基础审计学考试题及答案

基础审计学考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济核算答案：A2.下列属于国家审计机关的是（）A.会计师事务所B.内部审计部门C.审计署D.税务师事务所答案：C3.审计证据的充分性与下列哪项有关（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性程度C.审计证据的质量D.以上都是答案：D4.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.保证员工的福利答案：D5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.政府部门答案：B6.下列哪种审计方法主要用于审查书面资料（）A.盘点法B.审阅法C.观察法D.调节法答案：B7.审计报告的收件人一般是（）A.审计业务的委托人B.被审计单位管理层C.政府监管部门D.社会公众答案：A8.下列哪项属于审计的准备阶段（）A.发出审计通知书B.签订审计业务约定书C.编写审计报告D.进行后续审计答案：A9.重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.不确定答案：B10.注册会计师对被审计单位财务报表发表无保留意见的审计报告时，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段。A.引言段之后B.管理层对财务报表的责任段之后C.注册会计师的责任段之后D.审计意见段之后答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.保证作用D.促进作用答案：ABD2.审计按照主体分类，可以分为（）A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.财务审计答案：ABC3.审计证据的特征包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性答案：AB4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监督答案：ABCD5.审计工作底稿的作用有（）A.联结整个审计工作的纽带B.形成审计结论、发表审计意见的直接依据C.明确审计责任、评价考核审计人员的依据D.为审计质量控制与质量检查提供了可能答案：ABCD6.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.总体中的每一个样本被选中的概率相等答案：ABC7.下列属于审计报告基本要素的有（）A.标题B.收件人C.引言段D.审计意见段答案：ABCD8.审计风险的组成要素包括（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险答案：AB9.注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应考虑的因素有（）A.审计风险B.重要性水平C.具体审计项目的重要性程度D.内部控制的有效性答案：ABCD10.内部审计的特点有（）A.服务的内向性B.工作的相对独立性C.审计程序的相对简化性D.审查范围的广泛性答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的对象就是被审计单位的财务报表。（）答案：错误2.民间审计也称为注册会计师审计或社会审计。（）答案：正确3.审计证据越多越好。（）答案：错误4.内部控制越健全，审计风险越低。（）答案：正确5.审计工作底稿只能由注册会计师编制。（）答案：错误6.审计抽样可以完全取代详细审计。（）答案：错误7.无保留意见的审计报告就是表明被审计单位的财务报表没有任何问题。（）答案：错误8.审计风险是客观存在的，无法控制。（）答案：错误9.重要性水平越高，所需的审计证据越少。（）答案：正确10.内部审计机构的设置必须独立于被审计单位的其他职能部门。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立和经济独立。机构独立是指审计机构独立于被审计单位之外；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计工作不受被审计单位干涉；经济独立是指审计机构有自己的经费来源等。2.简述审计证据的获取方法有哪些？答案：审计证据的获取方法包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制的局限性包括内部控制的设计和运行受制于成本效益原则；内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散等而失效；内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效等。4.简述审计工作底稿的编制要求。答案：审计工作底稿的编制要求包括内容完整、标识一致、记录清晰、结论明确等。内容完整即包含审计项目的基本情况等；标识一致便于阅读和理解；记录清晰准确反映审计过程；结论明确表达审计结果。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论国家审计、内部审计和社会审计的区别。答案：国家审计由国家审计机关执行，具有强制性，目的是维护国家财政经济秩序等；内部审计由单位内部审计部门进行，主要为单位内部管理服务；社会审计由会计师事务所实施，是受托审计，主要为社会公众提供鉴证服务。三者在审计主体、审计目的、审计权限等方面存在不同。2.如何防范审计风险？答案：防范审计风险可以从以下方面着手：提高审计人员的专业素质；谨慎选择被审计单位；合理制定审计计划；有效实施审计程序；充分获取审计证据；正确出具审计报告等。3.论述审计在公司治理中的作用。答案：审计在公司治理中具有监督作用，监督管理层的经营活动是否合规等；评价作用，评价公司内部控制有效性等；提供信息的作用，为利益相关者提