初级审计考试题库及答案

初级审计考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现的审计职能是（）A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济仲裁答案：A3.下列关于审计独立性的表述，正确的是（）A.独立性是审计的本质特征B.独立性包括形式上的独立和实质上的独立C.审计机关在经费上独立于被审计单位D.以上都正确答案：D4.下列属于社会审计组织业务范围的是（）A.对未来事项可实现程度做出保证B.代行被审计单位的部分管理职能C.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚D.验证企业资本，出具验资报告答案：D5.审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（）A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济服务职能答案：C6.下列关于内部审计的表述，错误的是（）A.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动B.内部审计要保持应有的职业谨慎C.内部审计的职能包括监督、评价和鉴证D.内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作答案：C（内部审计的职能主要是监督和评价，鉴证不是主要职能）7.按照实施审计的范围，可以将审计划分为（）A.全部审计和局部审计B.详细审计和抽样审计C.国家审计、社会审计和内部审计D.事前审计、事中审计和事后审计答案：A8.下列关于审计准则的表述，错误的是（）A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是明确审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范答案：B（审计准则是对审计人员的要求，不是评价被审计单位的标准）9.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购合同C.审计人员直接收到的应收账款询证函回函D.审计人员亲自编制的固定资产盘点表答案：C10.审计人员对被审计单位的存货进行监盘，主要实现的审计目标是（）A.权利和义务B.真实性C.完整性D.计价和分摊答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用主要有（）A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.监督作用E.评价作用答案：ABC2.国家审计的特点有（）A.法定性B.强制性C.独立性D.综合性E.宏观性答案：ABCDE3.社会审计组织的业务范围包括（）A.财务报表审计B.内部控制审计C.经济责任审计D.代理记账E.税务代理答案：ABCE（经济责任审计一般由国家审计机关进行）4.下列属于内部审计机构职责的有（）A.对本单位及所属单位的财政财务收支进行审计B.对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计C.对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计D.对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计E.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计答案：ABCDE5.审计证据的质量特征有（）A.适当性B.充分性C.相关性D.可靠性E.合法性答案：AB（适当性和充分性是审计证据的质量特征，相关性和可靠性是适当性的内容）6.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法有（）A.审阅法B.核对法C.观察法D.分析法E.重新计算法答案：ABDE7.审计风险的组成要素包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.误拒风险E.误受风险答案：ABC8.下列关于审计工作底稿的表述，正确的有（）A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿必须由审计人员、被审计单位有关人员签名或盖章D.审计工作底稿可以为后续审计提供参考E.审计工作底稿应按照审计项目进行分类管理答案：ABDE（审计工作底稿应由审计人员签名，被审计单位有关人员签字或盖章视情况而定）9.下列属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督答案：ABCDE10.审计人员在进行审计抽样时，确定样本量需要考虑的因素有（）A.总体容量B.总体项目差异C.审计结论的精确限度D.审计结论的可靠性程度E.抽样风险答案：ABCDE三、判断题（每题2分，共10题）1.审计机关可以对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。（）答案：正确2.内部审计机构对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计时，不需要考虑风险管理情况。（）答案：错误3.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。（）答案：错误4.观察法是审计人员对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等进行实地察看的方法。（）答案：正确5.审计风险取决于重大错报风险和检查风险。（）答案：正确6.审计工作底稿只能由审计人员编制。（）答案：错误7.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。（）答案：正确8.在审计抽样中，总体是指审计人员从中选取样本并据此得出结论的全部项目。（）答案：正确9.国家审计机关的审计人员在执行审计任务时，应当保持应有的独立性，不得参与被审计单位的经营管理活动。（）答案：正确10.社会审计组织接受委托执行审计业务时，应当按照审计准则的要求，编制审计计划，对审计工作作出合理安排。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的含义。答案：审计是由独立的专门机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动。2.简述内部审计和外部审计的区别。答案：（1）审计独立性不同，内部审计相对独立性较弱；外部审计有更强独立性。（2）审计目标不同，内部审计主要是为单位内部管理服务；外部审计主要是对被审计单位财务报表等的鉴证。（3）审计范围不同，内部审计范围涉及单位内部管理的各方面；外部审计主要围绕财务报表等规定范围。（4）审计标准不同，内部审计标准由单位自定；外部审计依据国家审计准则或注册会计师审计准则等。3.简述审计证据的分类。答案：（1）按形式分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。（2）按来源分为内部证据、外部证据、亲历证据。4.简述审计工作底稿的作用。答案：（1）为撰写审计报告提供依据。（2）为审计项目质量控制与质量检查提供依据。（3）为后续审计提供参考资料。（4）为审计人员业绩考核提供依据。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论国家审计在宏观经济调控中的作用。答案：国家审计在宏观经济调控中的作用包括：（1）监督宏观经济政策的执行情况，确保政策有效实施。（2）揭示宏观经济运行中的风险和问题，为宏观决策提供依据。（3）促进提高宏观经济效益，通过对公共资金等的审计，推动资源合理配置等。2.讨论审计人员如何防范审计风险。答案：（1）提高审计人员自身素质，包括专业知识和职业道德。（2）充分了解被审计单位情况，评估重大错报风险。（3）采用恰当的审计方法和程序，合理确定样本量等。（4）建立健全审计质量控制制度。3.讨论如何加强内部控制。答案：（1）优化控制环境，包括提高管理层意识等。（2）完善风险评