出纳实务考试题库及答案

出纳实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列哪项不属于出纳的日常工作？（）A.登记现金日记账B.编制财务报表C.收付现金D.管理银行存款答案：B2.现金日记账应（）。A.每年更换一次B.每半年更换一次C.每季度更换一次D.视情况而定答案：A3.出纳从银行提取现金，应编制（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.通用凭证答案：B4.银行存款日记账的余额与银行对账单余额不符，最可能的原因是（）。A.记账错误B.未达账项C.银行记账有误D.凭证丢失答案：B5.以下哪种票据可以支取现金？（）A.转账支票B.普通支票划线后C.现金支票D.银行汇票答案：C6.出纳办理现金收付业务时，发现现金长款应（）。A.自行留存B.计入营业外收入C.查明原因后处理D.冲减管理费用答案：C7.企业银行存款账户中，可以办理现金支取的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户（除注册验资外）答案：A8.下列关于出纳保险柜使用的说法，错误的是（）。A.保险柜钥匙由出纳专人保管B.密码要严格保密C.可存放私人财物D.要定期检查保险柜答案：C9.出纳在审核原始凭证时，不需要审核（）。A.凭证的真实性B.凭证的合法性C.凭证的完整性D.凭证的美观性答案：D10.下列支付结算方式中，以银行以外的单位为付款人的是（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳的工作职能包括（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能答案：ABCD2.现金的使用范围包括（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.下列属于银行结算账户的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：ABCD4.以下票据中，需要承兑的有（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行本票D.支票答案：AB5.出纳进行现金清查时，可能用到的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.与银行对账单核对法D.账目核对法答案：AD6.出纳在办理付款业务时，应审核的内容有（）。A.付款申请单的审批手续是否齐全B.相关原始凭证是否合法、真实、有效C.付款金额是否正确D.收款单位信息是否准确答案：ABCD7.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）。A.由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证登记B.应按企业在银行开立的账户和币种分别设置C.采用订本式账簿D.每日终了，应结出余额答案：ABCD8.出纳人员不得兼管（）工作。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用、债权债务账目的登记D.现金日记账的登记答案：ABC9.导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：AD10.以下属于出纳工作交接内容的有（）。A.库存现金B.银行存款C.有价证券D.出纳相关印章答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳只负责现金的收付，不负责银行存款的管理。（）答案：错误2.现金日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确3.企业可以根据需要随意开立银行账户。（）答案：错误4.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）答案：正确5.银行对账单是出纳记账的依据。（）答案：错误6.出纳长款经批准后应计入营业外收入。（）答案：正确7.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取。（）答案：错误8.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确9.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）答案：正确10.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳现金收付的基本流程。答案：首先要审核现金收付的原始凭证，确保凭证合法、真实、有效。然后根据审核后的凭证收付现金，当面点清。收付后要在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，最后根据收付凭证登记现金日记账。2.什么是未达账项？有哪几种类型？答案：未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。类型有企业已收款入账，银行尚未收款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账；银行已收款入账，企业尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账。3.简述出纳保险柜的管理要点。答案：保险柜钥匙由出纳专人保管，密码严格保密。只存放单位的现金、有价证券、重要票据等，不可存放私人财物。要定期检查保险柜，确保安全可靠。4.出纳在审核原始凭证时应从哪些方面进行审核？答案：应审核原始凭证的真实性，即凭证是否真实反映经济业务；合法性，是否符合法律法规；完整性，凭证要素是否齐全；准确性，金额等是否正确。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳工作中如何防范现金收付风险。答案：严格审核现金收付凭证，按规定流程收付现金，当面点清。每日及时登记现金日记账并进行账实核对，控制库存现金限额，确保现金存放安全等。2.如何确保银行存款日记账的准确性？答案：依据审核无误的银行存款收付款凭证登记。及时登记入账，每日结出余额。定期与银行对账单核对，对未达账项及时编制调节表。3.阐述出纳在企业财务管理中的重要性。答案：出纳负责现金和银行存款收付，是企业资金流转的关