项台账情况，特别是绿色债券募集资金到账、拨付及收回实施管理情况。8.3.5信息披露与报告评估认证机构宜关注存续期内信息披露和报告情况是否符合绿色债券要求。8.4评估认证方式评估认证机构宜综合考虑绿色债券类型、项目具体特点、评估认证目标、重要性水平等因素，合理选择评估认证方式，设计评估认证程序。评估认证方式包括但不限于：a)访谈发行人和项目方相关人员；b)观察发行人有关内部管理制度的运行情况；c)检查发行人有关制度文件以及信贷、会计、账户、内审等档案资料；d)分析募集资金到账、拨付、收回与已投资项目之间的勾稽关系；e)向主管部门确认或查询项目的合规性；f)实地勘察项目的真实性、实际运行及环境效益情况；g)验算项目环境效益等数学或工程计算结果；h)对来源于外部的信息进行确认；i)对项目的实际环境效益进行实验；j)利用外部专家的工作成果；k)征询外部机构的意见；l)其他必要的程序。评估认证机构利用外部专家的工作成果和征询外部机构的意见时，宜保持合理谨慎，并对所采用的外部成果和意见负责。8.5评估认证实施范围评估认证机构宜科学确定评估认证程序的实施范围，合理采取全查或抽查方式。考虑的因素包括但不限于：a)评估认证的重要性水平；b)重大不符风险的可能性；c)评估认证结论的可信度。8.6评估认证工作底稿评估认证机构宜在实施评估认证程序的基础上，收集必要、适当的评估认证证据，并及时编制评估认证工作底稿，记录的内容包括但不限于：a)实施的评估认证程序；b)获取的评估认证证据；c)发现的重大事项；d)得出的评估认证结论。9报告出具9.1总体要求评估认证机构宜向发行人出具书面评估认证报告，并由评估认证业务负责人在评估认证报告上签字。评估认证机构及其从业人员宜遵守相关法律法规、职业道德和行为规范，以保证评估认证报告的独立、客观、公正和规范性。59.2评估认证结论评估认证结论类型一般包括“符合”“未发现不符”“不符合”以及“无法发表结论”的免责声明,