做账实操-除草剂行业全盘账务处理分录SOP

会计实操文库做账实操-除草剂行业全盘账务处理分录SOP一、采购与库存管理（110）1.原材料采购（原药、溶剂、助剂）场景：购入草甘膦原药10吨，单价20,000元，增值税26,000元，款未付。分录：借：原材料—草甘膦原药200,000应交税费—应交增值税（进项税额）26,000贷：应付账款—XX供应商226,0002.包装材料采购场景：购入塑料瓶、标签等包装材料，价款50,000元，增值税6,500元，银行支付。分录：借：原材料—包装材料50,000应交税费—应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5003.采购运费分摊场景：支付原材料运输费10,000元，按重量分摊至草甘膦原药和助剂。分录：借：原材料—草甘膦原药8,000原材料—助剂2,000贷：银行存款10,0004.原材料暂估入库场景：月末货到票未到，暂估草甘膦原药5吨，单价19,000元。分录：借：原材料—草甘膦原药（暂估）95,000贷：应付账款—暂估应付账款95,000（下月红字冲回，收到发票后正常入账）5.原材料盘盈场景：盘盈助剂200kg，重置成本3,000元。分录：借：原材料—助剂3,000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3,000（批准后冲减管理费用）二、生产制造（1120）11.领用原材料生产场景：生产“草甘膦水剂”领用原药8吨（160,000元）、溶剂5吨（50,000元）。分录：借：生产成本—基本生产成本—草甘膦水剂（直接材料）210,000贷：原材料—草甘膦原药160,000原材料—溶剂50,00012.分配生产工人工资场景：计提本月生产工人工资30,000元。分录：借：生产成本—基本生产成本—草甘膦水剂（直接人工）30,000贷：应付职工薪酬—工资30,00013.计提生产设备折旧场景：计提反应釜、灌装机等设备折旧15,000元。分录：借：制造费用—折旧费15,000贷：累计折旧15,00014.分配制造费用场景：本月制造费用合计50,000元，按工时分配至草甘膦水剂和乙草胺乳油。分录：借：生产成本—基本生产成本—草甘膦水剂（制造费用）30,000生产成本—基本生产成本—乙草胺乳油（制造费用）20,000贷：制造费用50,00015.产品完工入库场景：草甘膦水剂完工10,000瓶，总成本280,000元。分录：借：库存商品—草甘膦水剂280,000贷：生产成本—基本生产成本—草甘膦水剂280,000三、销售与收入（2130）21.销售除草剂产品场景：销售草甘膦水剂5,000瓶，单价50元，增值税32,500元，款已收。分录：借：银行存款282,500贷：主营业务收入—草甘膦水剂250,000应交税费—应交增值税（销项税额）32,50022.结转销售成本场景：结转已售草甘膦水剂成本（单位成本28元）。分录：借：主营业务成本—草甘膦水剂140,000贷：库存商品—草甘膦水剂140,00023.销售折扣与折让场景：因产品质量问题给予客户10%折让，原销售额100,000元。分录：借：主营业务收入—草甘膦水剂10,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,300贷：应收账款—XX客户11,30024.委托代销商品场景：发出1,000瓶草甘膦水剂给经销商代销，成本28,000元。分录：借：发出商品—委托代销商品28,000贷：库存商品—草甘膦水剂28,00025.收到代销清单确认收入场景：收到代销清单，销售500瓶，单价50元，增值税3,250元。分录：借：应收账款—XX经销商28,250贷：主营业务收入—草甘膦水剂25,000应交税费—应交增值税（销项税额）3,250借：主营业务成本—草甘膦水剂14,000贷：发出商品—委托代销商品14,000四、研发与环保（3140）31.研发新型除草剂场景：研发“高效低毒除草剂”领用原材料20,000元，支付研发人员工资15,000元。分录：借：研发支出—费用化支出35,000贷：原材料20,000应付职工薪酬—工资15,000（月末结转至管理费用）32.研发成功转入无形资产场景：研发项目达到资本化条件，累计资本化支出80,000元。分录：借：无形资产—除草剂专利技术80,000贷：研发支出—资本化支出80,00033.计提环保设备折旧场景：计提污水处理设备折旧5,000元。分录：借：制造费用—环保设备折旧5,000贷：累计折旧5,00034.支付排污费场景：支付本月排污费10,000元。分录：借：制造费用—排污费10,000贷：银行存款10,00035.环保专项储备场景：按销售额的2%计提环保专项储备20,000元。分录：借：生产成本—环保储备20,000贷：专项储备—环保储备20,000五、固定资产与无形资产（4150）41.购入生产设备场景：购入自动化灌装机一台，价款100,000元，增值税13,000元，安装费5,000元。分录：借：在建工程—灌装机105,000应交税费—应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款118,000借：固定资产—灌装机105,000贷：在建工程—灌装机105,00042.计提固定资产折旧场景：计提厂房、设备折旧共计25,000元。分录：借：制造费用—折旧费20,000管理费用—折旧费5,000贷：累计折旧25,00043.无形资产摊销场景：摊销除草剂专利技术（使用寿命10年），月摊销额667元。分录：借：管理费用—无形资产摊销667贷：累计摊销66744.固定资产盘亏场景：盘亏一台价值5,000元的检测设备，已提折旧3,000元。分录：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢2,000累计折旧3,000贷：固定资产—检测设备5,000（批准后计入营业外支出）45.固定资产改良支出场景：对反应釜进行技术改造，支出30,000元（符合资本化条件）。分录：借：在建工程—反应釜改良30,000贷：银行存款30,000（完工后转入固定资产）六、税务处理（5160）51.计提增值税场景：本月销项税额100,000元，进项税额60,000元，转出未交增值税。分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）40,000贷：应交税费—未交增值税40,00052.缴纳增值税场景：次月缴纳上月增值税40,000元。分录：借：应交税费—未交增值税40,000贷：银行存款40,00053.计提消费税（如有）场景：销售甲类除草剂，按销售额的3%计提消费税。分录：借：税金及附加15,000贷：应交税费—应交消费税15,00054.计提附加税场景：按增值税40,000元计提城建税（7%）、教育费附加（3%）。分录：借：税金及附加4,000贷：应交税费—应交城建税2,800应交税费—应交教育费附加1,20055.加计扣除研发费用场景：本年研发费用100,000元，按75%加计扣除。分录：（无需单独账务处理，企业所得税汇算清缴时调整应纳税所得额）七、费用与损益（6170）61.支付广告费场景：支付除草剂电视广告费50,000元，增值税3,000元。分录：借：销售费用—广告费50,000应交税费—应交增值税（进项税额）3,000贷：银行存款53,00062.计提管理人员工资场景：计提管理人员工资20,000元。分录：借：管理费用—工资20,000贷：应付职工薪酬—工资20,00063.预提短期借款利息场景：预提本月短期借款利息3,000元。分录：借：财务费用—利息支出3,000贷：应付利息3,00064.确认汇兑损益场景：因汇率变动，外币应收账款产生汇兑收益2,000元。分录：借：应收账款—XX客户（外币户）2,000贷：财务费用—汇兑损益2,00065.结转损益类科目场景：月末结转收入、成本、费用至本年利润。分录：借：主营业务收入1,000,000其他业务收入50,000营业外收入10,000贷：本年利润1,060,000借：本年利润800,000贷：主营业务成本600,000税金及附加40,000销售费用80,000管理费用50,000财务费用30,000八、特殊业务（7180）71.债务重组场景：以一批成本40,000元、公允价值50,000元的除草剂抵偿债务60,000元。分录：借：应付账款60,000贷：主营业务收入50,000应交税费—应交增值税（销项税额）6,500营业外收入—债务重组利得3,500借：主营业务成本40,000贷：库存商品40,00072.非货币性资产交换场景：以一台设备换入一批原材料，设备账面价值30,000元，公允价值35,000元。分录：借：固定资产清理30,000累计折旧10,000贷：固定资产40,000借：原材料30,000应交税费—应交增值税（进项税额）3,900贷：固定资产清理30,000应交税费—应交增值税（销项税额）4,550营业外收入—非货币性资产交换利得3,50073.计提存货跌价准备场景：因市场价格下跌，库存除草剂可变现净值低于成本10,000元。分录：借：资产减值损失—存货跌价损失10,000贷：存货跌价准备10,00074.政府补助场景：收到环保设备购置补贴200,000元。分录：借：银行存款200,000贷：递延收益—政府补助200,000（分期摊销时：借：递延收益贷：其他收益）75.利润分配场景：按净利润10%计提法定盈余公积50,000元。分录：借：利润分配—提取法定盈余公积50,000贷：盈余公积—法定盈余公积50,000关键说明1.行业特性分录：研发费用需区分“费用化”与“资本化”，符合条件的研发支出可加计扣除。环保成本（设备折旧、排污费）需单独核算，符合条件的环保设备可享受税收优惠。2.税务要点：除草剂产品增值税税率一般为13%，部分低毒产品可能享受税收优惠。委托加工业务需代扣代缴消费税（如涉及）。3.成本核算：生产成本按“直接材料、直接人工、制造费用”设置明细，采用品种法或分批法核算。联产品（如同时生产草甘膦和乙草胺）需按售价或定额成本分配共同成本。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及